Организационно-экономическая характеристика СЗАО «Простор-Трейд» и анализ основных показателей его финансово-экономической деятельности

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 6Следующая ⇒

СЗАО «Простор-Трейд» зарегистрировано решением Минского городского исполнительного комитета № 1278 от 21.07.2005. Основной вид деятельности компании – розничная торговля.

Учредителем является крупнейшая в Республике Беларусь торгово-промышленная группа компаний «Трайпл», основанная в 1992 году.

Стратегия СЗАО «Простор-Трейд» низкие цены с одновременным обеспечением белорусских потребителей расширенным ассортиментом продовольственных и непродовольственных товаров, подобранного с учётом их вкусов и национальных и сезонных потребностей.

Формат торгового объекта – гипермаркет с торговой площадью 6700 м². Открыт 12 июля 2006 г.

Гипермаркет располагается в непосредственной близости от кольцевой автодороги по адресу: ул. Уборевича 176 (выезд из Минска на Слуцк). Время работы гипермаркета: 9⁰⁰-23⁰⁰ ежедневно, без обеда и выходных.

Основными нормативными документами, регулирующими деятельность СЗАО «Простор-Трейд», являются:

- Закон Республики Беларусь «О торговле»;

- Постановление Министерства торговли Республики Беларусь «Об ассортиментных перечнях» (с учётом изменений и дополнений);

- Правила осуществления розничной торговли отдельными видами товаров и общественного питания.

На рисунке 2.1 представлена организационная структура управления СЗАО «Простор-Трейд».

Рисунок 2.1 – Организационная структура управления СЗАО «Простор-Трейд»

Источник: собственная разработка

Руководство организацией осуществляет директор, у него в подчинении находятся: главный бухгалтер, заместители: по розничной торговле, по персоналу, по коммерческим вопросам; а также начальник управления маркетинга, рекламы и аренды; отдел охраны.

Бухгалтерия принимает от материально–ответственных лиц товарно-денежные отчёты, проверяет и обрабатывает их, учитывает денежные средства и кредиты банков, а также выполняет другие бухгалтерские операции.

Торговый процесс в отделах организовывают и обслуживают заведующие отделами («Fresh», «Бакалея», «Базар», «Текстиль»), продавцы, контролёры-кассиры, продавцы, укладчики – упаковщики и т.д.

Заместитель директора по коммерческим вопросам руководит отделом закупок.

В ведении заведующего торговым центром находятся вопросы организации технологических операций по организации розничной торговли, складского хозяйства, а также производство продукции общественного питания.

Заведующие отделами и их заместители осуществляют контроль за состоянием выкладки товара в торговых залах, соблюдением законности правилам торговли, участвуют в претензионной работе с покупателями.

Таким образом, организационная структура управления СЗАО «Простор-Трейд» имеет линейно-функциональный вид с вертикальными связями в функциональном подчинении. Из них выделяют основные (линейные) связи, посредством которых руководство осуществляет прямое управление подчинёнными. Линейный руководитель определяет главные задачи в конкретный момент времени и конкретных исполнителей. Линейные связи в СЗАО «Простор-Трейд» направлены сверху вниз и регулируются с помощью распоряжений, указов, приказов.

Дополнительные (функциональные) связи характеризуются проведением совещаний с присутствием руководителей всех подразделений, а также непосредственно внутри каждого отдельного подразделения. На таких совещаниях вышестоящий руководитель, может давать распоряжения работникам нижестоящего уровня по вопросам своей компетенции.

Трудовые отношения между СЗАО «Простор-Трейд» и его работниками официально оформляются заключением трудового контракта. Длительность контракта для продавцов и контролёров-кассиров – 2 года, для остальных работников предприятия – 1 год.

Основные технико-экономические показатели СЗАО «Простор-Трейд» представлена в соответствии с Таблицей 2.1 – Динамика основных технико-экономических показателей СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013 гг.

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что выручка предприятия от реализации товаров без НДС увеличилась в действующих ценах с 211528 млн руб. в 2012 г. до 389258 млн руб. в 2013 г.

Основным фактором роста явился рост потребительских цен на реализуемые товары, индекс которых в 2013 г. в сравнении с 2011 г. согласно данных Национального статистического комитета Республики Беларусь, составил 160, 6 %.

Таблица 2.1 – Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013гг.

Показатель				2013/ 2011, %	2013/ 2012, %
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, без НДС и др. налогов, млн руб.					164, 2
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, без НДС и др. налогов (в сопоставимых ценах), млн руб.				114, 5	102, 2
Доход от реализации, млн руб.				193, 9	163, 9
в % к выручке от реализации без налогов		20, 06	20, 03	106, 8	99, 8
Расходы на реализацию товаров, млн руб.				212, 8	168, 3
в % к выручке от реализации без налогов	11, 5	12, 97	13, 29	115, 5	102, 5
Прибыль от реализации товаров, млн руб.					155, 8
в % к выручке от реализации без налогов	7, 2	7, 1	6, 73	93, 4	94, 7
Прочая прибыль от текущей деятельности, млн руб.				174, 4	165, 0
Прибыль от инвестиционной деятельности, млн руб.				406, 6	338, 9
Прибыль от финансовой деятельности, млн руб.				128, 6	112, 5
Общая сумма прибыли, млн руб.				172, 8	158, 4
Чистая прибыль, млн руб.				162, 2	156, 4
в % к выручке от реализации без налогов	7, 6	7, 01	6, 68	87, 9	95, 2
Среднесписочная численность работников, чел.				102, 7	101, 5
Среднегодовая выработка на одного работника, млн руб.	354, 9	393, 1		179, 2	161, 8
Фонд заработной платы, млн руб.				288, 4	143, 9
Среднемесячная заработная плата работников, тыс руб.				280, 9	141, 7

Источник: собственная разработка

Так, в сопоставимых ценах темп роста выручки торговой организации составил всего 102, 2 % по сравнению с 2012 и 114, 5 % по сравнению с 2011 годом.

Доходы торговой организации формируются из полученной выручки от реализации на основе установленных в гипермаркете розничных торговых надбавок. Сумма полученных доходов от реализации СЗАО «Простор-Трейд» имеет положительную динамику. Так, в 2013 г. сумма дохода торговой организации увеличилась на 63, 9 % по сравнению с 2012 и на 93, 9 % по сравнению с 2011 годом и составила 77954 млн руб.

Уровень дохода от реализации к выручке без налогов в отчётном году составил 20, 03 % и в сравнении с показателем прошлого года фактически изменился незначительно (снизился на 0, 03 процентных пункта), а в сравнении с 2011 годом увеличился на 1, 03 п.п.

Расходы на реализацию товаров росли в связи с ростом расходов на заработную плату и топливно-энергетические услуги. Относительный перерасход затрат на реализацию составил 0, 32 процентных пункта по их уровню к выручке от реализации без налогов в сравнении с 2012 и 1, 79 в сравнении с 2011 годом.

В результате этого прибыль от реализации товаров возросла на 55, 8 % по сравнению с 2012 и на 72 % по сравнению с 2011 годом и в 2013 г. составила 26203 млн руб. Рентабельность продаж за анализируемый период снизилась с 7, 2 % в 2011 г. до 7, 1 в 2012 г. и на конец 2013 г. составила 6, 73 %, т.е. всего на 0, 47 процентных пункта.

Дополнительными источниками прибыли в 2013 г. стали:

- прочая прибыль от текущей деятельности в размере 10139 млн руб.;

- прибыль от инвестиционной деятельности в размере 61 млн руб.;

- прибыль от финансовой деятельности в размере 27 млн руб.

В результате сумма общей прибыли торговой организации увеличилась с 21078 млн руб. в 2011 г. до 23005 в 2012 году, в 2013 г. сумма общей прибыли составила 36430 млн руб., т.е. за анализируемый период произошло ее увеличение более чем в 1, 7 раза. Сумма чистой прибыли, остающейся в распоряжении СЗАО «Простор-Трейд» после уплаты в бюджет всех налогов, в 2013г. составила 25990 млн руб., что составило 6, 68% от суммы выручки без налогов за этот год.

Сумма чистой прибыли, остающейся в распоряжении торговой организации, возросла на 56, 4 %по сравнению с 2012 и на 62, 2 % по сравнению с 2011 годом и в 2013г. составила 25990 млн руб., что составило 6, 68 % к выручке от реализации (без налогов).

В 2013г. чистая прибыль была направлена на:

- выплату дивидендов – 25 %;

- на пополнение собственных оборотных средств – 30 %;

- на модернизацию основных фондов – 35 %;

- в резервный фонд – 10 %.

Обобщающим показателем эффективности экономической деятельности торговой организации является рентабельность. Показатели рентабельности в 2012-2013гг. представлены в соответствии с таблицей 2.2 – Расчёт показателей рентабельности СЗАО «Простор-Трейд» в 2012-2013гг. Источником данных является таблица 2.1 – Динамика основных технико – экономических показателей СЗАО «Простор-Трейд» в 2012-2013гг.

Таблица 2.2 – Расчёт показателей рентабельности СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013 гг., %

Показатель	Алгоритм расчёта	Значение	2013/2011 (+/-)	2013/2012 (+/-)

1.Рентабель-ность реализации, %.	, где Пр – прибыль от реализации товаров; ВР – сумма выручки от реализации товаров в действующих ценах	7, 2	7, 10	6, 73	- 0, 47	- 0, 37
2.Рентабель-ность д-сти, %.	где П_ОБЩ – общая сумма прибыли предприятия	9, 96	9, 70	9, 36	- 0, 6	- 0, 34
3.Рентабель-ность дохода от реализации, %	, где Д – сумма дохода от реализации товаров	37, 9	35, 36	33, 61	- 4, 29	- 1, 75

Окончание таблицы 2.1

4.Рентабель-ность капитала, %.	, где К – среднегодовая сумма капитала предприятия; П_ч – чистая прибыль предприятия	29, 8	23, 74		- 2, 8	+ 3, 26
5. Рентабель-ность персонала, %	где Ч_ср.сп.– среднесписочная численность работников	35, 4	38, 15	59, 52	+ 24, 12	+21, 37

Источник: собственная разработка

Расчёты показывают, что рентабельность реализации товаров в 2013г. составила 6, 73 % и в сравнении с показателем 2012 г. снизилась на 0, 37 процентных пункта, в сравнении с 2011 г. снижение составило 0, 47 п.п. Данное снижение связано с уменьшением торговой надбавки из-за возросшего числа конкурентных торговых организаций в районе обслуживания покупателей.

Рентабельность деятельности торговой организации также за этот период снизилась (в 2011 г. она составляла 9, 96, в 2012 г – 9, 7 %, а в 2013 году снизилась до 9, 36 %). Снижение рентабельности деятельности произошло в результате увеличения издержек обращения.

Рентабельность дохода от реализации показывает, сколько прибыли получено с 1 рубля общей суммы торговых надбавок. Удельный вес прибыли от реализации в процентах от суммы дохода от реализации в 2013г. по СЗАО «Простор-Трейд» сократилcя и составил 33, 61 %. Это также связано с уменьшением торговой надбавки из-за возросшего числа конкурентных торговых организаций в районе обслуживания покупателей.

Рентабельность капитала анализируемой торговой организации в отчётном году составила 9, 01 %. По сравнению с показателем 2012г. произошло её увеличение на 3, 26 процентных пункта, но по сравнению с 2011 г. рентабельность капитала снизилась на 2, 8 п.п. Увеличение данного показателя произошло в результате постепенного наращивания товарооборота.

Среднесписочная численность работников торговой организации увеличилась на 16 человек в основном за счёт увеличения административно-управленческого персонала. Это также произошло в результате постепенного наращивания товарооборота в СЗАО «Простор-Трейд» и появлении необходимости в найме высококвалифицированных специалистов.

Далее рассмотрим состав и структуру персонала СЗАО «Простор-Трейд в соответствии с уровнем квалификации.

По уровню квалификации весь персонал СЗАО «Простор-Трейд подразделяется на: административно-управленческий персонал, торгово-оперативный персонал, рабочих.

Состав и структура персонала СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013 гг. представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Состав и структура персонала СЗАО «Простор-Трейд « в 2012-2013 гг.

Состав	Годы	2013/ 2011, %	2013/ 2012, %

чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу
Административно-управленческий персонал		13, 3		13, 8		14, 4	111, 4
Торгово-оперативный персонал		69, 8		69, 3		68, 8	101, 2	100, 7
Рабочие		16, 9		16, 9		16, 8
Всего:							102, 7	101, 5

Источник: собственная разработка

Административно–управленческий персонал в общем числе работников СЗАО «Простор-Трейд» составляет 88 чел., или 14, 4 %. Торгово-оперативный персонал за анализируемый период увеличился на 5 чел.

В сравнении с показателем 2011г. произошли следующие изменения: общая численность работников предприятия увеличилась на 16 чел., в том числе на 5 чел. – торгово-оперативный персонал, на 9 чел. – административно-управленческий персонал и на 2 чел. – рабочие.

В результате указанных изменений произошли изменения и в структуре персонала, которые отражены в соответствии с Рисунком 1.2 – Структура персонала СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013гг., %.

Рисунок 2.2 – Структура персонала СЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013гг., %

Источник: собственная разработка

Удельный вес торгово-оперативного персонала исследуемого предприятия в течение 2011-2013 гг., несмотря на рост по количеству работников, снизился с 69, 8 % до 68, 8 %, или на 1 процентный пункт. Удельный вес рабочих в структуре персонала торгового предприятия не изменился и в 2013 г. составил 16, 8 %.

Фонд заработной платы работников торгового предприятия в отчётном 2013 г. составил 3244 млн руб. (рост более чем в 2 раза). В конечном итоге это привело к росту среднемесячной заработной платы в январе-декабре 2013 г. до 5300 тыс р., или на 1507 тыс р. в сравнении с аналогичным показателем за прошлый 2012 г. и на 2119 тыс р. в сравнении с 2011 г.

В составе фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд» в 2012-2013гг., выделяют: заработную плату, начисленную работникам на основе тарифных ставок за отработанное время; выплаты стимулирующего характера, выплаты компенсирующего характера; оплата за неотработанное время.

В таблице 2.4 в представлен состав фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд».

Таблица 2.4 – Состав фонда заработной платы СЗАО «Простор-Трейд» 2011-2013 гг.

Состав фонда заработной платы	Год	2013/ 2011, %

млн руб.	уд. вес, %	млн руб.	уд. вес, %	млн руб.	уд. вес, %
Заработная плата, начисленная работникам на основе окладов		81, 6		77, 4		81, 1	286, 8
Стимулирующие выплаты				5, 9		6, 8	322, 1
Компенсирующего выплаты		9, 4		13, 2		9, 5	294, 3
Оплата за неотработанное время (отпусков, время выполнения государственных, общественных, воинских обязанностей и пр.).				3, 5		2, 6
Среднемесячная заработная плата	1, 887	-	3, 739	-	5, 3	-	280, 9
Фонд заработной платы, всего:							288, 4

Источник: собственная разработка

Основу фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд» составляют оплаты на основе тарифных ставок (окладов) за отработанное время. В анализируемый период их сумма возросла почти втрое, однако удельный вес снизился на 0, 5 процентных пункта и в 2013 г. составил 81, 1 %.

Отметим рост суммы оплаты работникам торгового предприятия за неотработанное время – в 2, 4 раза по сумме и до 2, 6 % в структуре фонда заработной платы в отчётном 2013 г.

Данные об изменениях в структуре фонда заработной платы по годам представлены на диаграммах рисунка 2.3 – Структура фонда заработной платы СЗАО «Простор-Трейд»в 2011-2013гг.

Рисунок 2.3 – Структура фонда заработной платы СЗАО «Простор-Трейд

в 2012-2013гг.

Источник: собственная разработка

Выплаты стимулирующего характера возросли с 68 млн руб. в 2011 г. до219 млн руб. в 2013г., темп их роста составил 322, 1 %. Их доля в структуре фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд» увеличилась на 0, 8 процентных пункта: с 6 % до 6, 8 % за анализируемый период. Это свидетельствует о повышении эффективности материального стимулирования труда работников предприятия в 2013г.

Таким образом, в целом в 2013г. эффективность работы СЗАО «Простор-Трейд» характеризуется положительно. Основные показатели финансово-экономической деятельности торгового предприятия улучшились, что привело к росту её прибыли. Основным фактором их роста в отчётном году стал рост выручки от реализации без налогов в действующих и сопоставимых ценах. В результате роста чистой прибыли на 56, 4 % выполняется и социальная функция организации – обеспечивается социальная защищённость работников предприятия. Негативным фактором является снижение показателей рентабельности.

Таким образом, в структуре фонда заработной платы работников СЗАО «Простор-Трейд» доминирующая роль принадлежит оплате за фактически отработанное время на основе окладов (в 2013г. она достигла 81, 1 %). При этом доля стимулирующих выплат выросла до 6, 8, что свидетельствует о повышении эффективности материального стимулирования труда работников анализируемого предприятия.

Далее рассмотрим качественный состав работников СЗАО «Простор-Трейд».

Таблица 2.5 – Качественный состав работников СЗАО «Простор-Трейд»2012-2013 гг.

Категории работающих	Имеют образование
Высшее	Среднетехническое	Среднее специальное

Административ-но-управлен-ческий персонал			-	-	-
Торгово-оперативный персонал				-	-
Рабочие
Всего:

Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 2.5 на административно-управленческих должностях почти все работники имеют высшее образование. На должностях торгово-оперативного персонала почти все работники имеют среднетехническое образование. Что касается категории «рабочие», то здесь наблюдается отсутствие какого-либо образования у большого числа рабочих, а высшее образование имеют только 3 человека из 101 в 2011, 5 человек из 102 в 2012 году и 7 из 103 в 2013 году, т.е. качественный состав работающих в СЗАО «Простор-Трейд» соответствует занимаемым должностям.

В таблице 2.6 рассмотрим половозрастной состав работников СЗАО «Простор-Трейд».

Таблица 2.6 – Половозрастной состав работников СЗАО «Простор-Трейд»

Показатели
муж.	жен.	муж.	жен.	муж.	жен.
18-20 лет
21-24 лет
25-30 лет
31-45 лет
46-55 лет
56-65 лет
старше 65 лет
Итого:

Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы, среди работников торгового предприятия СЗАО «Простор-Трейд» преобладают женщины, на протяжении анализируемого периода данное соотношение остается стабильным.

На основе анализа данных таблицы о возрастном составе работников СЗАО «Простор-Трейд» можно сказать, что большинство работников относится к категории 21-45 лет с преобладанием работников в возрасте от 25-30 лет. Также за анализируемый период увеличилось количество работников пожилого возраста на 4 человека.

2.2 Анализ механизма управления трудовым коллективом СЗАО «Простор-Трейд»

СЗАО «Простор-Трейд» укомплектован высококвалифицированными кадрами (26 % списочного состава имеет высшее образование, 62, 6 % среднее специальное и профессионально-техническое образование). Ежегодно численный состав предприятия пополняется молодыми работниками. Повышение квалификации осуществляется по очной (дневной, вечерней) форме обучения. Ее продолжительность устанавливается не более трех месяцев. При необходимости по профессии, связанной с обслуживанием современной сложной техники и технологии, сверх указанного срока обучения предусматривается стажировка. Порядок и сроки прохождения стажировки определяются руководителем организации, направляющей на обучение. По профессиям, по которым предусмотрена стажировка, квалификационный экзамен проводится после ее завершения.

Периодическая оценка профессиональных (деловых) и личных качеств каждого работника должна быть одним из главных направлений работы с кадрами с целью их рациональной расстановки и использования. Основной способ такой оценки – аттестация руководителей и специалистов, которая одновременно служит важным психологическим и материальным фактором стимулирования труда работников, создавая возможности для их профессионального роста в пределах своей квалификации.

Общие условия и порядок проведения аттестации СЗАО «Простор-Трейд» определены Типовым положением об аттестации руководителей и специалистов предприятий, учреждений, организаций, утвержденным постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 31.10.1996 № 84.

Организационная работа по подготовке к аттестации осуществляется кадровой службой при участии руководителей структурных подразделений, представителей работников.

Аттестационная комиссия назначается из числа руководящих работников СЗАО «Простор-Трейд», руководителей структурных подразделений, высококвалифицированных специалистов. В состав комиссии могут входить также представители работников и (или) общественных организаций – участников коллективных договоров (соглашений).

По результатам аттестации комиссией оформляется аттестационный лист. Материалы аттестации в недельный срок после ее завершения передаются директору для принятия соответствующих решений. Аттестационный лист и служебная аттестационная характеристика передаются в кадровую службу для хранения в личном деле аттестуемого.

Записи о присвоении квалификационных категорий аттестованным специалистам в установленном порядке вносятся в их трудовые книжки.

СЗАО «Простор-Трейд», возглавляет генеральный директор. У него в подчинении находятся: главный бухгалтер, заместители: по розничной торговле, по персоналу, по коммерческим вопросам; а также начальник управления маркетинга, рекламы и аренды; отдел охраны.

Бухгалтерия принимает от материально-ответственных лиц товарно-денежные отчёты, проверяет и обрабатывает их, учитывает денежные средства и кредиты банков, а также выполняет другие бухгалтерские операции.

Заместитель директора по коммерческим вопросам руководит отделом закупок.

Таким образом, организационная структура управления СЗАО «Простор-Трейд» имеет линейно – функциональный вид с вертикальными связями в функциональном подчинении. Из них выделяют основные (линейные) связи, посредством которых руководство осуществляет прямое управление подчинёнными. Линейный руководитель определяет главные задачи в конкретный момент времени и конкретных исполнителей. Линейные связи в СЗАО «Простор-Трейд» направлены сверху вниз и регулируются с помощью распоряжений, указов, приказов.

Работа с кадрами в СЗАО «Простор-Трейд» проводится в соответствии с государственной концепцией кадровой политики, утвержденной Указом Президента Республики Беларусь от 18.07.2005 г. № 399 и отраслевой программе «Кадры торговли и бытового обслуживания населения на 2010-2015 годы», утвержденной коллегией Министерства торговли 14.12.2009 г.

В соответствии с этими документами в СЗАО «Простор-Трейд» разработана Программа по реализации кадровой политики с целью постоянного профессионального-экономического обучения всех работников, непосредственно в супермаркете.

Также решаются социальные вопросы коллектива супермаркета, предусмотренные коллективным договором, материально поддерживаются пенсионеры, ветераны, инвалиды, оказывается шефская и благотворительная помощь.

В СЗАО «Простор-Трейд» многое сделано для создания благоприятных условий труда и отдыха работников. Все это делается для того, чтобы работники в хороших условиях, с хорошим настроением, на высоком профессиональном уровне обслуживали покупателей. Ведь все усилия в торгово-технологическом процессе завершаются продажей товара покупателям. И нет важнейшей задачи, как удовлетворение их запросов и более высокой награды, чем та оценка, которую дает покупатель, приобретая товар.

Для поощрения лучших работников используется, и умело сочетаются материальные и моральные стимулы: занесение на Доску Почета супермаркета, присвоение Почетного звания «Отличник торговли».

Коммерческая деятельность СЗАО «Простор-Трейд» охватывает вопросы изучения спроса населения и рынка сбыта товаров, выявления и изучения источников поступления и поставщиков товаров, организации рациональных хозяйственных связей с поставщиками, включая разработку и представление им заявок и заказов на товары, заключение договоров на поставку товаров, организации учета и контроля, за выполнением поставщиками договорных обязательств. Кроме того, коммерческая служба СЗАО «Простор-Трейд» включает организацию розничной продажи товаров, формирование оптимального ассортимента, управления товарными запасами, рекламно-информационную деятельность, организацию торгового обслуживания, оказание торговых услуг и другие торговые операции.

Деятельность СЗАО «Простор-Трейд» фиксируется в различных видах документов. В зависимости от конкретной управленческой ситуации создаются десятки различных видов документов. Вид документа объединяет его разновидности. Так, например, протокол – вид документа; его разновидности: протокол собрания, протокол заседания, протокол разногласий и др. Или акт – вид документа; его разновидности: акт приема-передачи дел, акт инвентаризации, акт приемки товаров по качеству и др.

2.3 Факторный анализ производительности труда и анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы СЗАО «Простор-Трейд»

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выручка торговой организации на одного торгово-оперативного работника. Величина ее зависит не только от выручки торгово-оперативных работников, но и от удельного веса последних в общей численности трудового коллектива СЗАО «Простор-Трейд», а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таким образом, факторная модель для анализа производительности труда в СЗАО «Простор-Трейд» будет иметь вид:

ГВ = Уд * Д * ЧП * ЧВ

где ГВ – среднегодовая выручка одного торгово-оперативного работника, млн руб.;

Уд – удельный вес торгово-оперативных работников в общей численности работников, %;

Д – количество отработанных дней одним торгово-оперативным работником за год;

ЧП – средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ЧВ – среднечасовая выручка, млн руб.;

Рассчитаем влияние факторов на уровень среднегодовой выручки СЗАО «Простор-Трейд» за 2011-2013 гг.

1. Влияние изменения доли торгово-оперативных работников в общей численности работников на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

Δ ГВ_{Уд 2012} = Δ Уд₂₀₁₂ * Д₂₀₁₂* ЧП₂₀₁₂* ЧВ₂₀₁₂ = (81, 1 – 79, 3) * 219 * 7, 8 * * 2, 05 = +6303, 3 млн руб.

2. Влияние изменения количества отработанных дней одним торгово-оперативным работником за год на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

Δ ГВ_{Д 2012} = УД₂₀₁₂* Δ Д * ЧП₂₀₁₂* ЧВ₂₀₁₂ = 79, 3 х (219 - 215) * 7, 8 * 2, 05 = =+5072 млн руб.

3. Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

Δ ГВ_{П 2012}= УД₂₀₁₂* Д₂₀₁₂* Δ ЧП * ЧВ₂₀₁₂= 79, 3 * 219 * (7, 8 – 7, 7) * * 2, 05 = +3560, 2 млн руб.

4. Влияние изменения среднечасовой выручки на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

Δ ГВ_{ЧВ 2012}= УД₂₀₁₂* Д₂₀₁₂* ЧП₂₀₁₂* Δ ЧВ = 79, 3 * 219 * 7, 8 * (2, 05 – 1, 87) = = +24382 млн руб.

1. Влияние изменения доли торгово-оперативных работников в общей численности работников на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

Δ ГВ_{Уд 2013} = Δ Уд * Д₂₀₁₃* ЧП₂₀₁₃* ЧВ₂₀₁₃= (81, 3 – 81, 1) * 226 * 7, 8 * 3, 3 = = +1163, 4 млн руб.

2. Влияние изменения количества отработанных дней одним торгово-оперативным работником за год на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

Δ ГВ_{Д 2013} = УД₂₀₁₃* Δ Д * ЧП₂₀₁₃* ЧВ₂₀₁₃= 81, 3 * (226 - 219) * 7, 8 * 3, 3 = = +14648, 6 млн руб.

3. Средняя продолжительность рабочего дня в 2013 году оставалась на уровне 2012 года, поэтому данный фактор не оказал влияния на уровень среднегодовой выручки СЗАО «Простор-Трейд».

4. Влияние изменения среднечасовой выручки на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

Δ ГВ_{ЧВ 2013}= УД₂₀₁₃х Д₂₀₁₃х ЧП₂₀₁₃х Δ ЧВ = 81, 3 * 226 * 7, 8 х (3, 3 - 2, 05)= = +179144 млн руб.

Далее проанализируем изменение среднегодовой выручки на одного торгово-оперативного работника по следующей факторной модели:

ГВ_р = Д * ЧП * ЧВ

Таким образом, среднегодовая выручка на одного торгово-оперативного работника зависит от количества отработанных дней одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выручки.

Рассчитаем влияние факторов на уровень среднегодовой выручки торгово-оперативного работника СЗАО «Простор-Трейд» за 2011-2013 гг.

1. Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

∆ ГВ_р = ∆ ₂₀₁₂ *ЧП₂₀₁₂ * ЧВ₂₀₁₂ = (219 - 215) * 7, 8 * 2, 05 = +64 млн руб.

2. Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня на уровень среднегодовой выручки на одного торгово-оперативного работника в 2012 году:

∆ ГВ_р = Д₂₀₁₂ * ∆ ЧП * ЧВ₂₀₁₂= 219 * (7, 8 *х 7, 7) * 2, 05 = +44, 9 млн руб.

3. Влияние изменения среднечасовой выручки одного торгово-оперативного работника на уровень среднегодовой выручки в 2012 году:

∆ ГВ_р = Д₂₀₁₂ * ЧП₂₀₁₂ * ∆ ЧВ = 219 * 7, 8 * (2, 05 - 1, 87) = 307, 5 млн руб.

1. Влияние изменения количества отработанных дней одним работником за год на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

∆ ГВ_р= ∆ Д * ЧП₂₀₁₃ * ЧВ₂₀₁₃= (226 - 219) * 7, 8 * 3, 3 = +180, 2 млн руб.

2. Средняя продолжительность рабочего дня в 2013 году оставалась на уровне 2012 года, поэтому данный фактор не оказал влияния на уровень среднегодовой выручки на одного торгово-оперативного работника:

3. Влияние изменения среднечасовой выручки одного торгово-оперативного работника на уровень среднегодовой выручки в 2013 году:

∆ ГВ_р= Д₂₀₁₃* ЧП₂₀₁₃* ∆ ЧВ = 226 * 7, 8 * (3, 3 - 2, 05) = 2203, 5 млн руб.

Чтобы рассчитать влияние факторов на изменение объема товарооборота, необходимо прирост среднегодового товарооборота на одного торгово-оперативного работника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность трудового коллектива. В таблице 2.7 отражены факторы, оказавшие влияние на изменение результирующих показателей.

Таблица 2.7 – Обобщение результатов факторного анализа

Фактор	∆ ГВ, 2012 г., млн. руб.	∆ ГВ, 2013 г., млн. руб.
Изменение доли торгово-оперативных работников в общей численности	+6303, 3	+1163, 4
Изменение количества отработанных дней одним торгово-оперативным работником за год	+5072	+14648, 6
Изменение средней продолжительности рабочего дня	+3560, 2	-
Изменение среднечасовой выручки	+24382	+179144

Источник: собственная разработка

Таким образом, среднегодовая выручка на одного торгово-оперативного работника за 2013 г. выше на 179144млн руб. по сравнению с 2012 г. В 2012 году по сравнению с 2011 она увеличилась на 24382 млн руб. за счет увеличения среднечасовой выработки одного торгово-оперативного работника на 0, 18 млн руб. в 2012 году и на 1, 25 в 2013 году.

В связи с увеличением доли торгово-оперативных работников в общей численности персонала СЗАО «Простор-Трейд» на 1, 8 % в 2012 году и на 0, 2 % в 2013 году, среднегодовая выручка на одного торгово-оперативного работника предприятия за 2012 г. увеличилась на 6303, 3 млн руб. по сравнению с 2011 и в 2013 на 1163, 4 млн руб. по сравнению с 2012 годом.

За счет увеличения количества отработанных дней одним торгово-оперативным работником на 4 дней среднегодовая выручка на одного торгово-оперативного работника за 2012 г. увеличилась на 5072 млн руб. по сравнению с 2011 г. и на 14648, 6 млн руб.в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 Следующая ⇒