Оценка производственных результатов.

Анализ проводится по следующим основным направлениям:

1) оценка динамики производства и реализации продукции;

2) анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту;

3) анализ влияния факторов на объем производства;

4) анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции;

5) анализ ритмичности работы предприятия;

6) анализ и оценка конкурентоспособности продукции;

7) анализ обновления продукции;

8) оценка и анализ качества продукции.

 

3.1. Оценка динамики производства и реализации продукции.

Оценка динамики проводится по сопоставимым оптовым ценам без НДС и акцизов. В качестве сопоставимых цен принимаются действующие цены в соответствующем месяце отчетного года через индекс цен.

Таблица 3.1

Динамика производства и реализации продукции.

Показатели	Пр. год.	Отч. год.		Отклонение		Темпы роста, %
		план	Факт	От пр.г.	От плана	план	Факт
Объем продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС и акцизов), млн руб
В действующих ценах соответствующего года	454, 3	267, 6	348, 2	-106, 1	80, 6	130	76, 6
В фиксированных (сопоставимых) ценах	381, 7	256	336, 2	-45, 5	80, 2	131	88
Объем реализованной продукции, млн руб.
В действующих ценах соответствующего года	401, 3	264, 7	397	-4, 3	-136, 6	149, 9	98, 9
В фиксированных (сопоставимых) ценах	362, 1	244, 2	331, 9	-30, 2	87, 7	135	91, 6
Индекс цен на продукцию предприятия	0, 9	0, 922	0, 836	7, 02	-0, 642	0, 9	0, 926

 

Таблица 3.2

Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в фиксированных (сопоставимых) ценах, млн. руб.

показатели	Пр.год.	Отч.год.		Отклонение (-, +)		Темпы роста, %
		План	факт	От пр.г.	От пл	план	Факт
Объем реализованной продукции	362, 1	244, 2	331, 9	-30, 2	87, 7	135	91, 6
Объем произведенной продукции	381, 7	256	336, 3	-45, 5	80, 2	131	88
Изменение остатков нереализованной продукции	19, 2	11, 8	4, 3	-15, 3	-7, 5	-4	-3, 6

 

 

Таблица 3.3

Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в действующих ценах, млн. руб.

показатели	Пр. год.	Отч. год.		Отклонение (+, -)		Темпы роста, %
		план	факт	От пр. года	От плана	план	Факт
Объем реализованной продукции	401, 3	264, 7	397	-4, 3	-136, 6	149, 9	98, 9
Объем произведенной продукции	454, 3	267, 6	348, 2	-106, 1	80, 6	130	78, 6
Изменение остатков нереализованной продукции	53	2, 9	-48, 8	-101, 8	216, 6	19, 9	-22, 3

Вывод: По данным таблицы 3.1. объем произведенной продукции в действующих ценах уменьшился и стал 78, 6 % по сравнению с предыдущим годом. По сравнению с планом в действующих ценах объема производства уменьшился на 80, 2 млн. руб. или на 88 %. По сравнению с предыдущим годом увеличение остатков нереализованной продукции в фиксированных ценах составило 53 млн. руб., т. е. выше спрос выше предложения. Данный факт свидетельствует о повышении спроса на уголь и о недостатке товара в производстве.

 

3.2. Анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту.

 

Номенклатура представляет собой перечень наименований товаров, работ и услуг. Ассортимент – это перечень наименований изделий, работ и услуг с указанием количества по каждому из них.

 

Таблица 3.4.

Выполнение по ассортименту, %

Виды продукции	Фактически произведено, т		*, млн. руб.	**, руб.	***, млн. руб.	****, млн. руб.
	Пред. год	Отч. год
Уголь	60	50	303, 5	6, 07	350	360
Вус	5	2	14, 4	7, 2	16	35
Цеолит	0, 12	0, 64	29, 6	46, 25	29, 44	5, 52
Биогум	0, 05	0, 05	0, 76	15, 27	0, 75	0, 75
Всего	65, 17	52, 69	348, 3	-	397	401, 77

* - стоимость фактически выпущенной продукции за отчетный год в действующих оптовых ценах;

** - средняя оптовая цена, действовавшая в отчетном году;

*** - стоимость фактически выпущенной продукции за предыдущий год в ценах отчетного года;

**** - стоимость фактически выпущенной продукции за отчетный год в пределах выпуска предыдущего года.

Вывод: По данным таблицы 3.4. выполнение плана по ассортименту, по сравнению с предыдущим годом составляет 115 %, что свидетельствует об отсутствии ассортиментных сдвигов в производстве продукции. Основными причинами такой ситуации стали: удовлетворительная конъюнктура товарного рынка, увеличение спроса на отдельные виды продукции.

 

3.3. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции.

 

Удельная трудоемкость отдельных видов продукции определяется делением трудоемкости изготовления продукции в нормочасах на сопоставимую цену изделия.

Таблица 3.5

Объем продукции в стоимостном и трудовом выражениях.

Виды продукции	Выпуск продукции, т		Сопоставимая цена, руб./т	Трудоемкость изделия, чел.-ч	Объем продукции				Удельная трудоемкость продукции, чел.-ч/т
	Пр.год	Отч. год.			Млн. руб.		Тыс. чел.-ч
					Пр. год.	Отч. год.	Пр. год.	Отч. год.
Уголь	60	50	7	21, 9	420	350	1314	1095	3131, 4
Вус	5	2	8	22, 1	40	16	110, 5	44, 2	2762, 5
Цеолит	0, 12	0, 64	46	25, 6	5, 52	29, 44	3, 072	16, 4	556, 5
Биогум	0, 05	0, 05	15	26, 2	0, 75	0, 75	1, 31	1, 31	1746
Всего	65, 17	52, 69	-	-	401	397	1428, 9	1156, 9	-
Темп роста %	-	0, 8	-	-	-	99	-	80, 9	-

Для определения изменения объема производства продукции за счет структурных сдвигов необходимо разницу в темпах роста в стоимостном и трудовом выражениях перемножить на объем продукции в стоимостном выражении в предыдущем году.

Вывод: по данным таблицы 3.5. изменение объема производства продукции за счет структурных сдвигов в отчетном году по сравнению с предыдущим годом составило 1%.

Доля более дорогой продукции цеолита в общем ее выпуске составила 533%, т.е. 0, 64 т.биогума осталось преждней.

 

3.4. Анализ ритмичности работы предприятия.

 

Нарушения в ритмичности работы предприятия приводят к неполному использованию производственных мощностей в одни периоды и перегрузке в другие; появлению брака; перерасходу фонда заработной платы и др.

Таблица 3.6

 

Анализ ритмичности работы предприятия.

Месяц, квартал, год	Выпуск продукции, млн. руб.				Удельный вес в объеме выпуска продукции за месяц, квартал, год
	Всего	В том числе по декадам			Декады
		1	2	3	1	2	3
Январь	17, 7	11	6	0, 7	62, 1	33, 9	4
Февраль	37, 5	10, 5	7	21	28	18, 6	53, 4
Март	41, 7	12	5, 4	24, 3	28, 7	12, 9	58, 4
1 ква-л.	96, 9	33, 5	18, 4	45	34, 5	18, 9	46, 6
Апрель	21, 4	9, 5	4, 9	7	44	22, 8	33, 2
Май	19, 6	7, 9	3, 6	8, 1	40, 1	18, 4	41, 5
Июнь	18, 6	6, 4	11	1, 2	34, 4	59	6, 6
2 ква-л	59, 6	23, 8	19, 5	16, 3	39, 9	32, 7	27, 4
Июль	45, 4	8, 7	19, 2	17, 5	19, 2	42, 3	38, 5
Август	26, 3	9, 8	16	0, 5	37	61	2
Сентябрь	31, 1	11	19, 6	0, 5	35	63	2
3 ква-л	102, 8	29, 5	54, 8	18, 5	28, 7	53, 4	17, 9
Октябрь	27, 9	11, 2	6, 8	9, 9	40	24, 4	35, 6
Ноябрь	34, 5	17	71, 2	10, 3	49, 3	20, 8	29, 9
Декабрь	26, 5	10	0, 1	16, 4	38	61, 8	0, 2
4 ква-л	88, 9	38, 2	14, 1	36, 6	43	15, 8	41, 2
Отч. год	348, 2	125	106, 8	116, 4	135, 8	30, 6	23, 6
Предыдущий год	454, 3	201	132	122, 3	44, 2	29	26, 3

 

Для оценки выполнения плана по ритмичности работы предприятия используют следующие прямые показатели:

1) коэффициент ритмичности (Критм); определяется суммированием удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня;

2) коэффициент вариации (Квар):

 

Квар =(√ ∑ ∆ х/n)/хпл

 

Где ∆ Х² - квадратическое отклонение от среднедекадного задания, руб.; n – число суммируемых плановых заданий; Хпл – среднедекадное плановое задание;

3) коэффициент аритмичности (Ка) определяется суммированием положительных и отрицательных отклонений от плановых заданий.

Таблица 3.7

Декады года	Объем производства, млн. руб.		Удельный вес продукции, %		Фактически в пределах плана	Выполнение плана, коэффициент
	план	факт	План	факт
1	89, 2	125	32, 5	35, 8	35, 8	1, 43
2	89, 2	106, 8	33, 4	30, 6	33, 4	1, 19
3	89, 2	116, 4	34, 1	23, 6	23, 6	1, 28
Итого за год	267, 6	348, 2	100	100	92, 8	3, 90

Используя данные таблицы 3.7, можно определить следующие коэффициенты ритмичности:

Коэффициент вариации равен==0, 31178

Это означает, что выпуск продукции по декадам года отклоняется от графика в среднем на 31, 2 %. Коэффициент ритмичности работы предприятия, характеризующий равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом, оставил 92, 8 %. Коэффициент аритмичности =0, 9 доказывает, что предприятие работает ритмично. В связи с некоторой неритмичностью предприятие имеет упущенные возможности (–80, 6 тыс. руб).

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: