Тема 6. Федеральные налоги и сборы. Налог на прибыль организаций

Бакалавру необходимо уметь дать характеристику налога на прибыль.

Иметь представление о составе и характеристике лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. Объект налогообложения, его характеристика. Состав доходов, учитываемых для целей налогообложения, их классификация. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Необходимо знать состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация основных средств, прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Следует изучить прочие расходы и их классификация. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Необходимо знать порядок признания доходов и расходов по методу начисления, порядок определения доходов и расходов по кассовому методу, особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций.

Иметь представление о налоговой базе, порядке ее определения. Знать налоговые ставки, особенности их применения. Налоговый период. Отчетный период, правила его установления для отдельных налогоплательщиков. Общий порядок исчисления налога на прибыль. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Необходимо ознакомиться с налоговой декларацией, ее содержанием, порядком составления и представления.

Вопросы для самопроверки

1. По какой ставке налог на прибыль организаций зачисляется в федеральный бюджет?

2. Кто не является плательщиками налога на прибыль организаций?

3. Что включается в состав доходов организации от внереализационных операций?

4. Что не включается в налогооблагаемую базу?

5. Что такое убытки прошлых лет и как они влияют на налогооблагаемую базу налога на прибыль?

6. Что относится к внереализационным расходам организации?

7. Назначение налогового учета в организации.

8. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль.

Тема 7.Налогообложение природопользования. Государственная пошлина. Региональные и местные налоги

Студенту необходимо иметь представление о налоге на добычу полезных ископаемых (НДПИ), роли налога в формировании доходов бюджета, налогоплательщиках и особенностях их учета. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.

Знать водный налог. Роль налога в экономике России. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база. Особенности применения налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Необходимо знать сборы за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты налогообложения. Порядок применения ставок сборов по объектам животного мира и водным биологическим ресурсам. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты.

Следует знать о государственной пошлине, плательщиках государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Льготы. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины. Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления. Изучить особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды, при обращении за совершением нотариальных действий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния организациями и физическими лицами.

Знать налогоплательщиков налога на имущество организаций. Организации, не являющиеся налогоплательщиками налога. Следует знать объект налогообложения. Налоговую базу. Определение среднегодовой стоимости имущества. Необходимо уяснить налоговый и отчетный периоды. Предельный размер налоговой ставки. Полномочия законодательных органов субъектов РФ при установлении ставки налога. Льготы по уплате налога на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Знать порядок введения транспортного налога. Плательщиков транспортного налога. Характеристику объекта налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Особенности исчисления налоговой базы по видам транспортных средств. Налоговый период. Налоговые ставки, особенности их установления в субъектах РФ. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами.

Иметь представление о налоге на игорный бизнес и особенности его уплаты.

Студенту необходимо знать земельный налог: особенности введения налога и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация и порядок ее представления. Имущественные налоги с физических лиц. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы и уплаты налога. Льготы.

Вопросы для самопроверки

1. К какой категории относится НДПИ?

2. Субъекты налогообложения НДПИ.

3. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.

4. Объекты налогообложения водного налога.

5. Налоговая база по водному налогу.

6. Налоговая база сборов за пользование объектами водных и биологических ресурсов?

7. Дайте понятие государственной пошлины.

8. Кто является плательщиком государственной пошлины?

9. Назовите объекты взимания государственной пошлины.

10. Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?

11. Какая стоимость определяется для целей налогообложения?

12. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

13. Объекты налогообложения транспортным налогом?

14. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога?

15. К какой категории относится земельный налог?

16. Субъекты налогообложения земельным налогом.

17. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

18. Объекты налогообложения земельным налогом.

Тема 8. Специальные налоговые режимы. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации

Бакалавру надо знать особенности введения и условия применения ЕСХН сельхозпроизводителями. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения и порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты ЕСНХ, налоговая декларация.

Необходимо изучить упрощенную систему налогообложения и ее роль в развитии малого и среднего бизнеса. Особенности введения и условия применения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения УСНО. Налогоплательщики, не имеющие права на применение УСНО. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация.

Иметь представление о едином налоге на вмененный доход: порядок установления и применения. Понятия вмененного дохода и базовой доходности. Виды предпринимательской деятельности и условия, при которых налогоплательщики обязаны применять ЕНВД. Коэффициенты К1, К2. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.

Необходимо изучить особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Особенность налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянные представительства в России.

Особенности налогообложения иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ и не осуществляющих деятельность через постоянное представительство. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговыми агентами.

Вопросы для самопроверки

1. Условия, для получения права применения упрощенной системы налогообложения.

2. Кто не имеет права применять УСН?

3. Налоговая база и налоговые ставки по УСН.

4. Порядок возврата на обычную систему налогообложения.

5. Кто имеет право на применение ЕНВД?

6. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.

7. Что такое постоянное представительство?

8. Законодательное регулирование данного вопроса.

9. Порядок исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговыми агентами.

Тема 9.Налоговое планирование как важнейшая составляющая налогового менеджмента

Надо знать понятие и сущность налогового планирования. Экономическая сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования. Этапы налогового планирования и их классификация. Мероприятия и инструменты налогового планирования. Налоговое планирование до регистрации предприятия. Текущее налоговое планирование.

Ограничения налогового планирования. Пределы налогового планирования. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия.

Методология налогового планирования. Формирование налогового поля предприятия.

Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования). Налоговый учет амортизационного имущества. Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство.

Специальные методы налогового планирования. Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте экономическую сущность налогового планирования.

2. Охарактеризуйте принципы налогового планирования.

3. Перечислите этапы налогового планирования.

4. Назовите ограничения налогового планирования.

5. Раскройте методологию налогового планирования.

6. Охарактеризуйте специальные методы налогового планирования.

⇐ Предыдущая 12