Схема корреспонденции счетов по учету кредитов и займов
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| | Отражена сумма фактически полученных средств займа или кредита в момент их поступления
| 50, 51, 52, 55
| 66, 67
| | Начислены проценты за пользование заемными средствами
| 91-2
| 66, 67
| | Начислены проценты по кредиту, привлеченному на приобретение инвестиционного актива (до момента начисления амортизации)
|
| 66, 67
| | Отражены дополнительные расходы, связанные с обслуживанием кредита
| 91-2
|
| | Долгосрочный кредит переведен в состав краткосрочных (если до срока погашения 365 дней)
|
|
| | Просроченная кредиторская задолженность переведена в состав краткосрочного займа
|
|
| | Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| | Отражены положительные суммовые (курсовые) разницы по кредитам, полученным в иностранной валюте
| 66, 67
| 91-1
| | Отражены отрицательные суммовые (курсовые) разницы по кредитам, полученным в иностранной валюте
| 91-2
| 66, 67
| | Перечислены причитающиеся банку проценты по кредитам и займам
| 66, 67
| 50, 51,
52, 55
| | Погашен основной долг по полученным кредитам и займам
| 66, 67
| 50, 51,
52, 55
|
Задача № 10.1. Произведите запись хозяйственных операций:
10.1.1. Предприятие получило в банке кредит в сумме 100000 руб. сроком на 1 месяц (ноябрь) под 15 % годовых.
| №
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
10.1.2. Предприятие приобрело материалы на сумму 118000 руб., включая НДС 18%. Из-за непредвиденных трудностей задолженность была переоформлена в краткосрочный заем сроком на 1 месяц.
| №
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
10.1.3. Для приобретения оборудования предприятие в марте месяце получило краткосрочный кредит в сумме 590000 руб. сроком на 3 месяца под 15 % годовых.
В течение 2-х месяцев (март, апрель) оборудование было приобретено, доставлено, смонтировано и введено в эксплуатацию.
Определите первоначальную стоимость оборудования, рассчитайте сумму причитающихся банку процентов.
| №
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
10.1.4. 01 апреля предприятие взяло в банке кредит в сумме 1000000 руб. сроком на 5 месяцев под 16% годовых для пополнения оборотных средств.
Погашение кредита должно осуществляться ежемесячно равными долями.
Перед подписанием предприятие провело юридическую экспертизу кредитного договора стоимостью 5000 руб. без НДС.
Какие хозяйственные операции будут отражены в бухгалтерском учете предприятия ежемесячно?
| №
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Задача № 10.2. Укажите правильную корреспонденцию счетов:
| Содержание хозяйственной операции
| Номер ответа
| Дебет
| Кредит
| | Перечислены причитающиеся банку проценты за пользование краткосрочным кредитом
|
| 91-2
|
| | Задолженность по долгосрочному кредиту переведена в состав краткосрочных кредитов
|
|
|
| | Начислены %% по кредиту, полученному на приобретение инвестиционного актива, не введенного в эксплуатацию
|
|
91-2
|
| | Погашен перед банком основной долг по долгосрочному кредиту
|
|
|
| | Просроченная кредиторская задолженность переведена в краткосрочный заем
|
|
|
| | Начислены %% по кредиту, полученному на приобретение инвестиционного актива, после введения в эксплуатацию
|
|
91-2
|
| | На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит, полученный на пополнение оборотных средств
|
|
|
|
Задача № 10.3. Сформулируйте примерное содержание хозяйственных операций:
| Дебет
| Кредит
| Содержание хозяйственной операции
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| | 91-2
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| | 91-2
|
|
| | 55-3
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
|
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемых организацией, и налогам с работников предприятия предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», аналитический учет, по которому ведется по видам налогов.
Корреспонденции счетов по учету расчетов с бюджетом
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| | Налог на добавленную стоимость
| | Начислен НДС по реализованным товарам, работам, услугам
| 90-3
|
| | Начислен НДС по реализованному имуществу
| 91-2
|
| | Отражены суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам или имуществу, используемым для производства продукции
|
| 60, 76
| | Налоговый вычет по НДС по приобретенным ценностям
| | при производственном использовании
|
|
| | при использовании на непроизводственные нужды
| 29, 91-2, 86
|
| | при продаже имущества
| 91-2
|
| | Начислен НДС по полученным авансам
| 76-АВ
|
| | Принят к вычету НДС по полученным авансам после реализации продукции, работ, услуг
|
| 76-АВ
| | Налоги и сборы, начисляемые по дебету счета 90 «Продажи»
| | Акцизы
| 90-4
|
| | Экспортная таможенная пошлина
| 90-5
|
| | Налоги и сборы, начисляемые по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы»
| | Налог на имущество
| 91-2
|
| | Налоги и сборы, начисляемые по дебету счетов учета затрат
| | Транспортный налог
| 20, 26, 44
|
| | Земельный налог
| 20, 23, 25, 26, 29
|
| | Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| | Плата за пользование водными объектами
| 20, 23, 29
|
| | Экологический налог (плата за загрязнение окружающей среды)
| 20, 23, 25, 26, 29
|
| | Налог на добычу полезных ископаемых
| 20, 23, 25, 26, 29
|
| | Налог на прибыль
| | Начислен налог на прибыль
|
|
| | Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
| | Условный расход по налогу на прибыль
|
|
| | Условный доход по налогу на прибыль
|
|
| | Постоянное налоговое обязательство
|
|
| | Постоянный налоговый актив
|
|
| | Отложенный налоговый актив
|
|
| | Уменьшена (погашена) сумма отложенного налогового актива
|
|
| | Списан отложенный налоговый актив при выбытии актива, по которому он был начислен
|
|
| | Отложенное налоговое обязательство
|
|
| | Начислен налог на прибыль по мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц
|
|
| | Списано отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено
|
|
| | УСН, ЕНВД
|
|
| | Санкции (штрафы, пени) за нарушение налогового законодательства (запись делается на основании выставленного требования от ИФНС)
|
|
| | Перечисление налогов, сборов, штрафных санкций в бюджет
|
|
| Задача № 11.1. Произведите запись хозяйственных операций:
11.1.1. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если в течение месяца от покупателей поступило на расчетный счет 1180000 руб., как оплата за услуги, оказанные в течение месяца, и 590000 руб. в качестве аванса, было перечислено поставщикам за полученные материалы 885000 и в счет будущих поставок 885000 руб.
| №
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
11.1.2. На расчетный счет предприятия поступил аванс от покупателей – 590000 руб., в течение месяца было оказано услуг (выполнено работ) на сумму 354000 руб.
| №
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
11.1.3. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, если по данным бухгалтерского учета предприятием получена прибыль 200000 руб., представительские расходы составили - 18000 руб., фонд оплаты труда – 400000 руб., сумма начисленных процентов – 24000 руб., при ставке 20% годовых.
| №
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| Задача № 11.2. Сформулируйте примерное содержание хозяйственных операций:
| Дебет
| Кредит
| Содержание хозяйственной операции
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| | 90-3
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| | 76-АВ
|
|
| | 91-2
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| | 91-2
|
|
| |
|
|
| |
| 76-АВ
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
|
Задача № 11.3. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным ниже:
Популярное:
|
