Оценка и анализ достаточности капитала.

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 14Следующая ⇒

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: объем собственного капитала должен соответствовать объему активов с учетом степени риска.

Определение достаточной величины капитала и поддержание её в установленных пределах являются одним из основных условий управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала – это непременное условие современного управления банком.

Анализ деятельности банка на основе баланса при помощи традиционных методик, т.е. на основе абсолютных показателей – величины активов, пассивов, кредитного портфеля, капитала и различного рода соотношений между ними – может привести как к формированию неадекватного имиджа и надежности целого ряда банков, так и к ошибочной оценке банками собственного состояния.

Анализ необходимо начинать с оценки структуры собственных средств банка и их сердцевины – собственного капитала. Структура и качество активов, обязательства банка скорее отражают не состояние банка, а степень опасности, которую он представляет для общества в случае развития внутренних кризисных явлений.

Внутренним финансовым барьером против кризисных явлений внутри банка и вне его может служить только собственный капитал, который также характеризует степень его независимости от внешних условий и кризисных явлений, которые в нем протекают.

Капитал банка находится под постоянным воздействием целого ряда факторов, направление и сила действия которых существенно различаются. Их можно сгруппировать следующим образом:

1) факторы, связанные с притоком средств из внутренних и внешних источников: выпуск собственных акций или прирост долей у неакционерного банка за счет дополнительного привлечения средств инвесторов; целевое формирование фондов, включаемых в состав капитала банка; создание законодательно установленных резервов и резервов под покрытие возможных убытков; получение прибыли и оптимизации её величины; получение целевой финансовой помощи и др.;

2) факторы, связанные с использованием собственных средств, выступающих в качестве источников капитала: вложение в материальные активы, обеспечение текущих расходов на содержание банка, выплата дивидендов и другие расходы;

3) факторы, связанные с размещением свободного капитала в активы банка.

Анализ капитала банка и воздействующих на него факторов включают: анализ и оценку структуры и динамики элементов собственного капитала; оценку соотношения капитала первого и второго уровней; оценку рисков потенциальных убытков по балансовым и внебалансовым позициям банка и их влияние на норматив достаточности капитала; анализ выполнения норматива достаточности капитала и факторов, повлиявших на его изменение; расчет коэффициентов иммобилизации собственных средств; оценку использования собственных средств.

Объем и структура собственного капитала банка зависят от размера банка, уровня его прибыльности и принятой в банке стратегии её распределения. Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре собственного капитала и их влияния на его абсолютную величину.

Уставный капитал может увеличиваться за счет внешних источников – путем привлечения дополнительных средств от имеющихся участников банка или путем расширения состава участников банка. Акционерные банки в этом случае проводят выпуск новых акций, неакционерные увеличивают доли имеющихся участников или принимают новых. Другим источником роста уставного капитала выступают собственные фонды банка и прибыль. Банк может направить на увеличение уставного капитала часть средств резервного фонда, эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при переоценке, средства фондов специального назначения, а также нераспределенную прибыль прошлых лет. При втором способе наращивания уставного капитала собственные средства банка и, следовательно, капитал не увеличиваются, а происходит только их перераспределение по отдельным элементам. Поэтому при анализе структуры собственных средств и оценке количественного их изменения необходимо оценить источники их роста в целом и отдельных элементов. Далее необходимо проанализировать структуру активов банка, взвешенных по степени риска, и рисков, отраженных на внебалансовых счетах.

Для обеспечения эффективной деятельности коммерческого банка, повышения его ликвидности и устойчивости к рискам важное значение имеет правильное размещение собственного капитала

Иммобилизованные собственные средства включают:

1. Капитализированные активы – вложения банков в хозяйственные материалы, в основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, а также незавершенное строительство банка.

2. Финансовые инвестиции, т.е. участие банков в деятельности других банков, организаций, предприятий – паевые взносы в уставные капиталы; акции, приобретенные для инвестирования.

Оценка качественного состава собственных средств банка характеризуется коэффициентом иммобилизации, который определяется как отношение иммобилизованных собственных средств к собственным средствам-брутто.

Основным показателем, характеризующим эффективность использования собственного капитала, является коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто по отношению к кредитным вложениям. Значение коэффициента указывает, сколько собственных средств-нетто приходится на 1 руб. кредитных вложений.

Завершающим этапом анализа собственного капитала банка является анализ прибыльности собственных средств (капитала) коммерческого банка.

В западной практике прибыльность (рентабельность) собственных средств (капитала) банка обычно рассчитывается как отношение полученной прибыли после налогообложения к акционерному капиталу.

Отношение активов к акционерному капиталу называют мультипликатором капитала банка, который влияет на его рентабельность.

Рентабельность капитала банка зависит:

А) от доходности (рентабельности) активов, которыми он располагает,

Б) от доли привлеченных средств, используемых для финансирования активов банка, доход от которых превышает расходы на их оплату.

Заключительным этапом является обобщение полученных результатов и подготовка выводов и рекомендаций.

Если темпы роста активов банка, в т.ч. взвешенные по степени риска, опережают темпы роста капитала, то такому соотношению следует дать отрицательную оценку. При этом необходимо обратить внимание на группы активов с повышенным риском, риски по забалансовым операциям и динамику их изменений. При более быстром росте забалансовых операций темпы роста капитала должны опережать темпы роста накопленных рисков, учитывая, что риски забалансовых операций оценивать значительно сложнее, чем по балансовым операциям. Допустимо некоторое опережение или параллельное изменение темпов, если банк имел большой фактический резерв по нормативу Н1.

При оценке структуры капитала банка положительным моментом является рост резервного капитала банка опережающими темпами по сравнению с другими фондами банка, т.к. это свидетельствует о положительных результатах деятельности банка (прибыль) и стремлении банка обеспечить рост капитала за счет внутренних источников.

Положительным моментом в оценке капитала банка следует также считать более высокие темпы роста капитала первого уровня по сравнению с капиталом второго уровня, поскольку элементы основного капитала являются более стабильными. Кроме того, стремление банка увеличить собственный капитал зачастую приводит к завышению стоимости недвижимости, с одной стороны, и не сопровождается реальным увеличением капитала – с другой.

Особое внимание необходимо обратить на использование собственного капитала, т.е. какая часть собственного капитала участвует в финансировании активов, приносящих доход, и в частности кредитного портфеля как наиболее рискованного актива. При положительной динамике этих коэффициентов можно сделать вывод о повышении эффективности использования собственного капитала банка. Особенно такая оценка важна при увеличении собственного капитала, что может служить доказательством реального вложения средств.

Показатели рентабельности капитала и доходности активов имеют важное значение для оценки капитала банка, поскольку прибыль остается основным источником роста капитала. Поэтому положительная динамика этих показателей или их стабильность и политика банка, направленная на увеличение доли прибыли, остающейся в распоряжении банка, свидетельствуют о наличии резервов у банка для соответствия адекватного уровня капитала его рискам.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒