Финансовые результаты деятельности

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 15Следующая ⇒

Для оценки эффективности деятельности страховой компании необходимо рассчитать общую прибыль и прибыль по видам деятельности:

П= Д – Р, (8.1)

где П – прибыль;

Д – доходы страховщика (выручка от реализации страховых услуг и доходы от иной

деятельности);

Р - расходы страховщика (себестоимость страховых услуг и прочие расходы).

Прибыль отчетного периода страховой организации равна сумме прибыли от страховой, инвестиционной и прочей деятельности.

Различают два вида прибыли: нормативную и фактическую. Нормативная прибыль закладывается в страховой тариф и является элементом нагрузки. Ее размер зависит от спроса на данную страховую услугу, от уровня убыточности определенного вида страхования и не одинаков в разных видах страхования. Фактическая прибыль является результатом текущей деятельности страховщика и может быть как больше, так и меньше нормативной.

Кроме прибыли существуют и другие показатели, характеризующие эффективность деятельности страховой компании. Их можно разделить на две группы:

- абсолютные;

- относительные.

К абсолютным показателям относятся:

• 1. Число заключенных договоров

(характеризует страховой портфель, спрос на страховую услугу, место СК на страховом рынке)

• 2. Страховая сумма по всем застрахованным объектам и средняя страховая сумма, т.е. на 1 объект

• 3. Объем поступивших страховых премий (отражает размер финансовых средств, которыми располагает СК).

• 4. Выплаты страхового возмещения (характеризуют объем исполненных обязательств,

уровень платежеспособности)

• 5. Объемы доходов и расходов по видам деятельности (состав, структура, динамика,

факторы роста)

• 6. Объем страховых резервов (служит для оценки платежеспособности СК)

Для оценки финансовых результатов деятельности страховой организации используются следующие относительные показатели:

1. Рентабельность. Различают следующие виды рентабельности:

- рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования:

(8.2)

- рентабельность инвестиций

(8.3)

- уровень выплат

(8.4)

- рентабельность активов

(8.5)

2. Норматив выплат по видам страхования Нв (норматив выплат, заложенный в тарифе, сравнивается с фактическим уровнем):

(8.6)

3. Уровень расходов - определяется коэффициентом убыточности

(8.7)

При этом расходы страховой компании включают страховые выплаты и расходы на ведение дела.

4. Финансовая устойчивость страховой компании определяется двумя путями:

4.1 как вероятность дефицита средств. Для этого используется так называемый «коэффициент профессора Ф.В. Коньшина»

, (8.8)

где n – число застрахованных объектов;

ТС_ср – средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю.

Чем меньше будет значение К_к , тем ниже вероятность дефицитности средств и тем выше финансовая устойчивость страховой компании.

Однако данный коэффициент дает наиболее точные результаты в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми суммами (однородными по стоимости страховыми рисками). На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет величина страховой суммы (страхового покрытия), ее нет в формуле, а влияют лишь количество застрахованных объектов (n) и размеры средней тарифной ставки (ТС_ср). Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет коэффициент К_к и выше финансовая устойчивость страховых операций.

4.2 как отношения доходов к расходам за тарифный период (практический аспект):

, (8.9)

где К_фу – коэффициент финансовой устойчивости;

Д – сумма доходов страховщика за тарифный период;

Р – сумма расходов за тот же период;

С_зф – сумма средств в запасных фондах.

Нормальным состоянием финансовой устойчивости страховой организации, если К_фу > 1, т.е. когда сумма доходов с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика.

Страховая статистика

В практике актуарных расчетов широко используется страховая статистика. Она представляет собой изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе статистических методов обработки натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело. Показатели страховой статистики делятся на две группы. Первая группа отражает процесс формирования страхового фонда, вторая группа – его использование.

В обобщенном виде страховую статистику можно свести к анализу следующих показателей:

- число объектов страхования – n;

- число страховых событий – е;

- число пострадавших объектов в результате страховых событий – m;

- сумма собранных страховых платежей – ∑ Р;

- сумма выплаченного страхового возмещения – ∑ S_В;

- страховая сумма для всех объектов страхования – ∑ S_n;

- страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект – ∑ S_m.

Расчетные показатели страховой статистики:

1. Частота страховых событий – равна соотношению между числом страховых событий и числом застрахованных объектов, т.е. она показывает сколько страховых случаев приходится на один объект страхования

< 1 (8.10)

Причем страховое событие может быть одно (град, землятресение), но вызвать многочисленные страховые случаи (пострадавшие объекты).

4. Опустошительность страхового события (коэффициент кумуляции риска) – отношение числа пострадавших объектов к числу страховых событий:

К_кум = m / e. (8.11)

Он показывает, сколько застрахованных достигает то или иное событие, иначе говоря, сколько страховых случаев происходит в результате одного события. Минимальный коэффициент кумуляции риска = 1. Если опустошительность > 1, то больше и кумуляция риска. Поэтому на практике страховые компании при страховании имущества стремятся избежать сделок, где есть большой коэффициент кумуляции.

5. Коэффициент убыточности (степень ущербности) – соотношение между суммой выплаченного страхового возмещения и страховой суммой всех пострадавших объектов, т.е.

К_уб = (8.12)

4. Средняя страховая сумма на один объект страхования – отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к числу застрахованных объектов, т.е.

S_n = . (8.13)

5. Средняя страховая сумма на один пострадавший объект – отношение страховой суммы всех пострадавших объектов на число этих объектов:

S_m = . (8.14)

6.Тяжесть риска – отношение средних страховых сумм:

. (8.15)

С помощью этого отношения производится оценка и переоценка частоты проявления страхового события.

7. Убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) равна сумме выплаченного страхового возмещения, деленной на страховую сумму всех объектов страхования:

. (8.16)

Показателем величины риска является число < 1. Обратное соотношение недопустимо, так как это означает недострахование.

8. Норма убыточности – это соотношение суммы выплаченного страхового возмещения, выраженное в процентах к сумме собранных страховых платежей

. (8.17)

Для практических целей исчисляют нетто-норму и брутто-норму убыточности. Этот показатель может быть < 1, = 1, > 1. Величина нормы убыточности свидетельствует о финансовой стабильности данного вида страхования.

9. Частота ущерба. Определяется как произведение частоты страховых случаев и опустошительности

< 1 (8.18)

Данный показатель отражает частоту наступления страхового случая. Всегда < 1. Если q = 1, это означает достоверность наступления страхового события для всех объектов. Выражается в % (или промилле) к числу объектов страхования.

Кроме того, должны быть установлены факторы, влияющие на частоту ущерба. Это позволяет выявить группы риска.

10. Тяжесть ущерба . В некоторых видах страхования возможны страховые случаи, которые причиняют ущерб, равный действительной стоимости застрахованного имущества. Такой ущерб называется полным. Однако в большинстве видов имущественного страхования ущерб меньше действительной стоимости имущества, которое не уничтожено, а только повреждено. Такой ущерб называется частичным.

Тяжесть ущерба можно выразить математически как произведение коэффициента ущербности (∑ S_B: ∑ S_m) и соотношения средних страховых сумм:

, (8.19)

, (8.20)

где n – число застрахованных объектов;

∑ S_n – страховая сумма по всем договорам;

m – число пострадавших объектов;

∑ S_m – страховая сумма по всем пострадавшим объектам.

Следовательно:

(8.21)

Тяжесть ущерба (степень, объем ущерба, вероятность распространения ущерба) показывает, какая часть страховой суммы уничтожена. Снижается с увеличением страховой суммы.

РАЗДЕЛ 3 ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ И ИХ ОСОБЕННОСТИ ( часов)

Лекция 9 Личное страхование и его особенности (2 часа)

План лекции:

9.1 Понятие, виды и особенности личного страхования

9.2 Страхование жизни и его виды

9.3 Страхование от несчастных случаев

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒