Эволюция систем оценки ликвидности банков

 

Формирование механизма оценки ликвидности коммерческих банков России постсовтсткого периода началось сразу после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.

Разграничение функций между Банком России и банками, занимающимися кредитно-расчетным обслуживанием юридически и физических лиц, определило необходимость государственного регулирования ликвидности вновь созданных банков для обеспечения доверия к банковской системе.

За прошедший период работы новой банковской системы, адекватной рыночным условиям, эта система постоянно развивалась и совершенствовалась с учетом зарубежного и отечественного опыта. В ее развитии можно выделить несколько этапов.

Первый этап относится к 1989г., когда Государственный банк СССР установил для коммерческих банков ряд нормативных показателей, обязательных к выполнению.

К числу этих обязательств относились:

· Ограничение обязательств банка (К₁);

· Ограничение вкладов граждан (К₂);

· Коэффициент текущей ликвидности баланса банка (К₄);

· Коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К₅);

· Максимальный размер риска на одного заемщика (К₃).

Ограничение обязательств банка (К₁) предполагало установление зависимости между суммой всех обязательств банка и величиной его собственных средств. В обязательства банка включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах предприятий; вклады и депозиты юридических лиц; вклады населения; средства в расчетах; займы у других банков; 50% гарантий и поручительств.

Собственные средства банка исчислялись как сумма средств уставного, резервного и других фондов банка, а также нераспределенной прибыли за вычетом отвлечения средств из прибыли, стоимости зданий и сооружений, дебиторской задолженности, долевого участия в других предприятиях.

Нормативный уровень К₁ дифференцировался по разным типам банков. Для коммерческих банков его величина не могла быть менее 1/20, для кооперативных банков – не менее 1/12.

Показатель ограничения вкладов граждан К₂ также вводил определенные ограничения обязательств банка, но по отношению к вкладам граждан. Этот показатель исчислялся как отношение вкладов граждан к объему собственных средств банка. Нормативное значение этого показателя для всех банков было установлено в пределах 1, т.е. любой банк мог привлекать вклады населения только в пределах собственных средств.

Коэффициент текущей ликвидности баланса банка (К₄) и коэффициент среднесрочной ликвидности баланса банка (К₅) предназначались для регулирования текущей и среднесрочной ликвидности на основе сопоставления обязательств и активов, классифицированных по срокам.

Показатель К4 рассчитывался как отношение ликвидных активов к обязательствам банка со сроками в пределах 30 дней. В ликвидные активы включались денежные средства в кассе банка и в пути, остатки средств на счетах по расчетам с кредитными учреждениями, вложения банка в облигации государственных займов, ссуды сроком до 30 дней.

Текущие обязательства складывались из депозитов до востребования, вкладов граждан и срочных депозитов со сроками погашения до 30 дней, гарантий и поручительств, выданных банком в размере не менее 30% сумм краткосрочных обязательств.

Показатель К₅ рассчитывался как отношение активов сроком выше одного года к обязательствам с таким же сроком. Госбанк СССР требовал от банков полного соответствия между указанными частями активов и пассивов, т.е. значение показателя К₅ не должно быть больше 1. 

Показатель максимального риска на одного заемщика (К₃) представлял собой отношение совокупной задолженности заемщика (с учетом 50% забалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика) к собственным средствам банка. Предельная величина этого показателя не должна была превышать 0, 5.

С принятием в 1990г. Закона РСФСР «О центральном банке РСФСР (Банке России)» Банк России пересмотрел существовавшую до этого времени систему экономических нормативов. В соответствии с законом Банк России расширил круг экономических нормативов, ввел их деление на основные (обязательные для выполнения) и оценочные (ориентировочные), установил дифференцированные уровни предельных значений этих показателей в зависимости от типа, порядка и года создания банка. Эти изменения означали начало второго этапа в регулировании ликвидности банков.

С апреля 1991 года все коммерческие банки стали рассчитывать 10 показателей, которые подразделялись на 4 группы: первая группа характеризовала достаточность капитала банка; вторая группа – ограничение обязательств банка; третья группа – показатели ликвидности баланса банка; четвертая группа – максимальны размер риска на одного заемщика.

Содержание установленных групп показателей, состав и методика расчета их предельных значений на протяжении второго этапа постоянно менялись.

Регулирование ликвидности баланса коммерческих банков до 1995г. Осуществлялось Банком России на основе показателей Н₄ – Н₈.

Показатель Н₄ характеризовал соотношение суммы выданных кредитов и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:

Н₄ = , где

Кр – остаток ссудной задолженности заемщиков банка;

С - остаток средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов.

Максимально возможное значение норматива Н₄ было определено:

· По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 1, 5;

· По прочим коммерческим банкам в размере 0, 7.

Показатель Н₅ отражал соотношение суммы ликвидных активов банка и остатков средств на расчетных и текущих счетах, вкладов и срочных депозитов:

Н₅ = , где

ЛА – ликвидные активы.

В ликвидные активы банка включались: касса и приравненные к ней средства, средства на корреспондентском счете в Банке России, средства на резервном счета в Банке России, кредиты, выданные банком на срок до 30 дней, ценные бумаги Правительства РФ.

Минимально допустимое значение норматива Н₅ было установлено:

· По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0, 2;

· По прочим коммерческим банкам в размере 0, 5.

Показатели Н₄ и Н₅ относились к оценочным, т.е. использовались самими банками для управления активами и пассивами в целях поддержания ликвидности баланса.

Показатель Н₆  характеризовал соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы всех активов банка:

Н₆ = , где

А – общая сумма активов банка.

Минимально допустимое значение норматива Н₆ было определено:

· По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0, 2;

· По прочим коммерческим банкам в размере 0, 5.

Показатель Н₇ получил название показателя текущей (краткосрочной) ликвидности. Данный коэффициент характеризовывал соотношение суммы ликвидных активов и суммы обязательств банка со сроками в течение 30 дней и определяется по формуле:

Н₇ = , где

ОВ – обязательства банков сроком до 30 дней.

В эти обязательства включались: остатки средств на расчетных и текущих счетах, вклады и депозиты с истекающим сроком до 30 дней; кредиты, полученные от других банков со сроком погашения в течение 30 дней; гарантии и поручительства, выданные банком со сроком исполнения в течение 30 дней.

Максимально возможное значение норматива Н₇ было определено:

· По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 0, 2;

· По прочим коммерческим банкам в размере 0, 3.

Показатель Н₈  характеризовал долгосрочную ликвидность. Он отражал соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года и обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше года:

Н₈ = , где

Кр – кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года;

К – капитал банка;

ОД – обязательства банка по депозитным счетам и кредитам, полученным банком, сроком погашения свыше одного года.

Максимально допустимое значение норматива Н₈ было определено:

· По коммерческим банкам, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков, в размере 1, 5;

· По прочим коммерческим банкам в размере 1, 0.

В апреле 1995г. Была принята новая редакция Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации». Изменения коснулись описанной системы оценки ликвидности банков.

Во-первых, новый закон существенно изменил набор экономических нормативов, устанавливаемых централизованно.

Во-вторых, были введены единые критериальные уровни экономических нормативов применительно к разным типам банков.

В-третьих, было устранено деление нормативов на оценочные и обязательные.

Нормативы ликвидности коммерческого банка стали включать:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н₂)

2. Норматив текущей ликвидности (Н₃)

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄)

4. Норматив общей ликвидности (Н₅)

5. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄).

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) представлял собой отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н₂ = , где

ЛА_М – высоколиквидные активы;

ОВ_М – обязательства банка до востребования.

Минимально допустимое значение Н₂ устанавливалось в пределах 20%.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывался по формуле:

Н₃ = , где

ЛА_Т – ликвидные активы текущие: высоколиквидные активы, а также кредиты и депозиты, размещенные в банках на срок до 30 дней;

ОВ_М – обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней

Минимально допустимое значение Н₃  устанавливалось с 1 февраля 1999г. В размере 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) рассчитывался по формуле:

Н₄ = , где

Кр – кредиты, выданные банком, сроком погашения свыше одного года, а также 50% гарантий, поручительств, выданных банком сроком погашения свыше одного года.

К – капитал банка;

ОД – долгосрочные обязательства банка.

Максимально допустимое значение Н₄ устанавливалось в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (Н₅)  отражал процентное соотношение ликвидных активов и общей суммы активов и рассчитывался по формуле:

Н₅ = , где

ЛА_Т – ликвидные активы банка текущие;

А – скорректированная (реальная) сумма всех активов банка по балансу;

Ро – обязательные резервы банка.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н₁₄) рассчитывался по формуле:

       Н₁₄ = , где

ЛА_ДМ – высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме;

ОВ_ДМ – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком погашения а ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значение Н₁₄ устанавливалось в размере 10%.

Кроме того, инструкцией №1 предусматривался ряд показателей, регулирующих привлечение депозитов, оказывающих влияние на ликвидность банка. К ним относились нормативы Н₈, Н₁₁, Н_11.1.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) отражал соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственного капитала банка:

       Н₈ = , где

ОВ_КЛ – совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов;

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н₁₁) характеризовал соотношение общей суммы вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Этот показатель не должен был превышать 100%.

Норматив Н_11.1 регулировал максимальный размер обязательств банка перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами.

       Н_11.1 = , где

О_Н – совокупная сумма обязательств банка в рублях, в том числе по субординированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственного капитала банка, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами;

Максимально допустимое значение Н_11.1 было установлено в размере 400%.

В 2004г. В связи с выходом Инструкции Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» начался третий этап государственного регулирования ликвидности банков, который продолжается до сих пор.

В соответствии с этим нормативным документом была принципиально изменена система регулирования ликвидности банков.

Во-первых, был сокращен состав показателей ликвидности, соблюдение которых контролирует Банк России. Данное изменение означает сокращение сферы государственного регулирования ликвидности и предполагает повышение роли саморегулирования коммерческих банков.

Во-вторых, изменена методика расчета ряда показателей. Она приближена к международной практике, а главное более реально отражает оценку риска ликвидности банка.

В-третьих, изменены в сторону ужесточения минимально допустимые значения нормативов мгновенной и текущей ликвидности.

В-четвертых, введена практика расчета экономических нормативов на ежедневной основе, что так же означает повышение требований Банка России к регулированию ликвидности коммерческих банков.

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: