Расчет эксплуатационных затрат

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 8Следующая ⇒

Расчет текущих производственных издержек основан на определении себестоимости продукции, производство и реализация которой предполагается программой осуществления инвестиционного проекта. Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе ее производства и реализации материальных и трудовых ресурсов. Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:

1) материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

2) затраты на оплату труда;

3) отчисления на социальные нужды;

4) амортизация основных фондов;

5) прочие затраты.

В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость приобретаемых сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов, запасных частей для ремонта оборудования и транспортных средств, материалов для ремонта зданий, тары и тарных материалов, топлива и энергии всех видов для технологических и других производственных и хозяйственных нужд.

Затраты на материалы и энергоносители рассчитываются по формуле:

З_i = Р_i * Ц_i, (4)

где З_i - затраты на годовой объем производства i-того вида материала или энергоносителя, тыс. руб.,

Р_i - годовая потребность (расход) i-того вида материала или энергоносителя, нат. ед.,

Ц_i - цена единицы i-того вида материала или энергоносителя, тыс. руб.

Исходные данные и результаты расчетов сводятся в таблицы 1.5 и 1.6.

Таблица 1.5

Расчет затрат на сырье и материалы

Наименование материала	Единица измерения	Годовая потребность в сырье и материалах	Цена за единицу измерения, руб.	Затраты на годовой объем производства, тыс. руб.
1.
2.
и т.д.
ИТОГО	-	-	-	+

Таблица 1.6

Расчет затрат на топливо и электроэнергию

Наименование энергоносителя	Единица измерения	Годовой расход энергоносителя	Стоимость единицы измерения, руб.	Затраты на годовой объем производства, тыс. руб.
1.Электроэнегрия	кВт-ч
2.Вода	куб. м.
3.Пар	т.
4.Холод	кДж
5.Газ	куб. м.
ИТОГО	-	-	-	+

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим, стимулирующие и компенсирующие выплаты в пределах норм, предусмотренных законодательством.

Численность работников рассчитывается по категориям и группам работников, по цехам и предприятию в целом на основе принятой в проекте технологической схемы производства и режима работы.

Сначала определяется явочное число основных рабочих по цехам и профессиям. Рассчитать явочное число основных рабочих можно зная нормы обслуживания машин и оборудования, или нормы выработки каждого рабочего.

Явочное число основных рабочих по заданным нормам обслуживания определяется по формуле:

Ч_яв = n_см * N / Н_обсл., (5)

где Ч_яв - явочное число основных рабочих в сутки, чел.,

N – количество единиц оборудования данного вида, шт.,

Н_обсл. - норма обслуживания (количество единиц оборудования или рабочих мест, которое должно обслуживаться одним рабочим), маш./чел.,

N_см - количество смен в сутки.

Далее рассчитывается штатная численность. При прерывном производстве штатная численность равна явочной, т.е. Ч_шт = Ч_яв. При непрерывном производстве

Ч_шт = Ч_яв * (n_см + 1), (6)

где Ч_шт - штатная численность основных рабочих в сутки, чел.,

Ч_яв - явочное число основных рабочих в смену, чел.,

N_см - количество смен в сутках.

Списочная численность рабочих определяется по формуле:

Ч_сп = Ч_шт * К_п, (7)

где Ч_сп - списочная численность рабочих, чел.,

Ч_шт - штатная численность рабочих, чел.,

К_п - коэффициент пересчета штатной численности в списочную.

К_п = Т_ном / Т_эф, (8)

где Т_ном, Т_эф - номинальный и эффективный фонды рабочего времени, дн.

Т_ном и Т_эф определяется по балансу рабочего времени одного среднесписочного рабочего, приведенного в таблице 1.7.

Таблица 1.7

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Показатели	Производство с прерывным режимом работы	Производство с непрерывным режимом работы
6-дневная рабочая неделя с 7-часовым рабочим днем	5-дневная рабочая неделя	7 – часовой рабочий день с 8 - часовыми сменами (4-бригадный график)	6-часовой рабочий день (5-бригадный график)
С 8 – часовыми сменами	С 8, 2 – часовыми сменами
Календарный фонд времени, дни.
Нерабочие дни, всего
В числе нерабочих дней: а) праздничные б) выходные				-	-
Номинальный фонд рабочего времени Т_ном, дни.
Целодневные невыходы на работу всего в днях, в том числе: а) очередные и дополнительные отпуска б) отпуск учащимся в связи с учебой в) выполнение государственных и общественных обязанностей г) прочие
Эффективный фонд рабочего времени Т_эф., дни.
Коэффициент пересчета штатной численности рабочих в списочную:	1, 13	1, 10	1, 13	1, 14	1, 13

При расчете численности основных рабочих по нормам выработки определяется сначала их списочная численность, а затем устанавливается явочный состав.

Ч_сп= Q/(Н_выр*Т_эф*К), (9)

где Ч_сп - списочная численность основных рабочих, чел.,

Q - производственная мощность за год, нат. ед.,

Н_выр - норма выработки одним рабочим, нат.ед./час.,

Т_эф - эффективный фонд рабочего времени за год одного среднесписочного рабочего, час.,

К - коэффициент выполнения норм труда.

Штатная численность вспомогательных рабочих рассчитывается по нормативам численности: подсобных рабочих - 40%, рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования - 25% от штатной численности основных рабочих.

Численность руководителей, специалистов и технических исполнителей устанавливается на основе рациональной схемы управления производством.

Штатную численность административно-управленческого персонала принять в размере 10% от штатной численности производственных рабочих.

Для руководителей, специалистов, технических исполнителей и административно-управленческого персонала списочная численность равна штатной.

Списочная численность рассчитывается только по итоговым строкам таблицы. Результаты расчета численности работников всех категорий сводятся в таблицу 1.8 (таблица вспомогательная и в работе может не отражаться).

Таблица 1.8

Расчет численности работников

Наименований категорий и профессий	Явочная числен-ность в смену, чел.	Кол-во смен в сутки	Явочная численность в сутки, чел.	Штатная числен-ность в сутки, чел.	Списочная численность, чел.

1. Производственные рабочие 1.1. Основные рабочие: 1……. 2……и т.д.
ИТОГО основных рабочих
1.2. Вспомогательные рабочие: 1……….. 2……..и т.д.
ИТОГО вспомогательных рабочих
2. Руководители, специалисты, технические исполнители:
3. Административно-управленческий персонал (АУП)
ВСЕГО РАБОТНИКОВ (п. 1 + п. 2 + п.3)				+	+

По данным таблицы 1.8 рассчитываются годовые затраты на оплату труда работников. Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.9.

Таблица 1.9

Расчет затрат на оплату труда работников

Наименование категории работников	Списочная численность, чел.	Среднемесячная ЗП 1 работника, тыс. руб.	Годовые затраты на оплату труда ФОТ, тыс. руб.*

1. Производственные рабочие: 1.1. Основные рабочие 1.2. Вспомогательные рабочие
ИТОГО	+		+
2. Руководители, специалисты, технические исполнители.
3. Административно-управленческий персонал (АУП)
ИТОГО (п. 2 + п. 3)	+		+
ВСЕГО (п. 1 + п.2 + п. 3)	+		+

* Годовые затраты на оплату труда рассчитывается по формуле:

ФОТ_i=ЗПЛ_ср.м.* Ч_i *12, (10)

где ФОТ_i - годовой фонд оплаты труда, руб.

ЗПЛ_ср.м. – среднемесячная заработная плата 1-го работника по категориям, руб.;

Ч_i – списочная численность работников по категориям, чел.

Расчет отчислений на социальное страхование производятся в таблице 1.10.

Таблица 1.10

Отчисления на социальное страхование

Наименование категорий работников	Годовые затраты на оплату труда, тыс. руб.	Норматив отчислений, %*	Годовая сумма отчислений, тыс. руб.
Производственные рабочие Руководители и специалисты АУП
ИТОГО	+		+

*С 2012 г. норматив отчислений составляет 30, 2%.

В элементе затрат «Отчисления на социальное страхование» отражаются:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Они уплачиваются в Фонд социального страхования РФ;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В элементе «Амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление (реновацию) производственных зданий и оборудования.

В «Прочие затраты» относятся налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия и отдельных категорий работников, платежи за предельно-допустимые выбросы загрязняющих веществ, платежи за аренду основных производственных фондов, платежи за пользование кредитом, затраты по сбыту продукции и т.д. Расчет текущих производственных издержек приведен в таблице 1.11.

Таблица 1.11

Эксплуатационные затраты

Экономические элементы	Сумма, тыс. руб.	Источник данных
1. Материальные затраты		Итог таблиц 1.5и 1.6
2. Затраты на оплату труда		Итог таблицы 1.9
3. Отчисление на социальные нужды		Итог таблицы 1.10
4. Амортизация основных фондов		Итог таблицы 1.2, гр.6 и таблицы 1.3, гр. 7
5. Прочие затраты		20-25 % от п. 1- п. 4
ИТОГО	+

Себестоимость единицы продукции рассчитывается по формуле:

С_ед=З_э/Q, (11)

где З_э– эксплуатационные затраты, тыс. руб.

Q – годовая производственная программа, нат. ед.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 Следующая ⇒