АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»

4.1 Анализ состава и структуры активов баланса и источников их формирования;

Необходимо по балансу предприятия проанализировать по составу и структуре изменения в активе. Бухгалтерскитй баланс представлен в Приложении 11.

Таблица 7 – Анализ состава и структуры активов ГККП «Ясли-сад № 53» за 2013-2014 гг.

Статьи	2013 год	2014 год	Изменение, +; -
В сумме, тыс.тенге	Удельный вес, %	В сумме, тыс.тенге	Удельный вес, %	По сумме, тыс.тенге	По удельному весу, %
1.Краткосрочные активы:
1.1 Денежные средства и их эквиваленты	3 468	79, 7	1 842	26, 7	-1626	53, 1
1.2 Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность		5, 4	1 761	25, 6		746, 2
1.3 Запасы		3, 4	2 743	39, 8		1828, 7
1.4 Текущий подоходный налог		2, 4		4, 4		295, 1
Итого краткосрочных активов	3 983	91, 5	6 667	96, 7		167, 4
2. Долгосрочные активы
2.1 Основные средства		8, 2		3, 2	-140	61, 0
2.2 Нематериальные активы		0, 2		0, 1	-5
Итого долгосрочных активов		8, 5		3, 3	-145	60, 7
Баланс	4 352		6 891			158, 3

Таким образом, по данным таблицы видно, что краткосрочные активы в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 2684 тыс.тенге или 67, 4 %. Увеличение произошло за счет увеличения таких статей баланса, как:

-денежные средства и их эквиваленты сократились в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 46, 9 % или 1626 тыс.тенге;

- краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность увеличилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 46, 2 % в 7раз или 1525 тыс.тенге;

-сумма запасов увеличилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 28, 7 % в 8 раз или 2593 тыс.тенге.

Что касается долгосрочных активов, то видно, что долгосрочные активы в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократились на 145 тыс.тенге или 39, 3 %. сокращение произошло за счет сокращения такой статьи баланса, как основные средства, уменьшение которых произошло на 39 %.

Проанализировать по составу и структуре изменения в пассиве баланса предприятия.

Таблица 8 – Анализ состава и структуры пассивов ГККП «Ясли-сад № 53» за 2013-2014 гг.

Статьи	2013 год	2014 год	Изменение, +; -
В сумме, тыс.тенге	Удельный вес, %	В сумме, тыс.тенге	Удельный вес, %	По сумме, тыс.тенге	По удельному весу, %
1.Краткосрочные пассивы:
Прочие краткосрочные обязательства		15, 3		3, 4	-434	35, 0
Итого краткосрочных пассивов		15, 3		3, 4	-434	35, 0
2. Долгосрочные пассивы
Итого долгосрочных пассивов	-	-	-	-	-	-
Баланс	4 352		6 891			158, 3

Таким образом, по данным таблицы видно, что краткосрочные пассивы в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократились на 434 тыс.тенге или 65 %. Сокращение произошло за счет сокращения таких статей баланса, как: прочие краткосрочные обязательства сократились в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 65 % или 434 тыс.тенге.

4.2 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия/организации;

Проанализировать платежеспособность предприятия

Таблица 9 – Анализ коэффициентов ликвидности ГККП «Ясли-сад № 53» за 2013-2014 гг.

Показатели	Нормативные ограничения	2013 год	2014 год	Изменение +; -
Абсолютной ликвидности	0, 2-0, 5	0, 25	0, 39	0, 14
Промежуточной ликвидности	0, 8-1, 0	0, 89	0, 95	0, 06
Текущей ликвидности	1, 5-2, 0	1, 59	1, 96	0, 37
Коэффициент обеспеченности собственных оборотными средствами	0, 1-0, 3	0, 11	0, 36	0, 25

Таким образом, по данным таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативному показателю и составил на конец 2014 года увеличение на 0, 14 процентных пункта.

Коэффициент промежуточной ликвидности соответствует нормативному показателю и составил на конец 2014 года увеличение на 0, 06 процентных пункта. Коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному показателю и составил на конец 2014 года увеличение на 0, 37 процентных пункта. Коэффициент обеспеченности собственных оборотными средствами соответствует нормативному показателю и составил на конец 2014 года увеличение на 0, 25 процентных пункта.

4.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия/организации;

Проанализировать относительные показатели финансовой устойчивости организации.

Таблица 10 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия ГККП «Ясли-сад № 53» за 2013-2014 гг.

Показатели	2013 год	2014 год	Изменение +; -
Коэффициент финансовой независимости	0, 65	0, 65	-
Коэффициент финансовой зависимости	0, 09	0, 07	-0, 02
Коэффициент финансовой устойчивости	1, 83	1, 83	–
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0, 7	0, 7	-
Коэффициент маневренности	0, 09	0, 07	-0, 02
Коэффициент инвестирования	0, 09	0, 07
Коэффициент покрытия запасов	1, 83	1, 83	–

Таким образом, по данным таблицы видно, что коэффициент финансовой зависимости сократился на 0, 02 процентных пункта и составил на конец 2014 года 0, 07 %. Коэффициент маневренности и инвестирования сократился на 0, 02 процентных пункта и составил на конец 2014 года 0, 07 %. По остальным коэффициентам изменений не произошло.

4.5 Анализ угрозы банкротства предприятия/организации;

Индекс кредитоспособности, который имеет следующий вид:

Zk = R1 * K1 + R2 * K2 + R3 * K3 + R4 * K4 + R5 * K5,

где Rl, R2, R3, R4, R5 - весовые коэффициенты, характеризующие значимость каждого частного критерия.

Значения их соответственно равны: 3, 3; 1, 0; 0, 6; 1, 4; 1, 2.

Zk (2013)= R1 * K1 + R2 * K2 + R3 * K3 + R4 * K4 + R5 * K5, = 3, 3*0, 007+1, 0*0, 31+0, 6*1, 42+1, 4*0, 003+1, 2*0, 023=2, 2169

Zk (2014)= R1 * K1 + R2 * K2 + R3 * K3 + R4 * K4 + R5 * K5, = 3, 3*0, 012+1, 0*0, 33+0, 6*1, 43+1, 4*0, 005+1, 2*0, 202=2, 477

Таблица – Неустойчивость и вероятность банкротства ГККП «Ясли-сад № 53»по методике Альтмана

Наименование показателя	2013 г.	2014 г.	изменение
Отношение прибыли до выплаты процентов и налогов (ПРН) к величине активов	0, 007	0, 012	0, 005
Отношение выручки от продаж (В) к величине активов (АК)	0, 31	0, 33	0, 02
Отношение рыночной стоимости собственного капитала (РССК) к привлеченному капиталу по балансовой стоимости (ЗСБ)	1, 42	1, 43	0, 01
Отношение нераспределенной прибыли (ЧПРО) к стоимости активов (АК)	0, 003	0, 005	0, 002
Отношение чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств) (СООБС) к стоимости активов (АК)	0, 023	0, 202	0, 179

Вывод: компания ГККП «Ясли-сад № 53»не является банкротом, ее кредитоспособность высокая, в 2013 году – 2, 2169, в 2014 году – 2, 477, так как Альтман выделил числовой интервал (1, 81 - 2, 99), который назван «зоной неопределенности». Если расчетное значение Zk меньше чем 1, 81, то компания может быть отнесена к потенциальным банкротам, если значение Zk больше, чем 2, 99, компания не является банкротом, ее кредитоспособность высокая. показатели ГККП «Ясли-сад № 53»превышает показатель Альтмана в интервальном ряду 1, 81 - 2, 99.

4.6 Анализ доходности предприятия/организации;

Прибыли и рентабельности организации представлены в таблице 12.

Отчет о прибылях и убытках представлен в Приложении 14.

Таблица 12 – Анализ прибыли ГККП «Ясли-сад № 53»за 2013-2014 гг.

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ	2013 год	2014 год	Изменения +, -	% роста
Доход от реализации продукции и оказания услуг	5 297	26 787		505, 7
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	4 521	18 439		407, 8
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.020)		8 348		1075, 8
Доходы от финансирования
Прочие доходы	-			-
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг		1 102		3148, 6
Административные расходы	1 049	3 527		336, 2
Расходы на финансирование
Прочие расходы	-			-
Доля прибыли / убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр.100)	-309	3 646		1179, 9
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120)	-309	3 646		1179, 9
Итоговая прибыль (убыток) за период (стр. 150 - стр. 160)	-309	3 646		1179, 9
Прибыль на акцию

Таким образом, по данным таблицы видно, что валовая прибыль в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 75, 8 процентов, или 7572 тысячу тенге. Прибыль (убыток) от продолжаемой деятельности и прибыль (убыток) до налогообложения в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 179, 9 процентов, или 3955 тысяч тенге. Прибыль (убыток) после налогообложения и итоговая прибыль (убыток) в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократилась на 179, 9 процентов, или 3955 тысяч тенге.

4.7 Анализ движения денежных средств предприятия/организации;

Отчет о движении денежных средств представлен в Приложении 12.

Таблица - Финансовые потоки от операционной деятельности за 2013 –2014 гг. ГККП «Ясли-сад № 53»

Наименование показателей	Период	Темп роста в % 2014 г. к
2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012 г.	2013 г.
1 Поступление денежных средств:			39 730	99, 2	96, 5
Поступления от реализации продукции:		2 592	27 958	98, 8	97, 0
авансы полученные		2 936		100, 5	67, 3
проценты		6 275	11 755	185, 4	157, 0
2 Выбытие денежных средств:		8 588	41 643	102, 9	92, 4
по счетам поставщиков		3 805	22 252	88, 5	83, 9
авансы выданные				138, 3	125, 5
по заработной плате				140, 9	116, 9
в фонды социального страхования и социального обеспечения				124, 8	106, 0
по налогам			1 947	128, 7	94, 2
выплаты процентов		3 477	16 480	125, 6	116, 3
3 Увеличение (+) / уменьшение (-) денежных средств в результате операционной деятельности		3 215	-1 913	85, 7	119, 6

Таким образом, по таблице видно, что финансовые потоки от операционной деятельности в 2014 году по сравнению с 2012 годом сократись на 14, 3 процента, а по сравнению с 2013 годом финансовые потоки в 2014 году увеличились на 19, 6 процентов. Это увеличение обусловлено тем, что поступление денежных средств (оборотных средств) в 2014 году увеличилось за счет процентов от реализации продукции в 2013 году на 57 процентов.

4.8 Анализ состава, структуры и движения капитала предприятия/организации;

Отчет об изменених в капитале представлен в Приложении 13.

Таблица 11 - Анализ состава, структуры и движения капитала предприятия ГККП «Ясли-сад № 53»за 2013-2014 гг.

Статьи	2013 год	2014 год	Изменение, +; -
В сумме, тыс.тенге	Удельный вес, %	В сумме, тыс.тенге	Удельный вес, %	По сумме, тыс.тенге	По удельному весу, %
Капитал, всего
В том числе:
Уставный (акционерный) капитал	4 000	108, 6	4 000	60, 1	-	-
Резервы	3 684	-	6 657	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-316	8, 6	2 657	39, 9		180, 7
Итого капитал	3 684		6 657			180, 7
Долгосрочные активы		-		-	-145	60, 7
Собственный оборотный капитал (капитал – долгосрочные активы)		-		-		194, 1

Таким образом, по данным таблицы видно, что капитал предприятия в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 80, 7 % или 2973 %, при этом собственный оборотный капитал увеличился на 3118 тысяч тенге.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 67