Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов,-

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей.

Примечания:

1. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:

- занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;

-искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.

2. Должностные лица освобождаются от административной ответственности за административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, в следующих случаях:

- представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченных сумм налогов и сборов, а также соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных пунктами 3, 4 и 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации;

- исправление ошибки в установленном порядке (включая представление пересмотренной бухгалтерской отчетности) до утверждения бухгалтерской отчетности в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Пример решения задачи.

Налоговая инспекция обратилась в суд с заявлением о взыскании с ООО «Карнавал» штрафа по п. 2 ст. 120 НК РФ. Инспекция указала, что обществом в течение года допущены грубые нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, возникшие в результате неотражения на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций в части стоимости предоставления другой организации помещения в аренду. Установлено отсутствие счетов-фактур, которые, по мнению инспекции, должны быть выставлены организации за аренду помещения. Данные нарушения отмечены в части работы одного из бухгалтеров ООО «Карнавал».

Правомерны ли действия Налоговой Службы?

Решение: Суд укажет, что под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается систематическое (два и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. Поскольку в действиях общества отсутствовала систематичность как квалифицирующий признак состава налогового правонарушения, суд откажет налоговому органу в требовании о взыскании санкций. При этом на должностное лицо, в данном случае бухгалтер организации, будет наложен административный штраф в размере 3000 рублей по ст.15.11 КоАП РФ.

Задача 1.

При проведении выездной налоговой проверки ООО «Салют» налоговая инспекция выявила, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за 4-й квартал 2014 г., составляет 50000 руб., а заявлена в налоговой декларации сумма НДС в размере 40000 рублей. Также по налогу на прибыл за 2014 г. сумма налога по данным проверки равна 150000 руб, а в декларации отражена сумма в размере 127500 руб. Какие санкции предусмотрены за данное административное правонарушение?

Задача 2.

ООО «Перекресток» находится на упрощенном режиме налогообложения. При проведении выездной налоговой проверки было выявлено, что главный бухгалтер организации занизил сумму налога в налоговой декларации на 12%, что составляет 36000 руб. Налоговые органы привлекли главного бухгалтера Общества к ответственности по ст.15.11 КоАП и по ст.122 НК РФ. Правомерны ли действия налоговых органов? Ответ обоснуйте.

Задача 3.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый инспектор выявил несоответствие в документах, представленных ЗАО «Вавилон», поскольку главный бухгалтер Пупкин Н.Л. в Отчете о прибылях и убытках указал выручку в размере 2500000 руб., в то время как в налоговой декларации по налогу на прибыль была заявлена сумма 2125000 руб. Какие санкции предусматривает за данное деяние КоАП РФ?

Задача 4.

Налоговая инспекция привлекла ООО «Варвар» к административной ответственности по ст.15.11 КоАП РФ. Основанием для этого послужил факт занижения НДС, так как заявленная в декларации сумма составила 80000 руб., а по данным бухгалтерской отчетности она равна 85000 руб. Правомерны ли действия налоговой инспекции? Ответ обоснуйте.

Задача 5.

Директор автомойки уже год не платил налоги на прибыль в налоговые органы, предоставляя им поддельные документы с целью уклонения от уплаты полной суммы налогов. Он должен был уплатить 11000 рублей, а уплаченная сумма оказалась 7500 рублей в связи с неправомерным занижением налогооблагаемой базы. Обман вычислили, теперь директору грозит наказание.

Какие санкции влечет за собой данное административное нарушение?

Статья 15.13. Искажение информации и (или) нарушение порядка и сроков при декларировании производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей

Искажение информации и (или) нарушение порядка и сроков при декларировании производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, -

влекут наложение административного штрафа:

· на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей;

· на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Статья 19.4. Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль

1. Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, -

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до четырех тысяч рублей.

2. Невыполнение законных требований должностного лица органа охраны континентального шельфа Российской Федерации или органа охраны исключительной экономической зоны Российской Федерации об остановке судна, а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом возложенных на него полномочий, в том числе на осмотр судна, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятнадцати тысяч до двадцати тысяч рублей.

Воспрепятствование доступу членов международной инспекционной группы, осуществляющей свою деятельность в соответствии с международным договором Российской Федерации, на объект, подлежащий международному контролю, -

влечет наложение административного штрафа:

· на должностных лиц в размере от трех тысяч до четырех тысяч рублей;

· на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

4. Невыполнение законных требований должностного лица органа, уполномоченного в области экспортного контроля, а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей, -

влечет наложение административного штрафа:

· на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей;

· на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

5. Невыполнение законных требований должностного лица федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в сфере здравоохранения, его территориального органа, а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей -

влечет наложение административного штрафа:

· на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей;

· на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

6. Невыполнение законных требований должностного лица органа, осуществляющего государственный контроль (надзор) в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, -

влечет наложение административного штрафа:

· на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей;

· на должностных лиц - от пяти тысяч до восьми тысяч рублей.

Пример решения задачи.

Индивидуальный предприниматель Чернов Ю.В. на основании письменного уведомления был вызван в налоговый орган на 20 сентября 2015 года для дачи пояснений в связи с уплатой единого налога на доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности. Уведомление о вызове ИП получил 8 сентября 2015 г., но в налоговый орган не явился. Совершил ли ИП административное правонарушение, и если да, то какая санкция за это предусмотрена?

Решение: ИП Чернов Ю.В. совершил правонарушение, предусмотренное ч.1 статьи 19.4 КоАП РФ, что влечет предупреждение или наложение штрафа в размере от 2000 до 4000 руб.

Задача 1.

Продавец магазина Кузнецов В.С. оказал неповиновение налоговому инспектору при проведении налоговой проверки, а именно:

- не предоставил информацию об ИП, осуществляющем деятельность;

- не представил документы, необходимые для проведения проверки;

- отказался от предъявления документов для составления протокола об административном правонарушении;

Является ли данное деяние административным правонарушением, если да, то какие санкции за это предусмотрены?

Задача 2.

И. В. Измайлов (директор ООО «Техпром») был вызван в налоговый орган письменным уведомлением для дачи пояснений по поводу правильности исчисления организацией налога на добавленную стоимость. В указанный день налогоплательщик не явился. Предусмотрена ли ответственность за данное правонарушение?

Задача 3.

Инспектор ИФНС N11 по г. Волгограду при проведении камеральной проверки запросило у ООО «Май» документы и пояснения, предусмотренные НК РФ по расчету вычетов по НДС. Налоговая инспекция намерена привлечь генерального директора к административной ответственности по ст. 19.4 КОАП РФ за непредставление необходимых для проведения контроля документов и пояснений по предъявленному требованию.

Возможно ли привлечь организацию к административной ответственности? Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 4.

ООО «Сантрек» осуществляет деятельность с применением контрольно-кассовой техники для осуществления наличных денежных расчетов. Налоговой инспекцией по месту нахождения организации было вынесено решение о проведение выездной налоговой проверки с целью контроля за полным учетом выручки ООО «Сантрек», а также учета выдачи кассовых чеков. Однако генеральный директор организации Пансков В.Г. воспрепятствовал доступу налогового инспектора Курочкина П.Г. на территорию организации, предъявившего необходимые для проверки документы. Также Пансков В.Г. отказался подписать акт об отказе в проведении налоговой проверки. Содержат ли действия Панскова В.Г. признаки административного или налогового правонарушения? Если да, то какая ответственность предусмотрена за данное деяние?

Задача 5.

А. И. Перепёлкин (директор ОАО «Мотылек») при проведении выездной налоговой проверки магазина, воспрепятствовал осуществлению этой проверки, не пустив налогового инспектора В. Д. Сидорова в помещение организации для его дальнейшего осмотра. Является ли данное деяние А. И. Перепёлкина административным правонарушением, если да, то какие санкции будут применены к должностному лицу?

Статья 19.4.1. Воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля

1. Воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля по проведению проверок или уклонение от таких проверок, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 14.24 и частью 9 статьи 15.29 настоящего Кодекса, -

влечет наложение административного штрафа на:

- граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей;

- должностных лиц - от двух тысяч до четырех тысяч рублей;

- юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

⇐ Предыдущая 5 6 7 8 91011 12 13 14 Следующая ⇒