Методика расчета потребности в оборотных средствах в розничной торговле.

Исходными данными для расчета являются:

план розничного товарооборота без оборота комиссионной торговли

нормы запасов по видам нормируемых оборотных средств

прогнозируемый средний уровень дохода от реализации товаров и транспортных расходов (если они включаются в цену закупки)

Общая потребность в оборотных средствах включает потребность для финансирования товарных запасов, в нормируемых денежных средствах и прочих товарно-материальных ценностей:

Потребность для финансирования товарных запасов (Птз) определяется по формуле

Птз = Тодн с/с х Нтз,

где Тодн с/с – однодневный товарооборот по себестоимости,

Нтз – норматив товарных запасов, в днях оборота

Товарооборот по себестоимости (Тс/с) можно рассчитать 2-мя способами:

1. Тс/с = РТОб/к – Д + ТР,

где РТОб/к - розничный товарооборот без оборота комиссионной торговли,

Д – сумма дохода от реализации,

ТР – сумма транспортных расходов

2. исходя из удельного веса себестоимости(Ус/с) в розничной цене товара

Ус/с = 100 – Уд + Утр,

Где Уд – средний уровень дохода от реализации,

Утр – транспортные расходы в % к товарообороту

 

Потребность в нормируемых денежных средствах определяется путем умножения однодневного товарооборота в розничных ценах на норму запасов денежных средств (в днях оборота).

Норматив по прочим товарно-материальным ценностям планируется в сумме с учетом оценки конкретных факторов, повлиявших на их величину и предстоящих изменений в размере и структуре их использования в торгово-производственном процессе.

Общая потребность в оборотных средствах уменьшается на сумму собственных оборотных средств (по данным баланса на начало периода) и сумму кредиторской задолженности поставщикам за товары. Результат означает дополнительную потребность в оборотных средствах или их излишек.

Рассмотрим представленную методику на конкретном примере. Исходные данные представлены в таблице 8.1.

 

Таблица 8.1. Данные для расчета потребности в оборотных средствах по розничной торговой организации

 

Показатели	Единицы измерения	IV квартал
Розничный товарооборот на 4 кв.	млн. руб.	6677, 1
Уровень дохода от реализации, % к обороту	%	17, 4
Транспортные расходы, % к обороту	%	1, 2
Норматив запасов Товары Денежные средства Прочие активы	дни дни млн. руб.	1, 3
Наличие собственных оборотных средств на начало 4 кв. планируемого года	млн. руб.

 

Определим:

1) Удельный вес себестоимости:

100 – 17, 4 + 1, 2 = 83, 8 %

2) Объем товарооборота по себестоимости равен 5595, 4 млн.руб.

3) Потребность в оборотных средствах для финансирования товарных запасов – 1367, 8 млн. руб.

4)Потребность в нормируемых денежных средствах – 96, 4 млн.руб.

5) Общая потребность в оборотных средствах по торговой организации на 4 квартал планируемого года составит 1977, 2 млн.руб.

 

6) Дополнительная потребность в источниках финансирования равна 221, 2 млн. руб.

Согласно расчетам торговой организации необходимо привлечь заемных источников финансирования оборотных средств в 4 квартале планируемого года на сумму 221, 2 млн.руб.

Особенности планирования потребности в оборотных средствах в оптовой торговле:

1. Норматив оборотных средств и нормы запасов по нормируемым оборотным средствам рассчитывается только в оптовой торговле непродовольственными товарами. В продовольственной торговле ввиду сезонных колебаний в поступлении и реализации товаров потребность в оборотных средствах определяется на основе анализа динамики этого показателя за предыдущие годы с коррективом на изменение объема и структуры товарооборота.
2. В состав норматива оборотных средств входит только 2 элемента:

2.1 потребность для финансирования товаров;

2.2 потребность в прочих нормируемых активах

3. Основой для определения потребности в оборотных средствах в оптовой торговле непродовольственными товарами является складской товарооборот.

Потребность для финансирования товарных запасов определяется путем умножения однодневного складского оборота на норму товарных запасов.

Методика расчета потребности в оборотных средствах в общественном питании аналогична методике, применяемой организациями розничной торговли, но исходным показателем для расчета является валовой товарооборот в продажных ценах. При определении уровня дохода от реализации необходимо учесть торговые надбавки на оптово-отпускные цены, скидки с розничной цены (алкоголь, табак и др.) и наценку.

При наличии производственной деятельности расчет потребности в оборотных средствах производится отдельно, исходя из планируемого выпуска продукции и норм запасов в днях по сырью, материалам, готовой продукции и незавершенному производству.

 

⇐ Предыдущая23242526272829303132Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. IV. Показатели использования материальных ресурсов, оборотных производственных фондов и оборотных средств
2. Анализ динамики и структуры оборотных активов
3. Анализ эффективности использования внеоборотных активов
4. Анализ эффективности использования оборотных активов
5. В состав оборотных средств не включаются
6. Вопрос 57. В типовой конфигурации при учете розничной торговли в ценах продажи переоценка номенклатуры в неавтоматизированных торговых точках осуществляется
7. Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли магазина
8. Договор розничной купли – продажи
9. Задачи и основы организации бухгалтерского учета в торговле.
10. Значение ускорения оборачиваемости оборотных средств в повышении эффективности работы корпораций.
11. Инвестированием прироста оборотных средств.
12. Исходная информация для расчета потребности в оборотном капитале