Анализ данных отчета о прибылях и убытках

 

Показатель	Абсолютное значение, тыс.руб.			Относительное значение, %			Абсолютное изменение, тыс.руб.		Относительное изменение, %		Темп роста, %
	2006	2007	2008	2006	2007	2008	2007	2008	2007	2008	2007	2008
выручка	1824	3691	6338	100	100	100	1867	2647	-	-	202, 4	171, 7
себестоимость	1355	2904	4810	74, 3	78, 7	75, 9	1549	1906	4, 4	-2, 8	214, 3	165, 6
прочие расходы	2	0	0	0, 1	0	0	-2	0	-0, 1	0	-	-
прибыль	467	787	1528	25, 6	21, 3	24, 1	320	741	-4, 3	2, 8	168, 5	194, 2

По данным таблицы видно, что доля прибыли в выручке в 2007 г. сократилась на 4, 3%, соответственно на эту величину увеличилась себестоимость вместе с прочими расходами. В 2008г. доля прибыли возросла до 24, 1%, таким образом, прибыль увеличилась на 2, 8% по сравнению с 2007г.

Структура отчета о прибылях и убытках наглядно представлена в рис.9.

Анализ динамики отчета виден в последних двух столбцах табл.7.. Темп роста выручки составил 202, 4% в 2006г., 179, 8% - в 2008г. Однако в 2076г. темп роста прибыли отстает от темпов роста выручки и себестоимости и составляет 168, 5%. В 2008г. ситуация изменяется, и уже темп роста прибыли опережает рост выручки, составив 194, 2%. Темп роста выручки в 2008 г. составил 171, 7%, темп роста себестоимости - 165, 6%. Снижение темпов роста себестоимости является положительным фактом.

 

 Динамика финансовых результатов наглядно представлена в рис. 10.

 

Рис. 9 Структура финансовых результатов ООО «Альфа»

Как видно из рисунка, структура отчета о прибылях и убытках менялась незначительно: доля себестоимости в выручке в период с 2006 по 2008гг. составляла 74-79%, доля прибыли – 21-26%.

                 2006                 2007                2008

Рис. 10 Динамика финансовых результатов ООО «Альфа»

После проведения структурного и динамического анализа финансовой отчетности необходимо провести анализ финансового состояния предприятия: платежеспособности, ликвидность активов баланса, показатели финансовой устойчивости, затем определить эффективность деятельности предприятия на основе коэффициентов рентабельности.

Финансовое состояние предприятия – это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент способность субъекта финансировать свою деятельность и вовремя рассчитываться по своим обязательствам. [13, с. 16]

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.

Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, а финансовая устойчивость – внутренняя сторона, обеспечивающая стабильную платежеспособность в длительной перспективе, в основе которых лежит сбалансированность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков.

Устойчивое финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового рисков, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Прежде чем проводить анализ, необходимо перегруппировать статьи баланса: активы – в порядке убывания ликвидности, пассивы – в порядке уменьшения срочности погашения обязательств.

Таблица 5

Группировка статей баланса

 

Группа статей	Условное обозначение		Статьи баланса, входящие в группу	Величина
				2006	2007		2008
АКТИВЫ				848		20785	3555
1.Наиболее ликвидные активы		А1	- денежные средства; - краткосрочные финансовые вложения	379	410		478
2. Быстрореализуемые активы		А2	- дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев	53	453		529
3. Медленно реализуемые активы		А3	- запасы и затраты; - дебиторская задолженность сроком погашения более 12 месяцев	202	18509		898
4. Труднореализуемые активы		А4	- внеоборотные активы	214	1413		1650
ПАССИВЫ				848		20785	3555
1. Наиболее срочные обязательства		П1	- кредиторская задолженность;	371	19988		2017
2. Краткосрочные пассивы		П2	- краткосрочные кредиты и займы	-	-		-
3. Долгосрочные пассивы		П3	- долгосрочные кредиты и займы	-	-		-
4. Постоянные пассивы		П4	- капитал и резервы	477	797		1538

 

Данные табл. 5 необходимы для дальнейшего анализа финансового состояния предприятия, но показатели баланса сгруппированы таким образом, что предварительные выводы можно сделать без расчетов. Данная группировка примерно соответствует бухгалтерскому балансу в западных компаниях и позволяет увидеть величину обязательств предприятия, начиная с наиболее срочных и величину активов, которые эти обязательства могут погасить.

По данным таблицы можно сделать следующие предварительные заключения: в 2005г. предприятие обладало достаточными денежными средствами для погашения наиболее срочных обязательств, в 2006г. величина наиболее ликвидных активов намного меньше краткосрочных обязательств, в 2007г. этот разрыв сокращается, но по-прежнему денежных средств недостаточно для погашения срочных обязательств.

Коэффициенты ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия приведены в данных табл. 6.

Таблица 6

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: