Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 16Следующая ⇒

1. Открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица, -

влекут взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей.

2. Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, или адвоката, учредившего адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества, -

влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.

Пример решения задачи.

ИП Ивановым 14 октября 2015 г. был закрыт счет в Сбербанке. При этом банк уведомил налоговый орган о закрытии счета 2 ноября 2015 г. Был ли нарушен закон, какова ответственность банка?

Решение: В п.1 ст. 86 НК РФ сказано, что банк обязан сообщить о закрытии счета индивидуального предпринимателя в налоговый орган в течение трех дней со дня закрытия счета, следовательно, имело место налоговое правонарушение. В соответствии с п. 2 ст. 132 НК РФ это влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.

Задача 1.

Организацией «Рубин» 12 апреля 2015 года был открыт счет в банке, о чем была предоставлена информация банком в налоговый орган 3 мая 2015 года. Предусмотрена ли в данном случае ответственность и какая?

Задача 2.

В ходе проведения налоговым органом проверочных мероприятий соблюдения банком «Рассвет» обязанностей, возложенных на него ст. 76 НК РФ, на основании имеющихся у него сведений о принятых в отношении ИП Скворцова решениях о приостановлении операций по счетам, было выявлено открытие банком счета ИП. Какую ответственность понесет банк в соответствии с налоговым кодексом в данном случае?

Задача 3.

Частный нотариус Комарова О. Н. закрыла счет в банке «Абсолют» 22 октября 2015 года. Банк не сообщил налоговому органу сведений о закрытии данного счета, это выяснилось при представлении Комаровой информации о закрытии счета в налоговый орган 27.10. 2015 г. Имеет ли место налоговое правонарушение, если да, то какова мера ответственности?

Задача 4.

3 июля 2015 года ООО «Гарант» был изменен номер расчетного счета в банке. О произошедших изменениях банк сообщил в налоговый орган только 20 июля 2015 года. Нарушил ли банк в данном случае налоговое законодательство?

Задача 5.

Банк «Агат» открыл счет ИП Арканову А. А. без предъявления им свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве ИП, что было установлено при осуществлении налоговым органом контроля над выполнением банком «Агат», закрепленных ст. 86 НК РФ обязанностей. Имело ли место в данном случае налоговое правонарушение и если да, то какие санкции будут применены к банку «Агат»?

Задача 6.

Банком «Возрождение» был нарушен установленный законодательством 3-х дневный срок сообщения налоговому органу сведений о закрытии счета ИП Самошкину, вследствие чего налоговая инспекция направила исковое заявление в отношении банка в суд с требованием уплаты штрафа в размере 40 тысяч рублей. Правомерно ли требование налогового органа в данном случае?

Задача 7.

20 мая 2015 года были изменены реквизиты счета Петренко А. М. – адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по причине перезаключения договора с банком. В июне 2015 года налоговой инспекцией было установлено несообщение банком сведений об изменении реквизитов счета Петренко в установленный 3-х дневный срок. Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

Задача 8.

1 октября 2015 года Банк закрыл расчетный счет организации и 3 октября 2015 года открыл ей другой расчетный счет. Сообщение об открытии и закрытии данного счета банк направил в налоговый орган 5 октября 2015 года. Налоговым органом вынесено решение о привлечении банка к налоговой ответственности за несообщение в установленный срок налоговому органу сведений о закрытии организацией расчетного счета на основании пункта 2 статьи 132 НК РФ.

Правомерны ли действия налогового органа? Если да, то какую ответственность понесет банк?

Задача 9.

Налоговый орган в августе 2015 года вынес решение о приостановлении операций по счетам ООО «НЕО» в банке «Финанс». Банк 10 сентября 2015 года исполнил поручение организации на перечисление средств поставщику сырья данной организации. Привлекут ли банк к налоговой ответственности по статье 132 НК РФ?

Задача 10.

Инспекцией проведена проверка банка на предмет исполнения инкассовых поручений на перечисление налогов и сборов, решений о приостановлении операций по счетам в отношении налогоплательщика ОАО " Праздник", являющегося клиентом банка. Проверкой установлены нарушения банком законодательства о налогах и сборах, а именно было выявлено, что банк открыл новый счет организации при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по ее счетам. Налоговым органом было вынесено решение о привлечении банка к налоговой ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 132 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа? Если да, то какая ответственность предусмотрена в соответствии с п. 1 ст. 132 НК РФ?

Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган

Непредставление банком справок о наличии счетов (счета инвестиционного товарищества), вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (счете инвестиционного товарищества), вкладах (депозитах), выписок по операциям на счетах (счете инвестиционного товарищества), по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 настоящего Кодекса и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 настоящего Кодекса, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения, -

влечет взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей.

Пример решения задачи.

Банк представил в налоговые органы документы со сведениями о налогоплательщике ООО «Барс» по запросу налогового органа. Было выявлено, что представленные документы содержали недостоверные сведения. Налоговые органы привлекли банк к ответственности. Является ли данное деяние налоговым правонарушением? Если да, то какие санкции предусмотрены?

Решение: Данное деяние является налоговым правонарушением, а так же согласно ст. 135.1 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 20 тыс. рублей за представление недостоверных сведений о налогоплательщике.

Задача 1.

При проведении камеральной проверки налоговый инспектор направил мотивированный запрос о предоставлении справки обостатках денежных средств на счетах в банке 21 марта 2015 г., которые были представлены 23 марта 2015 г. Налоговые органы привлекли банк к ответственности за нарушение срока предоставления справок. Правомерно ли налоговые органы привлекли к ответственности банк?

Задача 2.

Налоговая инспекция провела выездную проверку фирмы «Вонг». В ходе проверки возникла необходимость запроса о наличии счетов в банке и об остатках денежных средств фирмы. Банк отказался в представлении сведений. Какая ответственность предусмотрено за данное нарушение?

Задача 3.

Банк не сообщил об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика ЗАО «Сеус», операции по которым приостановлены. Какая ответственность предусмотрена за данное деяние?

Задача 4.

Налоговая инспекция провела выездную проверку ООО «Антекс». В ходе проверки возникла необходимость запроса выписок по операциям на счетах организации, который был отправлен 16 июня 2015 г. Сведения были предоставлены спустя 2 недели. Какая ответственность предусмотрено за данное нарушение?

Задача 5.

Налоговые органы направили в банк решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ЗАО «Верфь». Банк не сообщил в налоговые органы об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика, операции по которым приостановлены. Является ли данное действие налоговым правонарушение? Если да, то какая ответственность предусмотрена?

Задача 6.

В ходе налоговой проверки ООО «Гросс» в банк было отправлено требование-предписание о предоставлении в срок до 05.11. 2015 копий документов, на основании которых производилось зачисление наличных денежных средств на счет этого предприятия. Банк не исполнил данное требование, вследствие чего привлечен к ответственности согласно ст. 135.1 НК РФ. Правомерны ли действия налоговых органов по отношению к банку?

Задача 7.

В банк 13 января 2015 г. было направлено решение налогового органа о приостановлении денежных средств на счете, в связи с проведением мероприятий налогового контроля. Сведения об остатках денежных средств на данном счете были представлены банком 19 января 2015 г. Какая ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ за данное нарушение?

Задача 8.

По запросу налогового органа банк «ВТБ» представил справку о наличии счетов налогоплательщика ОАО «Монтекс». Данные сведения были недостоверными, вследствие чего налоговые органы привлекли банк к ответственности. Правомерны ли действия налоговых органов? Если да, то какие санкции следует применить в отношении банка за предоставление недостоверных сведений?

Задача 9.

При проведении выездной налоговой проверки ОАО «Патриот» был отправлен запрос в банк о предоставлении справок о наличии счетов в банке. Данный запрос предоставлен в течение 3 дней, но в ходе проверки документы были утеряны. При повторном запросе банк представил документы, содержащие недостоверные сведения. Является ли данное деяние налоговым правонарушение? Если да, то какая ответственность предусмотрена?

Задача 10.

Инспекцией в ходе выездной налоговой проверки ООО «Строй-Вектор» в адрес банка был направлен запрос о предоставлении выписки по операциям на счете контрагента проверяемого налогоплательщика – ООО «Промсервис». Банк отказался о предоставлении, так как данная организация находится на учете в другом городе. Вследствие чего банк был привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 20 тыс. рублей. Правомерны ли действия налоговых органов?

II. АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

⇐ Предыдущая 3 4 5 6 789 10 11 12 Следующая ⇒