Состав фонда заработной платы

⇐ ПредыдущаяСтр 25 из 44Следующая ⇒

Фонд заработной платы представляет собой сумму всех расходов организации на оплату труда как в денежной, так и в натуральной формах независимо от источников финансирования выплат. Источниками средств для выплаты заработной платы являются:

1. средства на оплату труда, включаемые в расходы на реализацию товаров по статье «Расходы на заработную плату»;

2. прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налогов, и направляемая на личное потребление работников в виде поощрительных выплат социального характера.

В состав фонда заработной платы по видам выплат включаются:

- заработная плата за выполненную работу и отработанное время;

- поощрительные выплаты;

- выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;

- оплата за неотработанное время;

- отдельные виды выплат социального характера.

Основным видом выплат из фонда заработной платы является заработная плата за выполненную работу и отработанное время. Она включает следующие виды выплат:

- заработная плата, начисленная по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам;

- суммы индексации заработной платы в связи с повышением цен на товары и услуги;

- стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты;

- доплаты за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания, увеличение объема выполненных работ, выполнение обязанностей отсутствующего работника, за руководство бригадой;

- заработная плата работников, не состоящих в списочном составе организации (за выполнение работы по совместительству или по договорам подряда);

- заработная плата учащихся и студентов учебных заведений, проходящих производственную практику в организации;

- выплата разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других организаций с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы, а также при временном заместительстве;

- выплата разницы между прежним заработком и заработком на новой работе в случае перевода работника на нижеоплачиваемую работу в связи с производственной травмой либо профессиональным заболеванием (в течение не менее двух недель).

Состав поощрительных выплат и выплат компенсирующего характера приведен на рисунках 6.1 и 6.2.

Оплата за неотработанное время включает:

- оплату ежегодных основных и дополнительных отпусков, предоставляемых в соответствии с законодательством;

- оплату дополнительно предоставленных по коллективному договору отпусков работникам;

- оплату рабочего времени работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей;

- заработную плату, сохраняемую по месту основной работы за работниками, привлекаемыми на сельскохозяйственные работы и другие работы;

- заработную пату за период обучения работников, направляемых на подготовку, переподготовку, обучение вторым (смежным) профессиям и повышение квалификации;

- оплату учебных отпусков, предоставляемых работникам, обучающимся в учебных заведениях;

- оплату за время вынужденного прогула;

- оплату простоев не по вине работника;

- другие виды выплат.

Перечень отдельных видов выплат социального характера, включаемых в состав фонда заработной платы, показан на рисунке 6.4.

В организациях всех отраслей экономики, в том числе и торговли, осуществляются прочие выплаты, не учитываемые в составе фонда заработной платы. К ним относятся:

- выходное пособие, выплачиваемое работникам в связи с сокращением штатов или реорганизацией предприятия;

- надбавка к пенсиям единовременные пособия (помощь работникам, уходящим на пенсию);

- пособия, выплачиваемые женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им определенного законодательством возраста;

Рисунок 6.2 Состав поощрительных выплат

Рисунок 6.3 Виды выплат компенсирующего характера из фонда заработной платы

Рисунок 6.4 Отдельные виды выплат социального характера из фонда заработной платы

- материальная помощь, оказываемая родителям при рождении ребенка;

- командировочные расходы, включая суточные;

- стоимость выданной спецодежды, спецобуви, мыла и других моющих средств, молока и лечебно-профилактического питания;

- расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров (кроме расходов на заработную плату);

- расходы на проведение культурно-просветительских и оздоровительных мероприятий;

- пособия по социальному страхованию;

- пособия, связанные с временной потерей трудоспособности;

- материальная помощь и другие выплаты, предоставляемые лицам, неработающим в данной организации;

- материальная помощь, предоставляемая отдельным работникам по семейным обстоятельствам и в связи со стихийными бедствиями;

- материальная помощь работникам на строительство жилья, его приобретение, на погашение кредита, предоставленного на жилищное строительство;

- расходы на погашение ссуд, выданных работникам на приобретение садовых домиков и обзаведение домашним хозяйством;

- выплаты по итогам республиканского соревнования;

- доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.д.);

- другие выплаты.

При планировании расходов на оплату труда, включаемых в расходы на реализацию товаров, необходимо руководствоваться «Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)». Согласно этим положениям к расходам на оплату труда в составе расходов на реализацию товаров включаются выплаты заработной платы, показанные на рисунке 6.5.

В расходы на реализацию товаров не включаются следующие виды выплат в денежной и натуральной форме:

- премии, выплачиваемые за счет чистой прибыли и целевых поступлений;

- вознаграждения по итогам работы за год;

- единовременная материальная помощь, оказываемая всем или большинству работников;

- оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам;

- надбавки к пенсиям, единовременные пособия, уходящим на пенсию ветеранам труда;

- доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые работникам по акциям и вкладам;

- оплата проезда к месту работы транспортом общественного пользования;

- другие выплаты социального характера.

Рисунок 6.5. Состав расходов на оплату труда, включаемых в расходы на реализацию товаров

Средняя заработная плата одного работника в торговых организациях определяется по формуле:

ФЗПп

Зср = ---------

СЧР

где Зср – средняя заработная плата на одного работника;

ФЗПп – сумма начисленного фонда заработной платы без заработной платы работников, не состоящих в штате организации и принятых на работу по совместительству и работающих по договорам подряда;

СЧР – среднесписочная численность работников.

6.8 План по труду и заработной плате, его содержание и исходные предпосылки для составления

Составной частью плана экономического и социального развития торговой организации является план по труду и заработной плате. В нем предусматривается потребность в кадрах для выполнения прогнозных объемов товарооборота, выпуска продукции, работ и услуг, расходы на заработную плату, расчетные задания по производительности труда, соответственно план содержит следующие показатели:

среднесписочная численность работников;

средний оборот на одного работника (производительность труда);

фонд заработной платы (в сумме и процентах к товарообороту);

средняя заработная плата на одного работника.

Все эти показатели находятся во взаимосвязи между собой и с товарооборотом. Эта взаимосвязь в формализованном виде может быть представлена следующими формулами:

Т = ПТ* СЧР; ПТ= Т: СЧР; СЧР= Т: ПТ; ЗС= ФЗП: СЧР;

Ур= ФЗП: Т*100

где ПТ – производительность труда (средний оборот на одного работника   );

СЧР – среднесписочная численность работников;

Т – товарооборот;

ФЗП – фонд заработной платы;

ЗС – средняя заработная плата на одного работника;

Ур – уровень расходов на оплату труда в процентах к товарообороту.

Как видно из приведенных формул, соотношения между товарооборотом и производительностью труда, фондом заработной платы и средней заработной платой определяются численностью работников.

Соотношения фактических и базисных показателей по труду считаются обоснованными, когда:

Iпт> Iзс> Iт> Iфзп> Iсчр,

где Iпт – индекс соотношения фактических и базисных показателей;

Iзс – индекс средней заработной платы;

Iт – индекс товарооборота;

Iфзп – индекс фонда заработной платы;

Iсчр – индекс среднесписочной численности работников.

Все показатели плана по труду определяются каждой торговой организацией самостоятельно с учетом условий работы, расширения деятельности, реализации конкретных инвестиционных проектов и других факторов.

Основными задачами планирования показателей по труду является обеспечение опережающего темпа роста производительности труда по сравнению с темпом роста средней заработной платы и снижением на этой основе уровня расходов на оплату труда при одновременном повышении качества торгового обслуживания.

Исходными предпосылками для разработки плана по труду служат:

- прогнозируемые объемы хозяйственной деятельности (объем товарооборота, выпуска продукции, грузооборота и др.);

- план развития материально-технической базы организации (ввод в действие новой торговой сети, изменение режима работы, товарной специализации действующих магазинов, отдельных структурных подразделений, внедрение прогрессивных технологий продажи и торгового обслуживания и др.);

- план мероприятий по внедрению научной организации труда;

- трудовой кодекс Республики Беларусь и другие нормативные документы по вопросам труда и заработной платы;

- анализ и оценка показателей по труду и заработной плате за текущий и отчетный годы.

6.9. Анализ показателей по труду и заработной плате

Прежде чем составить план по труду и заработной плате на планируемый период, необходимо произвести анализ показателей за текущий (отчетный) период и дать оценку влияния их на товарооборот и конечные результаты хозяйственной деятельности – прибыль и рентабельность. Основными источниками информации для анализа являются данные статистической отчетности.

1. «Отчет по труду и движению рабочей силы». Форма № 1-труд (месячная) составляется всеми юридическими лицами независимо от формы собственности ежемесячно с нарастающим итогом с начала года за отчетный месяц и за соответствующий период прошлого года.

В отчете предусматриваются среднесписочная численность работников (без совместителей и работающих по договорам подряда), фонд заработной платы, среднемесячная заработная плата, количество отработанных человеко-часов, численность и движение работников (число принятых, уволенных работников, количество работников списочного состава на конец отчетного периода, а также численность, фонд заработной платы и отработанное время отдельных категорий работников (заполняется за первый квартал и первое полугодие, 9 месяцев)).

2. «Отчет об использовании календарного фонда времени». Форма № 4-труд, полугодовая отч5етность. Предусматривает количество явок и неявок на работу (человеко-дней), в том числе отработанное время, выходных и праздничных дней, потери рабочего времени всего, в том числе по причинам, число отработанных человеко-часов, а также прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.

3. Отчет по труду – форма № 1. Годовая отчетность и предусматривает среднесписочную численность работников всего, в том числе по видам деятельности, фонд заработной платы списочного и не списочного состава и состав израсходованного фонда заработной платы по видам выплат, а также прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе фонда заработной платы.

4. Отчет форма №6-Т (кадры) годовая отчетность. «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров» предусматривает численность и состав кадров по образованию, возрасту в разрезе категорий работников, распределение численности служащих по занимаемым должностям на конец года и формы профессионального обучения работников за год.

Анализ показателей по труду производится в определенной последовательности: анализ численности работников. Производительности труда и анализ фонда заработной платы.

В процессе анализа численности работников за текущий (отчетный) период устанавливаются:

- отклонение ожидаемой или фактической среднесписочной численности от предусмотренной в плане, причины, вызвавшие эти отклонения;

- динамика численности работников в сравнении с динамикой товарооборота;

- движение и текучесть рабочей силы;

- изменения в функциональном и профессионально-квалификационном составе;

- влияние на изменение численности работников, внедрение мероприятий по механизации трудоемких процессов, рационализации рабочих мест, улучшению условий труда сокращению потерь рабочего времени;

- использование календарного фонда времени;

- влияние изменений численности и функционального состава работников, производительности труда, использования календарного времени на товарооборот организации.

Используя данные статистических отчетов форма № 1 и форма № 6-Т, целесообразно произвести изучение и анализ численности работников в следующей последовательности:

1. оценка выполнения плана по численности работников и анализ динамики функционального состава кадров;

2. характеристика показателей движения рабочей силы;

3. анализ состава работников по уровню образования и возрасту;

4. анализ профессионально-квалификационного состава работников;

5. характеристика распределения служащих по профессиональным группам.

Примерная схема анализа показана в таблицах 6. 3 - 6. 8.

Таблица 6.3. Численность и функциональный состав работников розничной торговой организации

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
кол-во. чел.	уд. вес, %	план	фактич.	отклонение от
кол-во. чел.	уд. вес, %	кол-во. чел.	уд. вес, %	плана	прошлого года
кол-во. чел.	уд. вес, %	кол-во. чел.	уд. вес, %
Среднесписочная численность работников, всего							+2	-	+4	-
в том числе: аппарат управления и специалисты		12, 2		12, 0		11, 9	-	-0, 1	-	-0, 3
торгово-оперативный персонал		71, 9		72, 5		72, 9		0, 4		0, 1
вспомогательный персонал		15, 9		15, 5		15, 2	-	-0, 3	-	-0, 7

Как видно из таблицы 6.3., среднесписочная численность работников в отчетном году увеличилась за счет торгово-оперативного персонала по сравнению с планом на 2 и по сравнению с прошлым годом на 4 человека или на 3, 5 %. Численность аппарата управления осталась неизменной, а количество торгово-оперативных работников увеличилось на 4 человека. Удельный вес торгово-оперативного персонала повысился на 1, 0 процентных пункта, что способствовало росту средней выработки на родного работника в целом по торговой организации.

Изучая функциональный состав работников организации, следует определить:

а) влияние изменения удельного веса административно-управленческого персонала на средний оборот на одного работника, использовав формулу:

где - изменение среднего оборота на одного работника в связи со снижением удельного веса административного персонала в общей численности, %;

У_ауп.о и У_ауп.б - удельный вес административно-управленческого персонала в общей численности работников в отчетном и базисном периодах.

Снижение удельного веса административно-управленческого персонала на 1, 0 процентных пункта обеспечило повышение среднего оборота на одного работника в отчетном году на 0, 34 %

В процессе анализа численности работников необходимо сравнить темпы изменения численности работников с темпами развития товарооборота.

Товарооборот в действующих ценах в рассматриваемой организации увеличится по сравнению с прошлым годом на 8, 2 % при росте общей численности работников на 3, 5 %. Средний оборот на одного работника увеличится на 4, 6 %. Таким образом, между показателями товарооборота, численности работников и производительности труда сложились оптимальные соотношения.

Движение рабочей силы в организации характеризуется показателями таблицы 6.4.

Таблица 6.4. Показатели движения рабочей силы

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+/-)
Среднесписочная численность работников, чел.			+4
Принято работников, чел.			+2
Уволено работников, чел. в том числе: за нарушение трудовой дисциплины правил торговли, чел. по личному желанию, чел.			+4 +1 +2
Коэффициент оборота по принятым работникам	0, 1	0, 1	-
Коэффициент оборота по выбывшим работникам	0, 07	0, 11	+0, 04
Коэффициент общего оборота рабочей силы	0, 17	0, 12	+0, 05
Коэффициент текучести кадров	0, 05	0, 07	+0, 02

В отчетном году увеличилось количество работников, уволенных по личному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, что привело к увеличению коэффициента текучести кадров на 0, 02. как уже отмечалось, текучесть кадров ведет к снижению производительности труда.

Далее необходимо охарактеризовать состав кадров организации по уровню образования и стажу работы.

На основе показателей таблицы можно сделать следующие выводы. В списочном составе работников на конец отчетного года удельный вес служащих составил 18, 6 %, рабочих (работников массовых профессий) – 81, 4 % и снизился по сравнению с данными на начало года на 0, 4 %. В отчетном году повысился профессионально-образовательный уровень работников организации. Это выразилось в росте удельного веса работников на 2, 1 процентных пункта, что должно способствовать улучшению результатов торговой деятельности.

Таблица 6.6. Характеристика состава кадров по возрасту

Возрастные группы	Списочная численность работников на конец отчетного года, чел.	в том числе
кол-во	уд.вес, %	служащие	рабочие
кол-во	уд. вес в общей численности служащих, %	кол-во	уд. вес в общей численности служащих, %
Всего работников
в том числе имеют возраст:
до 16 лет	-	-	-	-	-	-
16-24 года		13, 5	-	-		16, 7
25-29 лет		16, 1		9, 1		17, 6
30-39 лет		26, 3		31, 8		25, 0
40-49 лет		26, 3		59, 1		18, 8
50-54 года		7, 6	-	-		9, 4
55 лет и старше		10, 2	-	-		12, 5

Как видно из таблицы 6.6, возрастной состав кадров в целом является оптимальным. Работники по возрасту до 39 лет составляют 55, 9 % в общей списочной численности. Среди служащих эта возрастная группа составляет 40, 9, среди работников массовых профессий (рабочих) – 59, 3 %.

В составе служащих преобладают работники, имеющие возраст от 40 до 49 лет, обладающие достаточным опытом практической работы, имеющие высшее образование по специальности.

Следующим этапом анализа является изучение изменений в профессионально-квалификационном составе работников. В качестве примера произведем анализ по группе торгово-оперативных работников. Аналогичный анализ необходимо сделать и по другим категориям работников.

Данные таблицы 6.7. свидетельствуют о некотором улучшении профессионально-квалификационного состава торгово-оперативного персонала. Так, удельный вес продавцов повысился в общей численности торгово-оперативных работников на 0, 6 процентных пункта, и составило в отчетном году 64 %. Возрос квалификационный уровень контроллеров-кассиров. В профессионально-квалификационном составе продавцов существенных изменений не произошло.

Изменения функционального и профессионально-квалификационного состава работников влияют на размер средней заработной платы, поэтому результаты анализа должны учитываться при планировании фонда заработной платы.

Следующим этапом анализа является изучение и оценка выполнения плана динамики производительности труда (таблица 6. 8).

В отчетном году производительность руда (средний оборот на одного работника в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота) увеличилась в целом по торговой организации на 2, 7 %, а выработка в действующих ценах возросла на 4, 6 %.

Доля прироста товарооборота за счет увеличения производительности труда определяется по формуле:

∆ Тп - ∆ СЧРп

∆ ПТ = --------------------- * 100

∆ Тп

где ∆ ПТ – доля прироста товарооборота за счет повышения производительности труда, %;

∆ Тп – темп прироста товарооборота, %;

∆ СЧРп – темп прироста численности работников, %.

Таблица 6.8. Анализ производительности труда по розничной торговой

организации

	Прошлый год	Отчетный год	Отчетный год в % к прошл. году
план-прогноз	фактич.	процент выполнения плана
1. Товарооборот, млн. руб.
1.1. в действующих ценах				105, 8	108, 2
1.2. в сопоставимых ценах				98, 9	101, 1
2. Среднесписочная численность работников, чел.				101, 7	103, 5
в том числе: 2.1. торгово-оперативный персонал				102, 4	104, 8
3. Индекс трудоемкости	1, 0	-	1, 05	-	-
4. Средний оборот на одного работника, млн. руб.
4.1. в действующих ценах		78, 5	81, 6		104, 6
4.2. в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота (стр. 1.2: стр. 2 х стр. 3)		78, 5	80, 1	102, 6	102, 7
5. Средний оборот на одного торгово-оперативного работника, млн. руб.
5.1. действующих ценах	108, 5	108, 3		103, 4	103, 2
5.2. в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота (стр. 1.2: стр. 2.1 х стр. 3)	108, 5	108, 3	102, 9	101, 4	101, 3
6. Индекс цен	1, 0	1, 0	1, 07	-	-

Доля прироста товарооборота за счет роста численности работников ровна соответственно 100 % - ∆ ПТ%. Прирост товарооборота в действующих ценах за счет увеличения среднего оборота по данным таблицы 6. 8. составит

8, 2 -3, 5

57, 3 % (∆ ПТ =---------- *100 ), а за счет роста численности работников 42, 7 %

8, 2

(100 % - 57, 3 %).

Прирост товарооборота в сопоставимых ценах на сумму 101 млн. руб. полностью обеспечен за счет увеличения численности работников в связи с тем, что при росте товарооборота в сопоставимых ценах на 1, 1 % численность работников возросла на 3, 5 %, так как трудоемкость товарооборота в отчетном году повысилась на 5 % (индекс трудоемкости 1, 05).

В процессе анализа показателей по труду необходимо изучить влияние основных факторов на численность работников и разработать конкретные мероприятия, обеспечивающие абсолютное и относительное сокращение численности работников.

К числу таких факторов относятся: сокращение непроизводительных затрат рабочего времени, потерь рабочего времени по временной нетрудоспособности за счет улучшения условий труда, расширение торговли с применением прогрессивных методов продажи, внедрение нового оборудования и др.

Так, расчет абсолютной экономии численности работников за счет сокращения непроизводительных затрат рабочего времени (Эч) производится по формуле:

где Фб и Ag – фонд рабочего времени одного работника соответственно до и после внедрения мероприятия по сокращению непроизводительных затрат рабочего времени (мин.);

Чб – численность работников до внедрения мероприятий, штатных единиц;

Т – период действия мероприятий в планируемом году (в месяцах).

Пример. Рационализация рабочих мест кассиров в универсаме позволила увеличить фонд рабочего времени каждого из 8 кассиров с 340 до 420 мин. в рабочую смену. Мероприятие по рационализации рабочих мест внедрено с 1 июня. Абсолютная экономия численности кассиров составит:

Эч = (420/340 – 1) х 8 х 7/12 = 1 шт. ед.

Влияние сокращения потерь рабочего времени по временной нетрудоспособности на численность работников в связи с улучшением условий труда может быть исчислено по формуле:

где Эч – относительная экономия численности работников, чел.;

Пб и Пп–потери рабочего времени до и после внедрения мероприятия, %;

Ч – плановая численность работников, чел.;

Т – период действия мероприятия в планируемом году в месяцах.

Пример. В универсаме планируется с 1 сентября планируемого года провести ряд мероприятий по улучшению условий труда и охране здоровья работников (установка кондиционеров воздуха, тепловых завесов, профилактика отопительной системы и др.), что позволит сократить потери рабочего времени по временной нетрудоспособности с 14 до 8 %. Общая численность работников универсама 116 человек.

Относительная экономия численности работников (Эч) составит:

Расчет абсолютной экономии численности работников (Эч) от внедрения более совершенного (модернизированного) оборудования производится по формуле:

где Чр – численность работников, необходимая для выполнения планового объема работ, исходя из выработки базисного периода;

d – удельный вес численности работников, занятых на модернизированном оборудовании;

Эпр – относительная условная экономия численности работников за счет внедрения более совершенного оборудования, %:

где М1 – количество единиц оборудования, неохваченного модернизацией;

М2 – количество единиц модернизированного оборудования;

П – коэффициент роста производительности модернизированного оборудования;

Т – период эксплуатации модернизированного оборудования, месс.

Одним из важных факторов, обеспечивающих сокращение численности работников, является широкое внедрение прогрессивных методов продажи товаров (самообслуживание, продажа по образцам и др.).

Применение прогрессивных методов продажи товаров способствует повышению производительности труда и на этой основе уменьшению численности работников.

Размер повышения производительности труда за счет внедрения прогрессивных методов продажи товаров рассчитывается по формуле:

где ∆ ПТ – темп прироста производительности труда, %;

Т1 – товарооборот на одного работника при индивидуальной форме обслуживания;

Т2 – товарооборот на одного работника при переводе на самообслуживание;

П – размер повышения удельного веса товарооборота по прогрессивным методам продажи в общем товарообороте.

Экономия численности работников за счет данного фактора определяется по формуле:

где Эч – экономия численности работников за счет расширения продажи товаров прогрессивными методами, штатных единиц;

Ч – численность работников, рассчитанная на плановый (прогнозируемый) объем товарооборота отделов (секций), переводимых на самообслуживание, исходя из среднего оборота на одного работника при индивидуальной форме продажи.

Пример. В торговом доме с начала планируемого года предусматривается перевод ряда отделов и секций на самообслуживание, что позволит увеличить товарооборот по методу самообслуживания с 28250 млн. руб. в отчетном году до 33350 млн. руб. в планируемом году и повысить удельный вес его в общем объеме товарооборота с 61, 2 до 62, 7 % или на 1, 5 %. Средний оборот на одного работника в отделах (секциях) самообслуживания составляет 99, 6 млн. руб., а при индивидуальной форме обслуживания – 88, 7млн. руб.

На основе приведенных исходных данных рассчитаем темп прироста производительности труда за счет расширения продажи товаров методом самообслуживания. Он составит 18, 4 % (∆ Пт = (99, 6 – 88, 7): 88, 7 х 100 х1, 5).

Далее определим численность работников на плановый объем товарооборота отделов (секций), переводимых на самообслуживание, исходя из производительности труда при индивидуальной форме обслуживания. Она составит 57, 5 штатных единиц (33350 – 28250): 88, 7.

Абсолютная экономия численности работников за счет расширения продажи товаров методом самообслуживания будет равна 10, 5 штатных единиц (Эч = (57, 5 х 18, 4): 100).

Относительная (условная) экономия численности работников является результатом воздействия конкретных факторов (модернизация, внедрение нового оборудования и др.) на рост производительности труда.

Величину роста производительности труда за счет отдельных факторов можно определить по формуле:

где ПТ – рост производительности труда, %;

Эч – относительная экономия численности работников, %.

Численность работников, производительность труда, структура штатов, использование календарного фонда рабочего времени, т.е. так называемые трудовые факторы, оказывают непосредственное влияние на товарооборот торговой организации.

Расчет влияния трудовых факторов на товарооборот производится следующим образом:

1. Влияние изменения среднесписочной численности работников на товарооборот определяется по формуле:

∆ Т = СОб.х (CЧР ф – CЧР б)

где ∆ Т – изменение объема товарооборота;

CЧР ф – среднесписочная численность работников в отчетном периоде;

CЧР б – среднесписочная численность работников в базисном году или по плану;

Со – средний оборот на одного работника в базисном году или по плану.

2. Влияние изменения производительности труда на товарооборот рассчитывается по формуле:

∆ Т = (СО_о – СОб) х CЧР ф,

где СО – средний оборот на одного работника в отчетном периоде в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота.

3. Влияние использования календарного фонда времени на товарооборот определяется по формуле:

где CЧР ф – среднесписочная численность работников в отчетном периоде;

∆ t0 – изменение количества отработанных дней в отчетном периоде;

СОб – среднедневной оборот на одного торгово-оперативного работника в базисном периоде;

Утопб – удельный вес торгово-оперативного персонала в базисном периоде.

4. Влияние изменения удельного веса торгово-оперативных работников на товарооборот исчисляется по формуле:

где t0 – количество отработанных дней в отчетном периоде;

СД0 – среднедневной оборот на одного торгово-оперативного работника в отчетном периоде;

∆ Утоп – изменение удельного веса торгово-оперативных работников в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом.

Произведем расчет влияния трудовых факторов на товарооборот по данным таблицы 6.9.

Таблица 6.9. Исходные данные для анализа влияния трудовых факторов

на товарооборот

Показатели	Ед. измерения	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Отчетный год в % к прошлому
Розничный товарооборот в сопоставимых ценах	млн. руб.			+101	101, 1
Среднесписочная численность работников в том числе: торгово-оперативный персонал	чел.				103, 5 104, 8
Удельный вес	%	71, 93	72, 88	0, 95
Средний оборот на одного работника в сопоставимых ценах	млн. руб.	78, 0	76, 2	-1, 8
Средний оборот на одного торгово-оперативного работника в сопоставимых ценах	млн. руб.	108, 5	104, 63	-3, 87
Количество отработанных человекодней	тыс.чел./день			+2
Среднедневной оборот на одного торгово-оперативного работника в сопоставимых ценах	млн. руб.	0, 466	0, 4456	-0, 0204

Таблица 6.10. Обобщение влияния трудовых факторов на товарооборот

Факторы	Расчет влияния	Размер влияния, млн. руб.
Среднесписочная численность работников, чел.	78 х 4
Производительность труда торгово-оперативных работников, млн. руб.	118х235х(-0, 0204)х71, 93: 100	-407
Использование календарного фонда рабочего времени	118х2х0, 466х71, 93: 100
Изменение удельного веса торгово-оперативных работников в общей численности	118х235х0, 145х0, 95: 100
Общее влияние трудовых факторов на товарооборот в сопоставимых ценах		+101

Для обобщающей оценки эффективности использования трудовых ресурсов рекомендуется исчислить и проанализировать динамику следующих показателей:

- средний оборот на одного работника в сопоставимых ценах и при сопоставимой структуре товарооборота;

- прибыль на одного работника;

- трудоемкость товарооборота (уровень затрат труда на единицу товарооборота);

- уровень расходов на оплату труда в общей сумме расходов на реализацию товаров;

- прирост товарооборота за счет повышения производительности труда;

- интегральный показатель эффективности использования труда.

⇐ Предыдущая 20 21 22 23 242526 27 28 29 Следующая ⇒