Задача № 14. За отчётный период организацией получена выручка от реализации продукции с НДС в размере 18600 тыс. руб., НДС – основная ставка. Рассчитать НДС и отпускную цену без НДС.

Задача № 15. В январе организацией получена выручка от реализации продукции, руб.:

по регулируемым розничным ценам с НДС 31 000 000

санкции за нарушение условий договора 1 700 000

Налоговые вычеты составили 41 000 руб. Рассчитать сумму НДС по основной ставке, подлежащей уплате в бюджет.

Задача № 16. Рассчитать сумму НДС от реализации в налоговом периоде на основании следующих данных:

- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - основная ставка)12 000 000 руб.

- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - 10%) 2 500 000 руб.

- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 20%, 50 000 руб.

- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 10%, 60 000 руб.

Задача № 17. Рассчитайте сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет, по табачной фабрике.

Предприятием произведена и реализована следующая продукция:

Сигары 346000 шт. (ставка акцизов 19700 бел. руб. за 1 шт.)

Сигариллы 2589970 шт. (ставка акцизов 294900 бел. руб. за 1000 шт.)

Сигареты без фильтра 446758000 шт. (ставка акцизов 93800 бел. руб. за 1000 шт.)

Папиросы 52840674000 шт. (ставка акцизов 93800 бел. руб. за 1000 шт.)

Задача № 18. Определите сумму налога на добавленную стоимость по результатам налогового периода за продукцию, произведенную на территории Республики Беларусь:

- Выручка от реализации твердой пшеницы 250400420 руб.

- Выручка от реализации семенного картофеля 350100120 руб.

- Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов 125400230 руб.

- Выручка от реализации выращенной клубники и земляники 25650420 руб.

Задача № 19. Исчислите налог на добавленную стоимость на продукцию, произведенную на территории Республики Беларусь, на основании следующих данных:

- Выручка от реализации пресноводной рыбы (карп) рыбоводческими организациями РБ 34250420 руб.

- Выручка от реализации кур, уток на мясо в Российскую Федерацию 24150760 руб.

- Выручка от реализации пчелиного меда 26790420 руб.

Задача № 20. Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставления отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики оргпнизации выручка отражается по мере отгрузки товара.

12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

15.03. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

04.03. получена предоплата за товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – товар не отгружен

10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.

Ставка НДС – 20%. Сумма налоговых вычетов – 56 000 тыс.руб.

Задача № 21. Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставление отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики организации выручка отражается по мере отгрузки товаров.

12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

15.02. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

04.03. отгружен товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.

Ставка НДС–20%.Сумма налоговых вычетов, приходящаяся на данный налоговый период–94 000 тыс.р.

Тема: Налоги, уплачиваемые из прибыли

Типовая задача

Задача № 22.

Организацией за январь-декабрь получены руб.:

прибыль от реализации продукции (услуг) 70 000 000

прибыль от реализации нематериальных активов 1 000 000

прочая прибыль 500 000

расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли 6 000 000

Определить:

-налог на прибыль за год;

-налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная– 2 200 000 руб.

Для расчета налога применяется основная ставка.

Решение:

1. Определяем налогооблагаемую базу: 70 000 000+1 000 000+500 000-6 000 000=65 500 000 руб.

2. Рассчитываем налог на прибыль за год: 65 500 000*18%=11 790 000 руб.

3. Налог на прибыль, подлежащий доплате, составит: 11 790 000-2 200 000=9 590 000 руб.

Задача № 23. Прибыль организации за отчетный месяц составила 4 680 000 руб. Из прибыли использованы на капвложения производственного назначения (после полного использования амортизационного фонда) — 2 000 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль по основной ставке.

Решение:

Определяем налогооблагаемую базу: 4 680 000 руб.

Рассчитываем налог на прибыль: НП=4 680 000*18%=842 400 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача № 24. По результатам работы за месяц организацией получены следующие результаты:

- прибыль от реализации продукции – 1 725 000 руб.

- доходы, полученные в виде процентов - 135 700 руб.

- расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли – 151 900 руб.

Рассчитайте:

налог на прибыль по основной ставке.

Задача № 25. Определить сумму налога на прибыль по основной ставке, если прибыль от основной деятельности = 950 000 руб., от реализации основных средств = 120 000 руб., прочие доходы, подлежащие налогообложению = 85 000 руб.; прочие расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли = 30 000 руб.

Задача № 26. В течение месяца в организации отражены следующие финансовые результаты:

1. Получена прибыль от реализации продукции 3 510 000 руб.

2. Получены проценты, начисленные банком по остаткам денег на расчетном счете средств 54 000 руб.

3. Получена прибыль от реализации основных средств 280 000 руб.

Рассчитайте:

Налог на прибыль по основной ставке.

Задача № 27. Определить налог на прибыль по основной ставке по следующим данным:

Выручка от реализации продукции 5 470 000 000 руб.

НДС 20%

Себестоимость 1 780 000 000 руб.

Поступила прибыль от реализации основных средств 300 000 руб.

Прочие доходы, подлежащие налогообложению 35 000 000 руб.

Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли 7 000 руб.

Поступила безнадежная дебиторская задолженность 800 000 руб.

Задача № 28. Определить сумму общей прибыли и налога на прибыль по основной ставке.

Прибыль от реализации продукции 500 000 000 руб.

Прибыль от реализации основных средств 8 900 000 руб.

Прочая прибыль 700 000 руб.

Тема: Налоги, удерживаемые с физических лиц

Типовая задача

Задача № 29. Определить сумму подоходного налога за декабрь

Работник	Заработная плата за декабрь	Количество детей
Бондарь С.Г.	7800000 руб.	3 (до 18 лет)
Захаров И.К.	2825000 руб.	1 (до 18 лет)

Вычеты - согласно действующему законодательству.

Решение:

Подоходный налог из заработной платы Бондарь С.Г.:

(7800000-3*355000)*12%= 808200руб.

Подоходный налог из заработной платы Захарова И.К.:

(2825000-630000-180000)*12%=241800 руб.

Подоходный налог к уплате в бюджет: 808200+241800= 1050000руб.

Задача № 30. Рассчитайте: подоходный налог служащего завода за отчетный месяц.

Доплата за сверхурочные, за работу за сверхурочные, в выходные и праздничные дни – 100 % часовой тарифной ставки; за работу в ночное время – 40 % часовой тарифной ставки.

ФИО работника	ЧТС, руб	Отработано часов	Премия, %	Сведения о работнике
Всего	Ночные	Сверх-урочные	Выходные, праздничные
Никитин В.Н.					-	1 ребенок до 18 лет

Вычеты - согласно действующему законодательству.

Решение:

ЗП по тарифной ставке = 8340*176=1467840 руб.

Премия=1467840*20%=283568 руб.

Доплата за работу в ночное время=8340*0, 4*40=133440 руб.

Доплата за сверхурочные=8340*1*8=66720 руб.

Начислено ЗП=1467840+283568+133440+66720= 1951568руб.

Подоходный налог =(1951568-630000-180000)*12%=136988 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача № 31. Рассчитайте: подоходный налог каждого служащего за отчетный месяц.

Должность	Должностной оклад	За стаж (%)	За сложность и напряженность (%)	Премия (%)	Сведения о работниках
Директор					1 ребенок до 18 лет
Бухгалтер					3 детей до 18 лет

Вычеты - согласно действующему законодательству.

Задача № 32. Строительному рабочему, работающему по основному месту работы, за месяц начислена зарплата в размере 2500000 руб. и премия 30% от начисленной зарплаты. Рабочий имеет одного ребенка до 18 лет. Рассчитать сумму подоходного налога. Вычеты - согласно действующему законодательству.

Задача № 33. В организации работает нормировщик по совместительству. За месяц ему начислена зарплата в размере 2700000 руб. и начислено пособие по временной нетрудоспособности 30000 руб. Нормировщик имеет одого ребенка до 18 лет. Рассчитать подоходный налог.

Задача № 34. Строительному рабочему, работающему по основному месту работы, за месяц начислена зарплата в размере 3000000 руб. и премия 30% от начисленной зарплаты. Рабочий имеет троих детей до 18 лет. Рассчитать подоходный налог. Вычеты - согласно действующему законодательству.

Задача № 35. Рассчитайте: подоходный налог служащего завода за отчетный месяц.

ФИО работника	ЧТС, руб.	Отработано часов	Премия, %	Сведения о работнике
Всего	Ночные	Сверх-урочные	Выходные, праздничные
Иванов В.Н.					-	2 детей до 18 лет

Вычеты - согласно действующему законодательству.

Практическая часть к государственному квалификационному экзамену по дисциплине «СОВКОТ»

Задание 1.

Список литературы, рекомендуемой при подготовке к итоговой аттестации

Экономические дисциплины

1. Экономика предприятия: учеб.пособие для студентов технических специальностей / И.М.Бабук. — Мн ИВЦ Минфина 2008.— 327 стр., ил.;

2. Экономика предприятия. Практикум: учеб.пособие для студентов технических специальностей / И.М.Бабук, С.Н.Матвеева, Н.В.Комина; под ред. проф. И.М.Бабука. — Мн.: ИВЦ Минфина 2008. — 158 стр.;

3. Экономика предприятия: учебное пособие для вузов: в 2 ч. / А.С.Головачев Минск: Выш. шк., 2008;

4. Экономика предприятия: учебное пособие для вузов / Л.Н.Нехорошева [и др.]; под ред. Л. Н. Нехорошевой Минск: БГЭУ, 2008. – 719 стр.;

5. Экономика предприятия: учебный комплекс / Л.А.Лобан, В.Т.Пыко Минск: Мисанта, 2008. – 261 с.;

6. Экономика предприятия: учеб.пособие / Э.В.Крум [и др.] 2-е изд.дораб. и испр.- Минск: Выш.шк., 2010. – 304 с.;

7. Экономика предприятия. Практикум: учеб. пособие для вузов / Л.Н.Нехорошева [и др.]: под общ. ред. Л.Н. Нехорошевой, Л.А. Лобан Минск: БГЭУ, 2004. – 368 с.;

8. Экономика предприятия: учебное пособие для средних специальных учебных заведений / Н.Л.Нехорошева [и др.]; под общ. ред. Л. Н. Нехорошевой 3-е изд. Минск: Выш. шк., 2005. – 383 с.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 67