Тема 13. Финансовая система государства

1. Государственный бюджет: функции и структура. Государственный долг и проблемы его покрытия.

2. Налоговая система как инструмент финансовой политики. Виды налогов.

3. Фискальная политика: сущность, виды, инструменты

1. Государственный бюджет: функции и структура. Государственный долг и проблемы его покрытия.

Финансовая система государства включает в себя совокупность бюджетных и налоговых отношений.

Государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени (обычно за год), представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти приобретает силу закона и обязателен для исполнения.

При выполнении своих функций государство несет расходы, которые по целям могут быть разделены на:

· расходы на политические цели - обеспечение национальной обороны и безопас-

ности (содержание армии, полиции, судов и т.п.) и содержание аппарата управления государством;

· расходы на экономические цели - содержание и обеспечение функционирования

государственного сектора экономики и субсидии частному сектору экономики;

· расходы на социальные цели - социальное обеспечение (пенсии, стипендии, посо-

бия), образование, здравоохранение, развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды.

Основные источники доходов государства - это налоги (включая взносы на социальное страхование); прибыль государственных предприятий; доход от эмиссии денег (сеньораж); доходы от приватизации и др.

Разница между доходами и расходами государства представляет собой сальдо (состояние) государственного бюджета. Государственный бюджет может находиться в трех различных состояниях:

- когда доходы бюджета превышают расходы, сальдо бюджета положительное, что соответствует профициту государственного бюджета;

- когда доходы равны расходам, сальдо бюджета равно нулю, это означает, что бюджет сбалансирован;

- когда доходы бюджета меньше, чем расходы, сальдо бюджета отрицательное, т.е. имеет место дефицит государственного бюджета.

Государственный долг - это сумма накопленных бюджетных дефицитов, скорректированная на величину профицитов бюджета (если они имели место).

Опасность большого государственного долга связана не с тем, что правительство может обанкротиться, так как оно обычно не погашает долг, а рефинансирует его, выпуская новые государственные займы и делая новые долги для погашения старых, т.е. строит финансовую пирамиду. Кроме того, правительство для финансирования своих расходов может повысить налоги или выпустить в обращение дополнительные деньги.

Серьезные проблемы и негативные последствия большого государственного внутреннего долга, заключаются в том, что:

- снижается эффективность экономики, поскольку отвлекаются средства

из производственного сектора экономики как на обслуживание долга, так и на выплату самой суммы долга;

- перераспределяется доход от частного сектора к государственному;

Основные негативные последствия внешнего долга обусловленные необходимостью возвращения долга и его обслуживания, т.е. выплаты как самой суммы долга, так и процентов по долгу, состоят:

- в отвлечении средств из экономики страны и переводе части ВВП за рубеж, что ведет к сокращению внутреннего объема производства и спаду в экономике;

- в перекладывании бремени выплаты долга на будущие поколения, что может

привести к снижению уровня их благосостояния;

- при хроническом дефиците платежного баланса в возможности истощения

(особенно при режиме фиксированных валютных курсов) золотовалютных резервов страны, что может привести в итоге к валютному кризису.

2. Налоговая система как инструмент финансовой политики. Виды налогов.

Как писал Бенджамин Франклин: «В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов». Налог – это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег. Налоги появились с возникновением государства и представляют собой основной источник доходов государства, средство оплаты расходов правительства. Так как услугами государства пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны, и налоги служат инструментом перераспределения национального дохода.

Совокупность разных видов налогов образует налоговую систему страны. Налоговая система включает: субъект налогообложения (кто должен платить налог); объект налогообложения (что облагается налогом); налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога). Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Для экономики ею является величина совокупного дохода Y. Чтобы рассчитать сумму налога Tx, следует величину налогооблагаемой базы Y умножить на налоговую ставку t: Тx = Y × t

Различают два основных вида налогов:

· прямые налоги – это налоги, взимаемые с определенных денежных сумм, полученных экономическим агентом, или денежной оценки принадлежащего ему имущества. К прямым налогам относятся: личный подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств и др. Особенность прямого налога состоит в том, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) – это один и тот же агент.

· косвенные налоги – это часть цены товара или услуги. Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок (либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены), они носят неявный характер. Косвенные налоги отличаются от прямых тем, что они взимаются путем включения в цену товара или услуги, т.е. косвенным путем, не имеют адресного характера (НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж). Эти налоги ведут к удорожанию товаров и уплачиваются в конечном счете потребителями. Особенность косвенного налога состоит в том, что налогоплательщик и налогоноситель – это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем – фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).

По методу обложения все виды налогов делятся на следующие системы:

1. Прогрессивная – ставка налога повышается по мере возрастания дохода (налог на доходы).

2. Пропорциональная – ставка налога остается неизменной независимо от размера дохода (НДС, акцизы)

3. Регрессивная – ставка налога понижается с ростом дохода

Функции налогов:

1. Финансирование гос. расходов (фискальная)

2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных соц. групп с целью сглаживания неравенства между ними (социальная) налог на доходы в России – 13%, на дивиденды – 9%.

3. Государственное регулирование экономики (регулирующая)

Графическое отображение зависимости между доходами госбюджета и динамикой налоговых ставок получило название «кривой Лаффера» (американский экономист, предложивший в начале 80-х годов ХХ века в США снизить ставки налога на доходы домохозяйств и на прибыль корпораций). На горизонтальной оси отложены налоговые ставки (R), по вертикальной оси - поступления в бюджет (Y). Оптимальный размер налоговых ставок (Rо) обеспечивает максимальные поступления в госбюджет. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательской деятельности падают, поступления в бюджет снижаются.

3. Фискальная политика: сущность, виды, инструменты

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство для воздействия на экономику с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.

Цель фискальной политики в краткосрочном периоде - поддержание стабильного уровня совокупного объема выпуска (ВВП), полной занятости ресурсов и стабильного уровня цен. В долгосрочном периоде инструменты фискальной политики могут использоваться для стимулирования экономического роста.

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета - государственные закупки; трансферты и налоги. Государственные закупки товаров и услуг и трансферты - это расходы государственного бюджета, а налоги – основной источник доходов бюджета, поэтому фискальную политику называют также бюджетно-налоговой политикой. Изменение величины государственных закупок товаров и услуг в краткосрочном периоде влияет на совокупный спрос, а изменение величины налогов и трансфертов (субсидий) – и на совокупный спрос, и на совокупное предложение. Отличие во влиянии разных инструментов фискальной политики на совокупный спрос состоит в том, что государственные закупки изменяют величину национального дохода и оказывают прямое и непосредственное воздействие на величину совокупных расходов (рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение – уменьшает), и в соответствии с кейнсианской моделью они обладают наибольшим мультипликативным эффектом. А налоги и трансферты означают лишь перераспределение совокупного дохода, и их воздействие на совокупный спрос косвенное – через изменение величины потребительских и инвестиционных расходов. При увеличении социальных трансфертных выплат растет личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях и их располагаемый доход, частью которого являются потребительские расходы. Увеличение субсидий и субвенций, введение льготного инвестиционного кредита и др. расширяют возможности внутреннего финансирования фирм и увеличения производства, что ведет не только к росту инвестиционных расходов, увеличивая совокупный спрос, но и уменьшает издержки фирм на производство единицы продукции, что служит стимулом для роста совокупного предложения. Сокращение трансфертов уменьшает и совокупный спрос, и совокупное предложение.

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, выделяют два вида фискальной политики:

- стимулирующую фискальную политику, которая применяется при спаде, направлена на увеличение деловой активности и используется как средство борьбы с безработицей. Ее мерами выступают: увеличение государственных закупок, снижение налогов и увеличение трансфертов.

- сдерживающую фискальную политику, которая используется при буме («пере-

греве» экономики), направлена на сдерживание деловой активности с целью борьбы с инфляцией. Ее мерами служат: сокращение государственных закупок, увеличение налогов и сокращение трансфертов.

В зависимости от способа воздействия инструментов фискальной политики на экономику различают:

· дискреционную фискальную политику, которая представляет собой законодательное официальное изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики;

· автоматическую (недискреционную) фискальную политику, которая основана на действии встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы - это инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: подоходный налог (включающий налог на доходы домохозяйств и налог на прибыль корпораций); косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); пособия по безработице; пособия по бедности.

⇐ Предыдущая 6 7 8 9 10 11 121314 15 Следующая ⇒