Что касается анализа финансового состояния предприятия

Понятие, сущность и цели анализа финансового состояния предприятия

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния.

В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др.

Финансовый анализ необходим следующим группам его потребителей: менеджерам предприятий и в первую очередь финансовым менеджерам; собственникам, в том числе акционерам; кредиторам и инвесторам; поставщикам.

Основными документами для финансового анализа являются:

- бухгалтерский баланс. Форма №1;

- отчет о прибылях и убытках. Форма №2;

- отчет об изменениях капитала. Форма №3;

- отчет о движении денежных средств. Форма №4;

- приложение к бухгалтерскому балансу. Форма №5.

Анализ финансового состояния включает: анализ доходности; анализ финансовой устойчивости; анализ кредитоспособности; анализ ликвидности баланса и активов; анализ результативности работы предприятия; анализ эффективности использования капитала [15].

Таким образом, анализ финансового состояния является важным элементом в системе управления деятельностью предприятия.

Приемы и методы анализа финансового состояния

Среди них можно выделить следующие: горизонтальный анализ; вертикальный анализ; трендовый анализ; сравнительный анализ; факторный анализ;

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц.

Цель вертикального анализа заключается в расчете доли отдельных статей в итоге баланса и оценке их изменений.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. Сравнительный (пространственный) анализ – это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений

Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов. Может быть как прямым, так и обратным

Показатели оценки финансового состояния

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели:

1. Общий показатель ликвидности – выражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств – как по ближайшим, так и по отдаленным;

2. Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Нормальное ограничение ≥ 2;

3. Коэффициент «критической оценки» - показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;

4. Коэффициент текущей ликвидности – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства;

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала – показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах;

6. Доля оборотных средств в активах – рост этого показателя в динамике расценивается как благоприятная тенденция. Показатель равен стоимости активной части основных средств, деленной на стоимость основных средств;

7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами для формирования текущих активов – характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами;

8. Коэффициент восстановления платежеспособности – в качестве его выступает коэффициент покрытия и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Нормативное значение принимается ≥ 1. В качестве периода восстановления платежеспособности берется 6 месяцев.

9. Коэффициент утраты платежеспособности – рассчитывается, если фактический уровень 4 и 7 коэффициентов равны или выше нормативного значения на конец периода. Отчетный период 3 месяца.

Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета и погашения долговых обязательств организации перед банками, кредиторами и инвесторами.

Показатели рентабельности позволяют оценить результаты деятельности предприятия в целом.

R_з= П_пр/ З, (1.2)

где П_пр- прибыль от реализации продукции, тыс.руб.

З – затраты по реализационной или произведенной продукции, тыс. руб.

3. Рентабельность (доходность) капитала

R_к= БП / ∑ К, (1.4)

где БП – балансовая прибыль, тыс. руб.,

∑ К – среднегодовая стоимость всего инвестированного капитала, тыс. руб.

Анализ финансового состояния ООО «КМ/Ч-Череповец»

Организационно-экономическая характеристика ООО «КМ/Ч-Череповец»

Цель деятельности общества – получение прибыли от деятельности. Основные виды деятельности:

- оптовая, розничная и комиссионная торговля легковыми автомобилями

- автосервис, ремонт и техническое обслуживание легковых автомобилей и других транспортных средств;

- деятельность по содержанию станций технического обслуживания;

- проведение независимых консультаций, аттестаций, экспертиз;

- ремонт импортного и отечественного промышленного оборудования;

- и т.д.

Общая численность персонала предприятия по данным 2015 г. составляет 64 человека.

Задача компании «КМ/Ч-Брокер» - предоставление клиентам всех автоцентров «КМ/Ч» наиболее полного спектра предложений по кредитованию и страхованию.

«КМ/Ч-Череповец», имеющий площадь 3854 кв. метров. Дизайн и планировка автоцентра созданы в соответствии со стандартами.

Сервисный цех автоцентра позволяет выполнить весь комплекс работ по слесарному и кузовному ремонту, диагностике и установке дополнительного оборудования. Все оборудование сервисного центра и применяемые технологии соответствуют высоким стандартам General Motors и группы компаний «КМ/Ч».

Состояние охраны труда на предприятии

Рабочие обязаны строго соблюдать правила внутреннего трудового распорядка. Предприятие старается предоставить своим работникам здоровые и безопасные условия труда.

Вертикальный анализ баланса предприятия

Вертикальный анализ баланса предприятия ООО «КМ/Ч-Череповец» за рассматриваемый период: 2013-2015 гг. представлен в Приложении З. Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:

1) Основным источником финансирования выступает заемный капитал - краткосрочные обязательства на начало периода (2013 год) составляют 55, 5% и на конец периода (2015 год) 82, 24%, долгосрочные обязательства предприятия составляют на начало периода 1, 12% и на конец периода 1, 98%, то есть наблюдается постепенное увеличение заемных средств; собственные средства предприятия уменьшаются. На начало периода они составляют 43, 38% и уже на конец периода 15, 79%.

Таким образом, предприятие ООО «КМ/Ч-Череповец» в своей деятельности в большей степени использует заемные средства, и за рассматриваемый период сумма заемных средств предприятии увеличивается. Большая часть средств предприятии ООО «КМ/Ч-Череповец» вложена в оборотные активы.

Горизонтальный анализ баланса предприятия

Рассмотрим горизонтальный анализ баланса предприятия ООО «КМ/Ч-Череповец» за рассматриваемый период: 2013-2015 гг. (Приложении И).

Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:

1) Общая сумма активов предприятия ООО «КМ/Ч-Череповец» за рассматриваемы период увеличилась на 48 933 тыс. руб., относительное увеличение 27, 41%.

Таким образом, активы предприятия ООО «КМ/Ч-Череповец» за рассматриваемы период увеличились, но увеличение активов произошло за счет увеличения количества заемных средств, то есть предприятие в большей степени стало зависеть от других организаций (кредитных учреждение, поставщиков, подрядчиков, покупателей и т.д.).

⇐ Предыдущая 123 4 Следующая ⇒