Расчет РНП по первой учетной группе.

К ней относятся следующие виды страхования:

- страхование грузов;

- имущества;

- транспортных средств;

- от несчастных случаев;

- добровольное медицинское страхование;

- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств и других видов ответственности.

По данным видам страхования расчет РНП выполняется по каждому договору пропорционально не истекшему сроку действия договора в днях по формуле:

РНП = Пбаз* t неист. / Tобщ., (6.2)

где Пбаз- базовая страховая премия;

Т общ - общий срок действия договора в днях. Условно принимается, что в году 360

дней, а в любом месяце - 30 дней;

tнеист - не истекший срок действия договора в днях, т.е.период от отчетной даты до конца действия договора.

Расчеты выполняются по форме таблицы 6.3.

Таблица 6.3- Расчет РНП по первой учетной группе

Договоры страхования	Базовая страховая премия	Общий срок действия договора, дни	Истекший срок, дни	Не истекший срок, дни	Сумма РНП




Итого

Пример: Журнал учета договоров

Договор	Дата начала	Дата окончания	Страховая премия	Комиссионное вознаграждение, %	Отчисления в РПМ, %
А	26.12.11	25.12.12
Б	01.08.12	31.08.13

Договор А: П _баз = 1500-150-75=1275 руб.

Договор Б: П _баз = 3000-600-300=2100 руб.

Расчет РНП по первой учетной группе

Отчетная дата – 01.01.13

Договоры страхования	Базовая страховая премия	Общий срок действия договора, дни	Истекший срок, дни	Не истекший срок, дни	Сумма РНП

А
Б
Итого

Т.к. договор А на 01.01.13 истек, то РНП по нему не формируется (все средства переходят в заработанную премию), т.е. РНП_А=0

РНП _Б= 2100 ∙ (240/360) =1400

Расчет РНП по второй учетной группе

К ней относятся:

- страхование финансовых рисков;

- страхование ответственности заемщиков за не возврат кредита.

По этим видам рисков РНП формируется в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора, если договор на отчетную дату действует, то вся базовая страховая премия автоматически переносится в резерв.

РНП = П баз (6.3)

Расчет РНП осуществляется по форме таблицы 6.4.

Таблица 6.4 – Расчет РНП по второй учетной группе

Договоры страхования	Базовая страховая премия	Дата начала действия договора	Дата окончания действия договора	РНП, Руб.




Итого

Если на отчетную дату срок действия договора не истек, то вся базовая премия переносится в РНП (графа 5= графе 2) до полного истечения ответственности страховщика.

Пример:

Расчет РНП по второй учетной группе

Отчетная дата – 01.01.13

Договоры страхования	Базовая страховая премия	Дата начала действия договора	Дата окончания действия договора	РНП, Руб.

А		26.12.11	25.12.12
Б		01.08.12	31.08.13
Итого

Расчет РНП по третьей учетной группе

К ней относятся все договоры с плавающей (открытой) датой, т.е. когда дата начала и окончания договора заранее не определена.

РНП определяется в размере 40% от базовой премии по всем договорам.

РНП = П _баз * 0.4 (6.4)

Расчеты выполняют по форме таблицы 6.5.

Таблица 6.3 – Расчет РНП по третьей учетной группе

Договоры страхования	Базовая страховая премия, руб.	Сумма РНП, руб.




Итого

Пример:

Расчет РНП по третьей учетной группе

Отчетная дата – 01.01.11

Договоры страхования	Базовая страховая премия, руб.	Сумма РНП, руб.

А
Б
Итого

РНП _А = 1275∙ 0, 4 = 510 руб.

РНП _Б = 2100∙ 0, 4 = 840 руб.

Метод " рro ratа temporis" является наиболее точным, но наиболее трудоемким и сложным, требует тщательного ведения бухгалтерского учета.

Сложность метода заключается в том, что:

- расчеты выполняются по каждому договору;

- необходим расчет истекшего и не истекшего сроков действия договоров в днях;

- к разным видам страхования метод применяется по-разному.

Резервы по страхованию жизни называются математическими резервами вследствие математической базы их расчета. Они предназначены для расчетов со страхователями по окончании срока действия договора. Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, что позволяет страховым взносам оседать на длительный срок. Это средства, которые временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительный доход. Поэтому резервы по страхованию жизни рассчитываются с учетом ежегодной нормы доходности страховых премий. Величина страховых резервов по страхованию жизни определяется по формуле:

(6.5)

где Р_н– размер резерва по виду страхования на начало отчетного

периода;

П_о – страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за

отчетный период;

i – годовая норма доходности, %;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по

виду страхования за отчетный период.

Лекция 7 Резервы убытков. Инвестиционная деятельность страховщика (2 часа)

План лекции:

7.1 Резервы убытков, их назначение и формирование

7.2 Резерв предупредительных мероприятий

7.3 Правила размещения (инвестирования )страховых резервов

Резервы убытков

Как было показано выше, резервы убытков делятся на обязательные и дополнительные.

Обязательные резервы убытков:

а) РЗУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков. Означает, что событие произошло, страховая компания приняла риск на страхование (т.е. признала событие страховым, а ущерб, подлежащим возмещению), выполнила расчеты ущерба и страхового возмещения, но расчеты с клиентом не произвела. Резерв рассчитывается по формуле:

РЗУ = (убытки, заявленные в отчетном периоде + убытки прошлых периодов - урегулированные убытки)*1, 03, (5.1)

где 3 % - это затраты на урегулирование убытков.

б) Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ). Означает, что событие произошло, но страховая компания не имеет сведений о нем. РНПУ определяется в размере 5-10 % от базовой страховой премии.

Дополнительные резервы убытков:

а) Резерв катастроф (РК ). Предназначен для покрытия риска при наступлении стихийных бедствий или крупных промышленных аварий. Следовательно, его формируют только те страховые компании, которые заключают договоры по данным видам риска. Размер резерва определяется по согласованию с Федеральной службой страхового надзора (Росстрахнадзором). Средства резерва могут быть использованы только в тех случаях, если данное событие признано катастрофой и имеется распоряжение администрации соответствующего уровня.

б) Резерв покрытия колебаний убыточности (РПКУ ) или стабилизационный фонд - служит для долгосрочной компенсации убытков по отдельным видам страхования и в отдельные периоды времени. В годы успешной работы он формируется за счет прибыли от страховой деятельности. В годы убыточной работы происходит изъятие средств, направляемых на погашение убытков от страховой деятельности. Его размеры определяются указаниями Росстрахнадзором. Данный резерв позволяет поддерживать показатель убыточности страховой суммы (рентабельность) на среднем уровне.

в) Резерв возврата страховых взносов (РВВ ) – формируется, если условиями договора предусматривается возврат взносов клиенту по истечении срока действия договора. Применяется в добровольном медицинском страховании, при условии, что страхователь в течении действия договора ни разу не обращался за медицинской помощью. Размер резерва определяется страховой компанией самостоятельно.

Кроме технических резервов страховые компании формируют резерв предупредительных (превентивных) мероприятия.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒