АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ВЫЯВЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ЕГО УКРЕПЛЕНИЯ

Анализ имущества предприятия и источников его формирования

Анализ финансового состояния предприятия обычно начинают с общего ознакомления с активами и их источниками (собственным и заемным капиталом), используя данные бухгалтерского учета, других форм отчетности и текущего учета. При проведении анализа изучают динамику, взаимосвязи и взаимозависимости между показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия.

В странах с развитой рыночной экономикой финансовое состояние предприятия изучают, прежде всего, по структуре бухгалтерского баланса. В зарубежной науке менеджмента сложились определенные правила измерения и оценки соотношений между отдельными балансовыми показателями, групповыми итогами и итогам баланса в целом.

Одним из основных приемов анализа финансового состояния предприятия является ''чтение'' бухгалтерского баланса и других форм отчетности, т.е. изучение их данных, что позволит оценить характер изменения итого баланса, его отдельных разделов и статей, правильность размещения средств, основные источники их формирования и т.п. Такой анализ должен проводиться за ряд лет с выявлением абсолютных и относительных отклонений отчетных данных от базисных, расчетом темпов роста по основным показателям за ряд лет, удельных весов отдельных статей баланса к итоговым показателям.

Для изучения состояния и структуры хозяйственных средств и источников их формирования, находящихся в распоряжении Витебского ремонтно-строительного предприятия ''Стройторгсервис'' за 2009-2010года построим таблицу 3.1.

Таблица 3.1 Состав и структура активов предприятия и источников их формирования на Витебском ремонтно-строительном предприятии ''Стройторгсервис'' за 2009/2010 года

Показатели	На 01.01.10 г.		На 01.01.11 г.		Отклонения (+; -)
	сумма, тыс. р.	уд. вес, (%)	сумма, тыс. р.	уд. вес, (%)	сумма, тыс. р.	уд. вес, (%)
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	651766	40, 9	746252	37, 4	94486	-3, 5
Нематериальные активы	1536	0, 1	6304	0, 3	4768	0, 2
Незавершенные капитальные вложения	218914	13, 8	574597	28, 7	355683	14, 9
Долгосрочные финансовые вложения	327356	2	32735	1, 6	0	-0, 4
Итого по разделу 1	904951	56, 8	1359888	68, 1	454937	11, 3
2. Оборотные активы
Запасы	391504	24, 6	500155	25, 1	108651	0, 5
Налоги по приобретенным ценностям	18107	1, 1	31057	1, 6	12950	0, 5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	193424	12, 2	93292	4, 7	-100132	-7, 5
Краткосрочные финансовые вложения	8920	0, 6	2960	0, 2	-5960	-0, 4
Денежные средства	57775	3, 6	8245	0, 4	-49530	-3, 2
Прочие оборотные активы	17233	1, 1	-	-	-17233	-1, 1
Итого по разделу 2	686963	43, 2	635709	31, 9	51254	-11, 3
БАЛАНС	1591914	100	1995597	100	411683	-
ПАССИВ
3. Собственный капитал
Уставной фонд	3900	0, 2	3900	0, 2	0	0
Резервный фонд	17233	1, 1	-	-	-17233	-1, 1
Прочие фонды специального назначения	745573	46, 8	1004824	50, 4	259251	3, 6
1	2	3	4	5	6	7
Целевое финансирование и поступление	3827	0, 2	5567	0, 3	1740	0, 1
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет	-108661	-6, 8	-108661	-5, 4	-	1, 4
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года	-	-	-171200	-8, 6	-171200	-8, 6
Итого по разделу 3	661872	41, 6	734430	36, 8	72558	-4, 8
4. Долгосрочные активы	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	114834	7, 2	156378	7, 8	41544	0, 6
Кредиторская задолженность	789953	49, 5	1067939	53, 5	279986	4
Расчеты по дивидендам	-	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	26514	1, 3	26514	1, 3
Фонд потребления	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	27255	1, 7	11136	0, 5	-16919	-1, 2
Итого по разделу 5	930042	58, 4	1261167	63, 2	331125	4, 8
БАЛАНС	1591914	100	1995597	100	411683	-

 

Используя данные таблицы 3.1 можно сделать вывод, что на 01.01.11 года увеличились абсолютные размеры большинства активов. Более высокими темпами росли внеоборотные активы, в результате увеличился их удельный вес в итоге баланса (на 11, 3 %) и уменьшилась доля оборотных активов (на 11.3 %).

Увеличение внеоборотных активов на 454937 тысяч рублей произошло за счет увеличения удельного веса в общей сумме внеоборотных активов до 28.7 % на 01.01.11 года против 13.8 % на 01.01.10 года незавершенные капитальные вложения; увеличение доли нематериальных активов на 0.2 %.

Величина оборотных активов на 01.01.11 года по сравнению с их величиной на 01.01.10 года на 51254 тысячи рублей. Это произошло уменьшения доли дебиторской задолженности на 7, 5 % (на 100132 тыс. р.), доли краткосрочных финансовых вложений на 0, 4 % (на 5960 тыс. р.), в том числе уменьшение доли денежных средств на расчетном счете на 49530 тыс. р.

Положительным фактором является уменьшение дебиторской задолженности (так как у предприятия уменьшились отвлеченные денежные средства).

Увеличилась на 01.01.11г. величина запасов на 108651 тыс. р. (причинами этого могут быть изменение договорной цены, условий поставки), за счет уменьшения остатков готовой продукции и товаров для перепродажи на 22314 тыс. р. (что является положительным моментом в деятельности предприятия, и может свидетельствовать о заключение договоров на поставку и увеличение объемов реализации).

На 01.01.11г. увеличились источники средств, находящихся в распоряжении Витебском ремонтно-строительном предприятии ''Стройторгсервис''.

Больше всего увеличились ''Прочие фонды специального назначения'' на 25925 тыс. р. и Кредиторская задолженность'' на 279986 тыс. р.

На 01.01.11г. увеличилась величина заемных средств на 41544 тыс. р., в том числе кредиты банков на 40570 тыс. р., прочих займов на 974 тыс. р., что в общем итоге баланса составило 0, 6 %.

Увеличение доли кредиторской задолженности на 4 % произошло в основном за счет увеличения доли задолженности поставщикам и подрядчикам на 5, 2 %, уменьшение доли авансов полученных на 3, 8 %, увеличение доли расчетов по социальному страхованию на 0, 1 %.

На 01.01.11г. остался непокрытым убыток прошлых лет (108661 тыс. р.), а также появилась величина непокрытого убытка отчетного года (171200 тыс. р.), что показывает на убыточность деятельности предприятия.

Поскольку очень большое влияние для устойчивости финансового положения предприятия имеет наличие собственного оборотного капитала и его изменение, целесообразно изучить образующие его факторы. Для этого построим таблицу 3, 2 ''Расчет влияния факторов, повлиявших на изменение наличия собственного оборотного капитала на Витебском ремонтно-строительном предприятии ''Стройторгсервис'' за 2009/2010 года. Алгоритм расчета влияния факторов определяется как разница между показателями отчетного и базисного периодов.

 

Таблица 3.2 Расчет влияния факторов, повлиявших на изменение наличия собственного оборотного капитала на Витебском ремонтно-строительном предприятии ''Стройторгсервис'' за 2009/2010 года

Факторы	Расчет влияния факторов	Уровень влияния факторов
1. Изменение собственных источников	734430-661872	+72558
1.1. Изменение уставного капитала	3900-3900	0
1.2. Изменение резервного фонда	0-17233	-17233
1.3. Изменение фонда специального назначения	1004824-745573	+259281
1.4. Изменение целевого финансирования и поступления	5567-3827	+1740
Изменение суммы нераспределенной прибыли отчетного года; прошлых лет.	-108661-(-108661) -171200-0	0 -171200
2. Изменение суммы долгосрочных источников заемного капитала	-	-
3. Изменение перманентного капитала	-	72558
4. Изменение суммы основного капитала	1359888-904951	-454937
4.1. Изменение основных средств	746252-651766	-94486
4.2. Изменение долгосрочных финансовых вложений	32735-32735	0
4.3. Изменение незавершенных капитальных вложений	574597-218914	-355683
4.4. Изменение нематериальных активов	6304-1536	-4768
Итого	-625458-(-234079)	-382379

 

Данные таблицы 3.2 показывают, что сумма собственного оборотного капитала на Витебском ремонтно-строительном предприятии ''Стройторгсервис''- величина отрицательная, это свидетельствует о том, что оборотные активы не перекрывают краткосрочные обязательства. Отрицательное влияние оказывают: уменьшение резервного фонда; увеличение величины непокрытых убытков (на 171200 тыс. р.); увеличение суммы основного капитала на 454937 тыс. р., в том числе увеличение суммы основных средств на 94486 тыс. р., увеличение суммы незавершенных капитальных вложений на 355683 тыс. р., увеличение нематериальных активов на 4768 тыс. р.

В целом же сумма оборотного капитала уменьшилась на 382379 тыс. р. и на 01.01.11г. составила 625458 тыс. р.

⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒

Поделиться: