Раздел 7 Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов ликвидности.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в день соответствует сроку погашения обязательств.

Для расчета необходимо использовать следующие показатели.

А1. Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = стр.250 + стр.260

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты:

А2 = стр.240

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 актива баланса включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы:

А3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 баланса - внеоборотные активы:

А4 = стр.190

П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность:

П1 = стр.620

П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы:

П2 = стр.610 + стр.660

П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 4 и 5 разделам актива баланса, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резерв предстоящих расходов и платежей.

П3 = стр.590 + стр.630 + стр.640 + стр.650

П4. Постоянные или устойчивые пассивы – это статьи 3 раздела баланса «Капитал и резервы». Если у предприятия есть убытки, то они вычитаются. П4 = стр.490

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1≥ П1

А2≥ П2

А3≥ П3

А4≤ П4

В конце задания сделать вывод на основе расчетных данных.

Таблица 7.1.

Анализ ликвидности баланса.

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
На начало периода	На конец периода
1.Наиболее ликвидные активы			1.Наиболее срочные обязательства
2.Быстрореа лизуемые активы			2.Краткосроч ные пассивы
3.Медленно реализуемые активы			3.Долгосрочные пассивы
4.Трудно реализуемые активы			4.Постоянные пассивы
БАЛАНС			БАЛАНС			-	-

 

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности предприятия по финансовым коэффициентам.

Для расчета необходимо использовать формулы нормативных финансовых коэффициентов.

Таблица 7.2.

Нормативные финансовые коэффициенты.

№	Наименование показателей	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснение
	Общий показатель ликвидности	L1=	L1≥ 1	─
	Коэффициент абсолютной ликвидности	L2=	L2> 0, 2: 0, 7	Показывает, какую часть краткосрочн. задолжен. предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.
	Коэффициент «критической оценки»	L3=	Допустимое 0, 7: 0, 8 желательно L3≥ 1, 5	Показывает, какую часть краткоср. обязат. предприятия может быть погашена за счет ср-в на различных счетах, в краткоср. ценные бумаги, а также поступлений по расчетам.
	Коэффициент текущей ликвидности	L4=	Необходимое значение 1; отимальное не менее 2, 0	Показывает, какую часть текущих обязат. по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
	Коэффициент маневренности функционирующего капитала	L5=	Уменьшение показателя в динамике положит. факт.	Показывает, какая часть функционир. капитала обездвижена в произ-ных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
	Доля оборотных средств в активах	L6=	Зависит от отраслевой принадлежн. предприятия	─
	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	L7=	Не менее 0, 1	Характеризует наличие собственных средств у предприятия необходимых для ее финансовой устойчивости.
	Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия	L8=	Не менее 1, 0	Рассчитывается в случае, если хотя бы 1 из коэффициентов L4 и L7 принимает значение меньше критического.
	Коэффициент утраты платежеспособности предприятия	L9=	Не менее 1, 0	Рассчитывается в случае, если оба коэффициента L4 и L7 принимает значение меньше критического.

 

Рассчитанные коэффициенты платежеспособности предприятия занести в таблицу. После таблицы сделать вывод на основе полученных расчетных данных.

Таблица 7.3.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.

Коэффициенты платежеспособности	На начало года	На конец года	Отклонения (+, -)
1.Общий показатель ликвидности
2.Коэффициент абсолютной ликвидности
3. Коэффициент «критической оценки»
4.Коэффициент текущей ликвидности
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала
6.Доля оборотных средств в активах
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами
8.Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия	-		-
9.Коэффициент утраты платежеспособности предприятия	-	-	-

 

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться:

Популярное:

1. III. Оценка физического развития
2. PEST-анализ макросреды предприятия. Матрица профиля среды, взвешенная оценка, определение весовых коэффициентов. Матрицы возможностей и матрицы угроз.
3. V. Себестоимость продукции судостроения и судоремонта и оценка эффективности производства
4. VIII. Общая оценка урока, выводы и предложения по совершенствованию работы
5. XIII. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ВОПРОСА ПО ДАННЫМ ЛИТЕРАТУРЫ
6. А. Жизненный цикл продукта и его основные стадии. Оценка конкурентоспособности продукта
7. Акриловые материалы холодного отверждения. Классификация эластичных базисных материалов. Сравнительная оценка полимерных материалов для искусственных зубов с материалами другой химической природы.
8. Анализ и оценка рентабельности
9. Анализ издержек обращения и финансовых результатов в торговле
10. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ И ИТОГОВЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
11. Анализ платежеспособности и ликвидности.
12. Анализ финансовой отчетности