Анализ распределения прибыли и результатов социального развития.
5.1. Анализ налогов из прибыли.
Таблица 5.1
Анализ состава и структуры налогов.
| Вид налога
| Сумма, млн. руб.
| Структура, %
| | Пр. год.
| Отчетный год
| Пр. год.
| Отчетный год
| | план
| факт
| план
| факт
| | Налог на имущество
| 16818
| 18236
| 10861
| 7, 7
| 5, 1
| 4, 1
| | Налог на прибыль
| 5052
| 485
| 968
| 2, 3
| 0, 1
| 0, 4
| | Прочие налоги и сборы
| 193800
| 336159
| 250186
| 90
| 94, 8
| 95, 5
| | Итого
| 215670
| 354880
| 262015
| 100
| 100
| 100
| | В % к балансовой прибыли
| 226, 5
| 380, 7
| 14
| -
| -
| -
| Вывод: абсолютная сумма налога изменилась по сравнению с прошлым годом на 21 %, по сравнению с планом на 64 %. Изменилась и структура налогов: доля налога на имущество по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3, 6 % или на 5957 тыс. руб, уменьшение по сравнению с планом составило 2, 6 %. Удельный вес налога на прибыль уменьшился с
2, 3 % до 0, 4 % (по сравнению с прошлым годом) с планом до 0, 1 %. Общая фактическая сумма налогов из прибыли по сравнению с планом меньше на 92865 тыс. руб.
5.2 Анализ налогооблагаемой прибыли.
Таблица 5.2
Анализ факторов формирования налогооблагаемой прибыли, млн. руб.
| Факторы
| План
| Факт
| Откл.
| | 1. Балансовая прибыль
| 932
| -36952
| -37884
| | 1.1. Прибыль от реализации продукции
| 8610
| -7737
| -16347
| | 1.1.1. Объем реализации продукции
| 40656
| 52690
| 12034
| | 1.1.2. Средняя цена реализации, руб./т.
| 18, 5
| 19
| 0, 5
| | 1.1.3. Себестоимость реализованной продукции
| 256087
| 404756
| 148669
| | 1.2. Прибыль от прочей реализации
| -4250
| -14932
| -10682
| | 1.3. Внереализационные финансовые результаты
| -3428
| -14283
| -10855
| | 1.3.1. Суммы, полученные в возмещение убытков, связанные с нарушением хозяйственных договоров
| 414
| 460
| 46
| | 1.3.2. Суммы, поступившие в счет дебиторской задолженности, списанные в прошлые годы как безнадежные к получению
| 398, 6
| 18801
| 18402, 4
| | 1.3.3. Штрафы и пени
| 304
| -
| -304
| | 1.3.4. От списания долгов
| 1218
| -
| -1218
| | 2. Изменение суммы прибыли в результате ее корректировки для нужд налогообложения
| 485
| 968
| 483
| | 3. Прибыль, подлежащая налогообложению
| 447
| -35984
| -36431
| | 4. Прибыль от ценных бумаг и других внереализационных операций, подлежащих обложению по специальной ставке
| 248
| 127
| -121
| | 5. Льготы по налогу на прибыль
| 238
| 849
| 611
| | 6. Налогооблагаемая прибыль
| 933
| -36954
| -37887
|
Основная сумма балансовой прибыли формируется за счет прибыли, полученной от реализации продукции (фактические результаты), точнее убытка (-7737) от прочей реализации (-14932). Фактические результаты от прочей реализации и от внереализационной деятельности отрицательны, так расходы по этим видам деятельности превышают доходы (табл.5.2).
5.3. Анализ формирования чистой прибыли.
Таблица 5.3
Определение чистой прибыли.
| Показатель
| Уровень показателя, млн. руб.
| Удельный вес балансовой прибыли, %
| | План
| Факт
| Откл
| План
| Факт
| Откл.
| | 1. Балансовая прибыль
| 932
| -37887
| -38819
| 100
| 100
| -
| | 2. Налоги из прибыли
| 354880
| 262015
| -92865
| 380, 8
| -691, 6
| -1072, 4
| | 2.1. Налог на имущество
| 18236
| 10861
| -7375
| 195, 6
| -28, 6
| -224, 2
| | 2.2. Налог на прибыль
| 485
| 968
| 483
| 52
| -2, 5
| -54, 5
| | 2.3. Прочие налоги и сборы
| 336159
| 250186
| -85973
| 360, 6
| -660, 3
| -1020, 9
| | 2.4. Льготы по налогу на прибыль
| 843
| 601
| -242
| 90, 4
| -1, 5
| -91, 9
| | 3. Экономические санкции
| 2120
| 47089
| 44969
| 227, 5
| -124
| -351, 5
| | 4. Отчисления в благотворительные фонды
| 23
| 25
| 2
| 2, 4
| -0, 06
| -2, 46
| | 5. Прочие расходы, покрываемые за счет прибыли
| -356538
| -309096
| 47442
| -3825
| 815, 8
| -4640, 8
| | 6. Чистая прибыль
| 447
| -37920
| -38367
| 47, 9
| 100, 08
| 52, 18
|
Из таблицы 5.3 видно, что сумма чистой прибыли отрицательна, т.е. предприятие несет убыток и прибыль меньше плановой на 38818 т. р.
5.4. Анализ распределения чистой прибыли.
Таблица 5.4.
Распределение чистой прибыли, млн. руб.
| Наименование фондов
| План
| Факт
| Откл. (+, -)
| | 1. Чистая прибыль
| 447
| -37920
| -38369
| | 2. Распределение чистой прибыли:
| | - на выплату дивидендов
| 27
| 36
| 9
| | - в фонд накопления
| 105
| -
| -105
| | - в фонд потребления
| 42
| -
| -42
| | - в резервный фонд
| 95
| 95
| -
| | 3. Доля в чистой прибыли, %
| | Выплаченных дивидендов
| 6
| 0, 09
| -5, 91
| | Фонда накопления
| 23, 4
| -
| -23, 4
| | Фонда потребления
| 9, 3
| -
| -9, 3
| | Резервного фонда
| 21
| 0, 25
| -20, 75
| Предприятие распределило чистую прибыль на следующие цели ( табл. 5. 4):
- для выплаты дивидендов 36 т. руб. или 0, 09 %, что больше плана в стоимостном выражении на 9 т. руб.
- в фонд накопления 0 %, или 0 млн. руб., что меньше плана на 105 т.руб.
- в фонд потребления 0 млн. руб, уменьшение плана на 42 т. руб.
- в резервный фонд – 95 т. руб., совпадая с планом.
Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменение суммы чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений (Кi) в соответствующие фонды:
Фi = ЧП · Кi.
Таблица 5.5
Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений в фонды потребления предприятия
|
Вид фонда
| Сумма распределенной прибыли, млн. руб.
| Доля отчислений, %
| Сумма отчислений, млн. руб.
| Откл.
| |
план
|
факт
|
план
|
факт
|
факт
|
план
| Всего
| | накопления
| 447
| -37920
| 23, 4
|
| -
| 105
| -105
| | потребл.
| 447
| -37920
| 2, 3
|
|
| 42
| -42
| | резервный
| 447
| -37920
| 21
| 0, 25
| 95
| 95
| -
| | дивидендов
| 447
| -37920
| 6
| 0, 09
| 36
| 27
| 9
|
Влияние факторов на изменение суммы отчислений определяется по формуле
Δ Фi = Δ Чпxi · Ki.
5.5. Анализ социального развития и социальной защищенности работников.
В данном разделе изучаются:
1) социально-квалификационная структура производственного коллектива;
2) повышение производственной квалификации и общеобразовательного уровня работников;
3) совершенствование охраны труда и улучшение охраны здоровья работников;
4) улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий трудящихся.
Таблица 5.6
Социально-квалификационная структура производственного коллектива.
| Показатели
| Количество, чел.
| Структура, %
| Откл., чел.
| Откл., %
| Изменение структуры за год, 5
| | Пр. год.
| Отч. год.
| Пр. год.
| Отч. год.
| | Общая численность работников
| 2349
| 2315
| 100
| 100
| 34
| 14, 5
| 14, 5
| | В том числе: рабочие
| 1896
| 1887
| 80, 7
| 81, 5
| 9
| 0, 4
| -0, 08
| | служащие
| 453
| 428
| 19, 3
| 18, 5
| 25
| 5, 5
| 0, 8
| | Из общей численности:
| | мужчины
| 1853
| 1820
| 78, 8
| 78, 6
| 33
| 17, 8
| 0, 2
| | женщины
| 496
| 495
| 21, 2
| 21, 4
| 1
| 0, 2
| -0, 2
| | Рабочие, занятые трудом:
| | Квалифицированным
| 2120
| 2110
| 90, 25
| 91, 1
| 10
| 0, 4
| -0, 85
| | Неквалифицированным
| 229
| 205
| 9, 75
| 8, 9
| 24
| 10, 4
| 0, 85
| | Средний квалификационный разряд рабочих
| 6
| 6
|
|
|
|
|
| Вывод: общая численность работников предприятия за рассматриваемый период увеличилась на 34 человека или на 14, 5 %, в том числе мужчин стало на 33 чел. >, а женщин на 1 человек >. Число неквалифицированных работников < на 24 человека. Несмотря на постоянное повышение квалификационного уровня рабочих, средний квалификационный разряд за год не изменился. Кроме того, создание хороших условий для профессионального роста положительно сказалась и на увеличении числа рационализаторов.
Таблица 5.7
Производственная квалификация и общеобразовательный уровень работников.
|
Показатели
|
Пр. год.
| Отчетный год
| Откл. от плана
| Факт к пр. году.
| | план
| факт
| | Служащие:
| 428
| 451
| 453
| 2
| 25
| | - с высшим образованием, чел.
| 305
| 312
| 306
| -6
| 1
| | - процент к общей численности служащих
| 13, 1
| 13, 3
| 13
| -0, 3
| -0, 1
| | - со средним специальным образованием, чел.
| 123
| 159
| 147
| -12
| 24
| | Процент к общей численности служащих
| 5, 3
| 6, 8
| 6, 2
| -0, 6
| 0, 9
| | Рабочие:
| 1887
| 1881
| 1896
| 15
| 9
| | - с высшим образованием, чел.
| 215
| 221
| 217
| -4
| 2
| | - процент к общей численности рабочих
| 9, 2
| 9, 4
| 9, 2
| -0, 2
| -
| | - со средним специальным образованием, чел.
| 808
| 807
| 805
| -2
| -3
| | - процент к общей численности рабочих
| 349
| 34, 6
| 34, 3
| -0, 3
| -0, 6
| | - со средним образованием, чел.
| 864
| 853
| 874
| 21
| 10
| | - процент к общей численности рабочих
| 37, 4
| 36, 5
| 37, 2
| 0, 7
| -0, 8
| | Численность обучающихся работников:
| 290
| 312
| 315
| 3
| 25
| | - в высших учебных заведениях, чел.
| 56
| 56
| 58
| 2
| 2
| | - процент к общей численности работников
| 2, 4
| 2, 4
| 37, 2
| 34, 8
| 34, 8
| | - в средних специальных учебных заведениях, чел.
| 84
| 90
| 92
| 2
| 6
| | - процент к общей численности работников
| 3, 6
| 3, 8
| 3, 9
| 0, 1
| 0, 3
| | - в системе подготовки рабочих кадров на предприятии, чел.
| 78
| 65
| 67
| 2
| -11
| | - процент к общей численности работников
| 3, 3
| 2, 7
| 2, 8
| 0, 1
| -0, 2
| | - повышающих профессиональную квалификацию, чел.
| 38
| 32
| 34
| 2
| -4
| | - процент к общей численности работников
| 1, 6
| 1, 3
| 1, 4
| 0, 1
| -0, 2
| | - на экономической учебе, чел.
| 34
| 69
| 64
| -5
| 30
| | - процент к общей численности работников
| 1, 4
| 2, 9
| 2, 7
| -0, 2
| 1, 3
| | Численность рационализаторов, чел.
| 95
| 101
| 110
| 9
| 15
|
5.6. Анализ условий труда.
1. Обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями:
Сб = Бı / (Бн · Ч)
Где Бı – фактическая площадь санитарно-бытовых помещений; Бн – норма по площади санитарно-бытовых помещений; Ч – численность рабочих.
2. Уровень санитарно-гигиенических условий труда:
ⁿ
С = Σ Сi,
I=1
Где n – количество санитарно-гигиенических мероприятий; Сi – виды санитарно-гигиенических мероприятий.
3. Уровень частоты травматизма на 100 человек:
Сm = Т / (Ч / 100),
Где Т – количество случаев травматизма.
4. Доля работников, имеющих профессиональные патологии:
Сn = Чn / Ч,
Где Ч – численность работников, имеющих профессиональные патологии.
5. Число случаев заболеваемости на 100 человек:
Сз = Заб. / (Ч / 100)
Где Заб. – численность болеющих работников.
6. Число дней временной нетрудоспособности на 100 человек:
Сн = Дн / (Ч /100),
Где Дн – дни нетрудоспособности.
Таблица 5.8
Анализ показателей условий труда работников
| Показатели
| Пр. год.
| Отчетный год
| Откл. от пр. года
| Откл. от плана
| | план
| факт
| | Обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями
| 1, 104
| 1, 1
| 1, 103
| 0, 003
| -0, 001
| | Уровень санитарно-гигиенических условий труда
| 24
| 26
| 28
| 2
| 4
| | Уровень частоты травматизма на 100 человек
| 6, 1
| 4, 5
| 3, 7
| -0, 8
| -2, 4
| | Доля работников, имеющих профессиональные патологии
| 0, 271
| 0, 25
| 0, 221
| -0, 029
| -0, 05
| | Число случаев заболеваемости на 100 человек
| 0, 345
| 0, 45
| 0, 55
| 0, 1
| 0, 205
| | Число дней временной нетрудоспособности на 100 чел.
| 9, 15
| 6, 2
| 3, 74
| -2, 46
| -5, 41
| Вывод: показатели условий пруда работников изменились следующим образом, положительно оценивается уменьшение случаев заболевания на 100 человек: от 1998 года – на 0, 059 случая и от плана – на 0, 029 случая.
|
