Анализ структуры затрат на реализацию проекта и расчет его целевых экономических показателей

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 4Следующая ⇒

В рамках выполнения организационно-экономической части дипломного проекта студентам предлагается на выбор два варианта определения структуры затрат проекта и расчета его ключевых экономических показателей.

1 вариант – агрегатный метод расчета (проводится в условиях ограниченной информации)

1. Расчет стоимости разработки продукта проекта (системы, конструкции).

Стоимость разработки продукта в наукоемких промышленных отраслях традиционно включает затраты на следующие этапы, проводимые в рамках ОКР:

ü Разработка технического и эскизного проектов.

ü Технологическая подготовка производства.

ü Разработка и выпуск конструкторской и эксплуатационной документации.

ü Изготовление стендового оборудования для проведения испытаний.

ü Автономные и комплексные испытания.

ü Изготовление/поставка необходимых КИ.

ü Изготовление опытных образцов и корректировка конструкторской документации по результатам испытаний.

При выборе данного метода рекомендуется использовать метод оценки затрат на ОКР по базовым техническим параметрам. Для этого потребуется следующая исходная информация:

- целевое назначение продукта проекта;

- его масса;

- год начала испытаний;

- сведения о степени преемственности вновь создаваемого опытного образца разрабатываемой конструкции от аналога.

В этом случае затраты на ОКР определяют по формуле:

(6)

где - коэффициент, учитывающий увеличение стоимости ОКР за счет повышения конструктивно-технологической сложности конструкции, применения новых более эффективных материалов и комплектующих изделий, ужесточения требований отработке при сохранении современных направлений и темпов совершенствования создаваемого образца;

- коэффициент новизны, учитывающий снижение затрат за счет преемственности конструктивных элементов создаваемого образца от аналога;

- удельная стоимость разработки конструкции;

- масса готового продукта.

Указанные данные предоставляются студенту предприятием– производителем продукции заданного типа.

Этот метод использует коэффициенты, полученные на основе статистических данных. Метод не раскрывает оценки составляющих затрат и поэтому, он может быть использован для расчетов в условиях ограниченного объема информации.

2. Расчет стоимости изготовления продукта проекта (системы, конструкции).

Этот расчет рекомендуется проводить методом удельных стоимостей. Для этого необходима информация по массам систем/подсистем изготавливаемого продукта (массы систем, составляющих основу конструкции) и удельным стоимостям работ по их изготовлению, полученная на основании статистических данных (данные предоставляются предприятием – производителем). Стоимость изготовления рассчитывается арифметическим сложением стоимостей разработки всех составляющих систем/подсистем с учетом корректировки итоговой стоимости на поправочные коэффициенты, установленные производителем.

3. Расчет стоимости подготовительных мероприятий для выведения вновь созданного продукта на рынок.

Для случаев отсутствия прямой реализации готового продукта проекта заказчику – при создании, например, спутниковых систем/космических аппаратов (КА) – рассчитывается стоимость работ по подготовке КА к пуску (технических, монтажных и др.) и стоимости запуска (расчет включает определение суммарной стоимости работ по осуществлению реального запуска спроектированного производителем КА).

В общем же случае данный расчет включает определение суммарных затрат по статьям на необходимые дополнительные (маркетинговые) мероприятия для успешного выведения вновь созданного продукта на отраслевой рынок.

4. Расчет суммарных затрат по проекту и оценка их экономической целесообразности с точки зрения текущего состояния финансовой платежеспособности производителя.

2 вариант – калькуляционный метод расчета.

1. Расчет стоимости разработки продукции.

В данном случае используется метод сметно-финансовых калькуляционных и нормативных расчетов.

Метод применяется на основе использования плана-графика работ, в соответствии с документами, определяющими последовательность (стадии, этапы), объем ОКР, и экономическими нормативами.

Общую сумму затрат на выполнение ОКР по проекту рассчитывают следующим калькуляционным статьям, представленным в таблице 3.

Таблица 3.

Структура затрат на выполнение ОКР по проекту

№	Наименование статей расходов	Сумма, руб.
	Основная заработная плата специалистов
	Премии и дополнительная зарплата
	Государственные страховые выплаты (30%^* * (п.1+п.2))
	Прочие расходы
	Накладные расходы
…	…….

Итого S_ОКР ………..

_____________________________________________________________

*по состоянию на 2012г. Процент отчислений корректируется ежегодно.

В качестве комментариев, раскроем содержание некоторых из приведенных в таблице позиций:

-1- Фонд оплаты труда (ФОТ). Оплата труда научных и инженерно-технических работников, рабочих и служащих, занятых разработкой (ОКР); основных рабочих опытного производства, макетных цехов, и др. Она определяется, как:

(7)

где - число категорий сотрудников, участвующих в работе;

- средняя заработная плата сотрудника i- ой категории;

- трудоемкость работ, выполняемых сотрудниками i- ой категории.

-4- Прочие прямые расходы – это, например, научные и производственные командировки и др.

-5- Накладные расходы: расходы на производство, управление и хозяйственное обслуживание, которые в равной степени касаются всех разработок, ведущихся на предприятии (в том числе расходы на энергию, топливо, аренду и др.)

Структуру затрат на проведение разработки вновь создаваемой в ходе проекта конструкции рекомендуется представить графически (в виде диаграмм).

2. Расчет стоимости изготовления продукта проекта (системы, конструкции).

Данный расчет рекомендуется проводить по статьям сметной калькуляции. Традиционно такая калькуляция включает группы статей, представленные в таблице 4.

Таблица 4.

Структура затрат на изготовление системы

	Наименование статей расхода	Сумма, руб.
1.	Материалы, покупные КИ и иные расходы
2.	Основная заработная плата производственных рабочих
3.	Премия производственных рабочих
4.	Государственные страховые выплаты (30% * (п.2+п.3))
5.	Цеховые расходы (Х% * п. 2)
6.	Цеховая себестоимость (S [п.1¸ п.5])
7.	Общезаводские расходы (Y% * п.2)
8.	Заводская себестоимость (п.6+п.7) (S_изгот)

При необходимости, помимо расходов на материалы и КИ, здесь необходимо учитывать и другие статьи расходов (транспортно – заготовительные и т.д.), информация по которым должна быть также предоставлена предприятием – производителем.

Структуру затрат каждой затрат на изготовление конструкции также рекомендуется представить графически.

⇐ Предыдущая 1 234 Следующая ⇒