Тема 20.Страховые отношения организаций и управление ими

Тема 20.Страховые отношения организаций и управление ими

20.1 Виды и формы страхования

20.2Страховая сумма и страховая стоимость имущества

20.3Страховая премия и страховое возмещение

20.4 Порядок заключения и прекращения договоров страхования

Виды и формы страхования

Формы страхования: обязательное страхование – в силу принятия государством соответствующего закона и добровольное страхование – на основе взаимного соглашения сторон. В настоящее время все имущество юридических лиц принимается на страхование в добровольной форме. Различают также сплошное страхование, охватывающее все имеющееся имущество, и выборочное страхование, когда со страхователем заключен договор страхования части имущества (только здания, отдельные объекты, машины, оборудование и т. п.).

Договоры добровольного страхования имущества юридических лиц заключаются с предприятиями и организациями независимо от их форм собственности при условии владения данным имуществом на правах собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления) и иных законных основаниях – по договору аренды, залога, комиссии и т.п. при наличии интереса в сохранении этого имущества.

Объектами страхования имущества являются:

- основные фонды (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, инструмент, производственный инвентарь и принадлежности, хозяйственный инвентарь и прочие основные фонды);

- оборотные фонды (производственные и товарные запасы, незавершенное производство), а также готовая продукция;

- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Отдельно от остального имущества на страхование принимаются:

- трубопроводы (оборудование и составные части трубопроводов);

- расплавленные массы (находящиеся в процессе производства);

- денежные автоматы;

- наличные деньги;

- выставочные экземпляры;

- стекло (при наличии отдельного учета), к которому относятся оконные, витринные и дверные стекла, внутреннее застекление и др.

По соответствующим вариантам может быть застраховано также:

- электронное оборудование, предназначенное для приема, передачи, обработки и хранения разного рода информации;

- вычислительная техника (ЭВМ для обработки данных, контроля и управления, персональные компьютеры, рабочие станции и др.), а также сопутствующее периферийное оборудование в составе электронно-вычислительных комплексов (принтеры, сканеры, сетевое оборудование, источники бесперебойного питания и т.п.);

- копировальная и множительная техника;

- измерительные, регулирующие приборы и устройства;

- лабораторное оборудование;

- устройства передачи информации и прочие электронные устройства.

На практике при страховании отдельных видов и групп имущества страховая организация четко определяет те объекты и риски, на которые страховая защита не распространяется.

Договор страхования может быть заключен по совокупности всех вышеназванных вариантов страхования или любой их комбинации с обязательным страхованием имущества от огневых рисков. По соглашению между сторонами перечень принимаемых на страхование рисков может быть уточнен или расширен. Увеличение набора рисков влечет за собой повышение страхового тарифа.

Страховая сумма и страховая стоимость имущества

Страховая сумма – это сумма денежных средств, в пределах которой страховщик несет ответственность и обязан выплатить возмещение при наступлении страхового случая. Она устанавливается соглашением страхователя со страховщиком в размере, не превышающем страховой стоимости застрахованного имущества. Такой стоимостью считается действительная стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования.

Страховая стоимость имущества, относимого к основным фондам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам это действительная стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования. Страховой стоимостью имущества, относимого к оборотным фондам, а также готовой продукции является: по товарно-материальным ценностям собственного производства – их полная себестоимость; по приобретаемым товарно-материальным ценностям – цена их приобретения с учетом расходов страхователя на сортировку, упаковку и др.; по объектам незавершенного производства – полная себестоимость готового объекта (продукции) согласно калькуляции или аналогичным документам.

При страховании имущества, находящегося в пользовании у страхователя на правах договора аренды либо найма или переданного страхователю на хранение либо в распоряжение для каких-либо целей (в залог, для переработки, продажи, охраны, по лизингу), страховой стоимостью является стоимость имущества, зафиксированная в договоре аренды, найма, залога, лизинга или иных документах.

Договором страхования может быть установлена условная или безусловная франшиза (определенная часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению страховщиком).

В период действия договора страхования возможно заключение дополнительного договора при увеличении стоимости имущества. В этом случае страхователь имеет право уплатить дополнительный страховой взнос и переоформить ранее выданный полис. Применяются и иные подходы к уточнению условий договора страхования при изменении стоимости имущества, которые участники оговаривают заранее.

Страховая защита распространяется исключительно на застрахованное имущество, местоположение которого указано в заявлении и страховом полисе. Если имущество изымается с указанного места, то страховая защита прекращается.

Тема 21.Кредитование и кредитные расчеты организаций

21.1. Виды банковских кредитов, организация кредитования

21.2 Оценка кредитоспособности клиента

21.3 Кредитование инвестиционных проектов

21.4 Проценты за кредит, порядок их уплаты

Финансами организации

Необходимость планирования обусловлена условиями хозяйствования. При помощи планирования сводится к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для хозяйствующего субъекта. Кроме того, устраняются излишние трансакционные издержки предприятия по торговым сделкам (контрактам).

На предприятии планирование помогает управленческому персоналу ответить на следующие вопросы:

1) на каком уровне развития находится предприятие (его экономический потенциал) и каковы будут результаты его финансово-хозяйственной деятельности;

2) при помощи каких ресурсов (включая и финансовые) они могут быть достигнуты.

Значение финансового планирования для предприятия:

Во-первых, в процессе финансового планирования соизмеряются доходы и затраты и в процессе их корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, все статьи финансового плана связаны с экономическими показателями и разделами бизнес-плана: производство продукции и услуг, научно-техническое развитие и др.

В-третьих, в процессе финансового планирования создаются условия для своевременного выполнения обязательств перед бюджетом, социальными фондами, банками и другими кредиторами, что позволяет предприятию защитить себя от штрафных санкций.

Этапы процесса финансового планирования:

На первом этапе анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Анализ осуществляется на основе следующих финансовых документов предприятия: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

Эти документы имеют большое значение для финансового планирования, так как они содержат данные для анализа, расчета финансовых показателей, а также являются основой для составления прогнозных значений показателей.

На втором этапе составляются прогнозы: прогноз баланса, отчет о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые входят в состав перспективного плана и включаются в научно обоснованный бизнес-план предприятия.

На третьем этапе уточняется и конкретизируется перспективный план путем разработки текущего (годового) плана.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

На пятом этапе обеспечивается контроль за выполнением финансового плана.

22.2 Классификация форм и видов финансовых планов

Финансовый план – обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия. В Республике Беларусь составляется в форме баланса доходов и расходов.

Формы финансового планирования:

а) по содержанию плановых решений выделяют: стратегическое планирование, тактическое планирование, оперативно планирование;

б) в зависимости от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов: перспективные финансовые планы, текущие (годовые) финансовые планы, оперативные (краткосрочные) финансовые планы.

Составление предприятием финансовых планов (бюджетов) занимает важное место в системе мер по стабилизации их денежных потоков.

Разновидности финансовых планов:

Бюджет – оперативный финансовый план, составленный, как правило, в рамках до одного года, отражающий расходы и поступления средств по операционной (основной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

При управлении финансами предприятия используются два основных вида бюджетов – текущий (оперативный) и капитальный.

Смета – форма планового расчета, определяющая потребность предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей и др.

Основные понятия, связанные с финансовым планированием:

Бюджетирование– процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования (например, платежный баланс на предстоящий месяц).

Бюджетный контроль – текущий контроль за исполнением отдельных показателей доходов и расходов, определенных плановым бюджетом.

22.3 Перспективное финансовое планирование

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства, являясь основной формой реализации целей хозяйствующего субъекта. В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех. Вместе с тем такой временной интервал носит условный характер, поскольку зависит от экономической стабильности в стране, возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.

При разработке перспективного финансового плана используются три основных финансовых документа:

прогноз отчета о прибылях и убытках;

прогноз движения денежных средств;

прогноз бухгалтерского баланса.

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. На практике при проведении прогнозного анализа прибыли широко используется метод «издержки – объем – прибыль». Этот метод называют анализом безубыточности. Сущность метода состоит в поиске точки нулевой прибыли или точки безубыточности, которая означает, что доход от продаж предприятия равен его издержкам, то есть сущность метода заключается в определении такого минимального объема продаж, начиная с которого предприятие не несет убытки. При этом издержки предприятия равны его доходам.

Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в последние годы все большее распространение. Прогноз движения денежных средств отражает перемещение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Финансовому менеджеру прогноз движения денежных средств помогает оценить использование предприятием денежных средств и определить их источники. Прогнозные данные в дополнение к изучению отчетной информации позволяют оценить будущие потоки, а, следовательно, перспективы роста предприятия и его будущие финансовые потребности.

Прогноз бухгалтерского баланса – это сводная таблица, в которой отражаются источники капитала (пассив) и средства его размещения (актив). Баланс активов и пассивов необходим для того, чтобы оценить, в какие виды активов направляются денежные средства и за счет каких видов пассивов предполагается финансировать создание этих активов.

После составления прогнозных документов определяют стратегию финансирования предприятия. Сущность ее заключается в: определении источников долгосрочного финансирования; формировании структуры и затрат капитала; выборе способов наращивания долгосрочного капитала.

Перспективное финансовое планирование предполагает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовая стратегия предполагает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Она оказывает влияние на общую стратегию предприятия, так как изменение ситуации на финансовом рынке влечет за собой корректировку финансовой, затем и общей стратегии развития. Финансовая стратегия является основой для разработки финансовой политики предприятия по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.д.

22.4 Текущее финансовое планирование

Текущий финансовый план конкретизирует показатели перспективного финансового плана. Он составляется на год, так как за это время сглаживаются сезонные колебания конъюнктуры рынка и данный временной интервал соответствует законодательно принятому периоду планирования.

Текущее финансовое планирование включает разработку следующих финансовых документов: текущего финансового плана (расчетного баланса доходов и расходов); плана движения денежных средств; плана отчета о прибылях и убытках; плана бухгалтерского баланса; валютного, кредитного планов и т.п.

Основной текущий финансовый план предприятия (годовой план) включает три раздела:

1. Доходы и поступления средств.

2. Расходы и отчисления средств.

3. Взаимоотношения с бюджетом (ассигнования из бюджета и платежи

в бюджет).

При разработке текущего финансового плана необходимо обеспечить увязку каждого вида вложений с источниками финансирования.

Валютный план составляется на год с поквартальной разбивкой и отражает движение средств на текущем валютном счете в банке. Важную роль при составлении валютного плана играет предполагаемый объем валютной выручки от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт соответствии с заключенными контрактами, а также планируемые банковские валютные кредиты, прочие валютные поступления и предполагаемые расходы в валюте.

Кредитный план(бюджет) в рамках текущего планирования составляется на год. В данном плане находит отражение получение и погашение ссуд банков как краткосрочных, так и долгосрочных, получаемых на производственные, инвестиционные, сезонные потребности и иные цели.

22.5 Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь – основной оперативный финансовый план, назначение которого заключается в управлении денежными потоками предприятия.

Следует отметить, что платежный календарь составляется на предстоящий краткосрочный период с целью маневрирования собственными и заемными денежными ресурсами и обеспечения нормальной работы предприятия.

Платежный календарь содержит следующие разделы: начальное сальдо; поступление средств; расходование средств; сальдо за период; конечное сальдо; минимальное допустимое сальдо (соответствует оплате реализации продукции в текущем месяце); недостаток средств (-), излишек средств (+).

По временному периоду платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того, чтобы платежный календарь был реальным, его составителям необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности с тем, чтобы предупредить невыполнение финансового плана.

Притоки и оттоки денежных средств в платежном календаре должны быть сбалансированы. Верно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и таким образом избежать финансовых затруднений.

На основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия составляется календарь платежей. Его информационной базой служат: планы, составленные на предприятии, смета затрат на производство, план капитальных вложений и т.п.; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; нормативно установленные сроки платежей для финансовых обязательств; договора; счета-фактуры; график выплаты заработной платы; внутренние приказы.

Вопросы для повторения:

1.Раскройте сущность и необходимость финансового планирования как определенного вида управленческой деятельности.

2.Дифференцируйте понятия финансовое планирование и прогнозирование

3. Охарактеризуйте содержание перспективного планирования

4.Охарактеризуйте содержание текущего финансового планирования.

5.Опишите годовой план движения денежных средств и его этапы.

6.Охарактеризуйте годовой плановый отчет о прибылях и убытках.

7. Охарактеризуйте содержание оперативного финансового планирования.