Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Схема корреспонденции счетов по учету кредитов и займов



Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Отражена сумма фактически полученных средств займа или кредита в момент их поступления 50, 51, 52, 55 66, 67
Начислены проценты за пользование заемными средствами 91-2 66, 67
Начислены проценты по кредиту, привлеченному на приобретение инвестиционного актива (до момента начисления амортизации) 66, 67
Отражены дополнительные расходы, связанные с обслуживанием кредита 91-2
Долгосрочный кредит переведен в состав краткосрочных (если до срока погашения 365 дней)
Просроченная кредиторская задолженность переведена в состав краткосрочного займа
Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Отражены положительные суммовые (курсовые) разницы по кредитам, полученным в иностранной валюте 66, 67 91-1
Отражены отрицательные суммовые (курсовые) разницы по кредитам, полученным в иностранной валюте 91-2 66, 67
Перечислены причитающиеся банку проценты по кредитам и займам 66, 67 50, 51, 52, 55
Погашен основной долг по полученным кредитам и займам 66, 67 50, 51, 52, 55

 

Задача № 10.1. Произведите запись хозяйственных операций:

10.1.1. Предприятие получило в банке кредит в сумме 100000 руб. сроком на 1 месяц (ноябрь) под 15 % годовых.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
         
         
         
         

 

10.1.2. Предприятие приобрело материалы на сумму 118000 руб., включая НДС 18%. Из-за непредвиденных трудностей задолженность была переоформлена в краткосрочный заем сроком на 1 месяц.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
         
         
         
         

 

10.1.3. Для приобретения оборудования предприятие в марте месяце получило краткосрочный кредит в сумме 590000 руб. сроком на 3 месяца под 15 % годовых.

В течение 2-х месяцев (март, апрель) оборудование было приобретено, доставлено, смонтировано и введено в эксплуатацию.

Определите первоначальную стоимость оборудования, рассчитайте сумму причитающихся банку процентов.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         

 

10.1.4. 01 апреля предприятие взяло в банке кредит в сумме 1000000 руб. сроком на 5 месяцев под 16% годовых для пополнения оборотных средств.

Погашение кредита должно осуществляться ежемесячно равными долями.

Перед подписанием предприятие провело юридическую экспертизу кредитного договора стоимостью 5000 руб. без НДС.

Какие хозяйственные операции будут отражены в бухгалтерском учете предприятия ежемесячно?

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
         
         
         
         
         
         

 

Задача № 10.2. Укажите правильную корреспонденцию счетов:

Содержание хозяйственной операции Номер ответа Дебет Кредит
Перечислены причитающиеся банку проценты за пользование краткосрочным кредитом 91-2
Задолженность по долгосрочному кредиту переведена в состав краткосрочных кредитов
Начислены %% по кредиту, полученному на приобретение инвестиционного актива, не введенного в эксплуатацию 91-2
Погашен перед банком основной долг по долгосрочному кредиту
Просроченная кредиторская задолженность переведена в краткосрочный заем
Начислены %% по кредиту, полученному на приобретение инвестиционного актива, после введения в эксплуатацию 91-2
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит, полученный на пополнение оборотных средств

 

Задача № 10.3. Сформулируйте примерное содержание хозяйственных операций:

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
 
 
 
 
91-2  
 
 
91-2  
55-3  
 
 
 

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ

 

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемых организацией, и налогам с работников предприятия предназначен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», аналитический учет, по которому ведется по видам налогов.

 

Корреспонденции счетов по учету расчетов с бюджетом

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Налог на добавленную стоимость
Начислен НДС по реализованным товарам, работам, услугам 90-3
Начислен НДС по реализованному имуществу 91-2
Отражены суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам или имуществу, используемым для производства продукции 60, 76
Налоговый вычет по НДС по приобретенным ценностям
при производственном использовании
при использовании на непроизводственные нужды 29, 91-2, 86
при продаже имущества 91-2
Начислен НДС по полученным авансам 76-АВ
Принят к вычету НДС по полученным авансам после реализации продукции, работ, услуг 76-АВ
Налоги и сборы, начисляемые по дебету счета 90 «Продажи»
Акцизы 90-4
Экспортная таможенная пошлина 90-5
Налоги и сборы, начисляемые по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы»
Налог на имущество 91-2
Налоги и сборы, начисляемые по дебету счетов учета затрат
Транспортный налог 20, 26, 44
Земельный налог   20, 23, 25, 26, 29
Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Плата за пользование водными объектами 20, 23, 29
Экологический налог (плата за загрязнение окружающей среды) 20, 23, 25, 26, 29
Налог на добычу полезных ископаемых 20, 23, 25, 26, 29
Налог на прибыль
Начислен налог на прибыль
Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Условный расход по налогу на прибыль
Условный доход по налогу на прибыль
Постоянное налоговое обязательство
Постоянный налоговый актив
Отложенный налоговый актив
Уменьшена (погашена) сумма отложенного налогового актива
Списан отложенный налоговый актив при выбытии актива, по которому он был начислен
Отложенное налоговое обязательство
Начислен налог на прибыль по мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц
Списано отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено
УСН, ЕНВД
Санкции (штрафы, пени) за нарушение налогового законодательства (запись делается на основании выставленного требования от ИФНС)
Перечисление налогов, сборов, штрафных санкций в бюджет

Задача № 11.1. Произведите запись хозяйственных операций:

11.1.1. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если в течение месяца от покупателей поступило на расчетный счет 1180000 руб., как оплата за услуги, оказанные в течение месяца, и 590000 руб. в качестве аванса, было перечислено поставщикам за полученные материалы 885000 и в счет будущих поставок 885000 руб.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         

 

11.1.2. На расчетный счет предприятия поступил аванс от покупателей – 590000 руб., в течение месяца было оказано услуг (выполнено работ) на сумму 354000 руб.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
         
         
         
         
         
         

 

11.1.3. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, если по данным бухгалтерского учета предприятием получена прибыль 200000 руб., представительские расходы составили - 18000 руб., фонд оплаты труда – 400000 руб., сумма начисленных процентов – 24000 руб., при ставке 20% годовых.

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит
         
         
         
         

Задача № 11.2. Сформулируйте примерное содержание хозяйственных операций:

Дебет Кредит Содержание хозяйственной операции
 
 
 
 
 
90-3  
 
 
76-АВ  
91-2  
 
 
 
 
 
91-2  
 
76-АВ  
 
 
 

 

Задача № 11.3. Укажите корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным ниже:


Поделиться:



Популярное:

Последнее изменение этой страницы: 2016-05-30; Просмотров: 853; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.024 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь