Комплексная оценка финансового положения организации

Таблица 12.7

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Темп роста
1	2	3	4	5
1	Коэффицинт абсолютной ликвидности	0, 1536	0, 1521	0, 990
2	Коэффициент промежуточной ликвидности	0, 6487	0, 7338	1, 131
3	Коэффициент текущей ликвидности	1, 828	2, 0879	1, 142
4	Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0, 7504	0, 8866	1, 182
5	Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия	Х	Х	1, 10878

 

Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия = = 1, 10878

Темп роста финансовой устойчивости = 1, 14386 * 100% = 110, 878%.

Таким образом, финансовая устойчивость на нашем предприятии выросла. Это говорит о хорошей стабильной работе нашего предприятия.

 

КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание № 25

Расчет показателей, входящих в рейтинговую оценку ООО «Рубин»
 за отчетный год

Таблица 13

№ п/п	Показатель	Величина
1	Чистая прибыль, тыс. руб.	346199
2	Выручка (нетто), тыс. руб.	8738523
3	Средняя величина активов, тыс. руб.	3532667, 5
4	Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.	2281540
5	Величина доходов, тыс. руб.	8785503
6	Величина расходов, тыс. руб.	8423370
7	Рентабельность продаж (1/2)	0, 040
8	Рентабельность активов (1/3)	0, 098
9	Рентабельность собственного капитала (1/4)	0, 152
10	Рентабельность доходов (1/5)	0, 039
11	Рентабельность расходов (1/6)	0, 041
12	Коэффициент финансовой независимости (4/3)	0, 646

 

Подготовка стандартизированных показателей

Для комплексной оценки результатов деятельности ООО «Рубин»

Таблица 14

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО " Алмаз" аij	ООО " Рубин" аij	ООО " Агат" аij	Наибольшее значение показателя (эталон) amax
1	Рентабельность продаж	0, 096	0, 040	0, 095	0, 096
2	Рентабельность активов	0, 091	0, 098	0, 102	0, 102
3	Рентабельность собственного капитала	0, 059	0, 152	0, 670	0, 670
4	Рентабельность доходов	0, 041	0, 039	0, 030	0, 041
5	Рентабельность расходов	0, 039	0, 041	0, 028	0, 041
6	Коэффициент финансовой независимости	0, 680	0, 646	0, 607	0, 680

 

Матрица стандартизированных показателей

Комплексной оценки результатов деятельности ООО «Рубин»

Таблица 15

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО " Алмаз" xij	ООО " Рубин" xij	ООО " Агат" xij	Коэффициент значимости показателя
1	Рентабельность продаж	1	0, 174	0, 979	1, 8
2	Рентабельность активов	0, 796	0, 923	1	1, 4
3	Рентабельность собственного капитала	0, 008	0, 051	1	2, 0
4	Рентабельность доходов	1	0, 905	0, 535	1, 6
5	Рентабельность расходов	0, 905	1	0, 466	1, 5
6	Коэффициент финансовой независимости	1	0, 903	0, 797	1, 7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	2, 755	2, 488	2, 841	-
8	Ранжирование мест открытых акционерных обществ	II	III	I	–

Решение:

Рейтинг является важным источником информации о деятельности коммерческой организации. Расчет итогового показателя рейтинговой оценки основан на сравнении предприятий по большому числу частных показателей, характеризующих финансовое состояние, рентабельность и деловую активность по сравнению с условным эталонным предприятием с оптимальными результатами по сравниваемым показателям.

Показатели 14 таблицы были рассчитаны по следующей формуле:

x_ij= (а_ij / a_max)²

Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

R_ij =

1. С учетом показателей ООО «Алмаз»

=2, 755

2. С учетом показателей ООО «Рубин»

2, 488

3. С учетом показателей ООО «Агат»

= 2, 841

Ранжирование мест производится по мере нарастания значимости рейтинговой оценки с учетом степени значимости показателей.

Вывод:

На основе рейтинговой оценки деятельности конкурирующих предприятий, с учетом степени значимости показателя эффективности деятельности предприятия следует, что наибольшую рейтинговую оценку получило ООО «Агат» – первое место, второе место занимает ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Рубин». Т.е. из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Агат», а наименее результативной – деятельность ООО «Рубин» (предприятия, анализируемого в данной работе).

 

Задание № 26

Заключение:

В данной курсовой работе был произведен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин», что соответствует поставленной цели и задачам для её реализации.

В процессе анализа ресурсного потенциала предприятия установлено, что общий резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования основных производственных средств составляет 2115762, 1 тыс. руб.

Выручка от продаж возросла по сравнению с прошлым годом на 494704 тыс.руб.

Запас финансовой прочности в несколько раз ниже нормы: 24, 73% или 2160935  тыс. руб. в отчетном году и 21, 99% или 1943864 тыс. руб. в плановом году, что означает, что реализовав 75, 271% и 78, 98% продукции, предприятие сможет покрыть свои издержки и лишь соответственно 24, 73% и 21, 99% реализованной продукции приносят предприятию прибыль, а нормативное значение запаса финансовой прочности составляет 60-70% от объема продаж.

Анализ себестоимости продукции выявил снижение в отчетном году показателя затрат на 1 рубль продаж на  0, 4 коп., что говорит о росте прибыльности производственной деятельности.

Общая сумма доходов предприятия в отчетном году увеличилась на 490834 тыс. руб. или на 5, 92%, а общая сумма расходов выросла на 422947 тыс. руб. или на 5, 29%, что говорит о увеличении прибыли предприятия на 67887 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом и что является положительным фактором в его работе.

В процессе анализа финансовых результатов установлено, что в отчетном году прибыль от продаж увеличилась на 89411 тыс. руб. или на 9, 86%, причем увеличение объема продаж и повышение цен на продукцию привели к росту прибыли, а повышение себестоимости продукции, изменение структуры продаж в сторону увеличения удельного веса низкорентабельных видов продукции, увеличение коммерческих и управленческих расходов – к ее снижению. Резервом увеличения прибыли от продаж ООО «Рубин» является возрастание удельного веса в объеме продаж более рентабельных видов продукции, а также снижение себестоимости товаров и коммерческих и управленческих расходов. Качество прибыли ООО «Рубин» невысокое, так как ее прирост в большей степени связан с ростом отпускных цен на продукцию, а рост физического объема продаж привел к незначительному увеличению прибыли.

Рентабельность производственной деятельности в отчетном году уменьшилась на 0, 002% за счет уменьшения доходности инвестиций. Рентабельности активов выросла на 1, 82% за счет снижения доли доходов. Рентабельность собственного капитала также выросла не значительно на 2, 12%.

В целом динамика показателей рентабельности свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия.

Анализ финансового положения показал, что баланс ООО «Рубин» в отчетном году можно считать ликвидным. Все коэффициенты ликвидности соответствуют нормативным значениям причем наблюдалась их положительная динамика. Все это говорит о хорошем финансовом положении предприятия и о его улучшении в течение года. Платежеспособность ООО «Рубин» можно охарактеризовать как достаточно высокую, коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению как в прошлом 1, 828, так и в отчетном году 2, 088.

При проведении комплексной оценки финансового положения ООО «Рубин» показала, что финансовая устойчивость на нашем предприятии выросла. Это говорит о хорошей стабильной работе нашего предприятия. Повысилась материалоотдача на 1, 09% что говорит о экономном использовании материалов и снижении материальных затрат. Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости 1, 10878.

Рейтинговое ранжирование, проведенное на основе полученных в процессе анализа показателей, определило, что ООО «Рубин» имеет низкий рейтинг среди конкурентов (третье место).

Таким образом, основное внимание руководству предприятия следует сосредоточить на повышении эффективности использования имеющихся ресурсов, что в свою очередь приведет к использованию большего числа резервов, которые в свою очередь приведут к получению дополнительной прибыли. Мерами по ее улучшению могут быть:

- проведение оценки медленнореализуемых активов, выявление излишних и залежалых запасов и уменьшение их, систематический контроль за состоянием запасов с использованием современных методов управления запасами;

- совершенствование управления дебиторской задолженностью, для чего следует: осуществлять регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и др., своевременно образовывать резерв по сомнительным долгам; осуществить комплекс мер, направленных на укрепление расчетно-платежной дисциплины: минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов; предоставление системы скидок покупателям; введение штрафных санкций за просрочку платежа; использование возможности оплаты долгов векселями;

- повышение эффективности маркетинговой деятельности, освоение выпуска высокорентабельных видов продукции;

- совершенствование финансовой деятельности, в частности, осмотрительная политика по выбору источников финансирования;

- внедрение новых форм и методов управления, в том числе управления капиталом и активами для повышения финансовой устойчивости;

- пересмотр коммерческих и управленческих расходов, с целью их снижения;

- повышения качества продукции, снижение закупочных цен на сырье и как следствие снижение себестоимости.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С.Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007.

2. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ТК Велби, 2006.

3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/Под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008.

4. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов V курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (первое и второе высшее образование). – М.: ВЗФЭИ, 2010.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:  Инфра-М, 2006.

6. Чугаева Т.Д.Теория и практика комплексного экономического анализа [Текст]: учебное пособие / Т.Д. Чугаева. – Барнаул: Азбука, 2010. – 152 с.

7. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности – М: Инфра-М, 2009.

      

 

ДАТА:

 

ПОДПИСЬ:

 

 

⇐ Предыдущая12345678

Поделиться: