Расчет потребности в оборотных средствах

Эффективность деятельности предприятия во многом зависит рационального обеспечения потребностей предприятия в оборотных средствах. Конкретные размеры оборотных средств определяются текущей потребностью и зависят от характера и сложности производства, длительности производственного цикла, темпов роста объема производства. Установление оптимальной величины оборотных средств, необходимой для организации и осуществления нормальной деятельности предприятия называется нормированием оборотных средств, или расчетом потребности в оборотных средствах.

Первый метод: метод прямого счета

Является наиболее точным, основан на определении нормы запаса каждого элемента оборотных средств и стоимостной оценки нормы запаса. Под нормой запаса понимают объем запаса в натуральных единицах или днях по тем товарно-материальным ценностям, которые обеспечивают нормальную работу предприятия.

1) Производственные запасы:

Д_ПЗ=З_тек+З_страх+З_{подготов}+З_{технологич}+З_трансп (54)

Текущий запас создается для обеспечения производственного процесса на период между двумя сложными поставками:

З_тек=(З_макс+З_мин)/2=З_макс/2 (55)

З_тек=U/2, (56)

где U – интервал поставки в днях

Страховой запас создается на случай сбоя в поставках:

Зстрах = 0, 5* З_тек (57)

Подготовительный запас связан с обработкой полученных материалов, оформлением документов, обычно = 1…3 дня.

Технологический запас создается в том случае, когда поступившие материалы требуют дополнительной обработки перед передачей их в производство. Зависит от конкретной ситуации и опыта работы предприятия.

Транспортный запас создается в случае предоплаты за поступающие материалы, т.е. материалы оплачены, но еще не поступили.

Норма запаса чаще всего измеряется в днях. Норматив производственных запасов отражает стоимостную оценку нормы запасов:

ОС_ПЗ=(Р/Д_кал)*Д_ПЗ, (58)

где Р – расход материальных ценностей в течение планируемого периода.

Р=Н_мат*Q_план*Ц_ед, (59)

где Н_мат – норма расхода материала,

Р/ Д_кал – однодневный расход.

2) Расчет потребности оборотных средств в НЗП:

ОС_НЗП=Q_сут^ВП*С_пр*t_ц*К_НЗ, (60)

где Q_сут^ВП - среднесуточный выпуск валовой продукции;

С_пр - производственная себестоимость единицы выпускаемой продукции,

t_ц - величина производственного цикла изготовления единицы продукции (дни + выходные + все перерывы);

К_НЗ - коэффициент нарастания затрат (коэффициент НЗП) – отношение средней стоимости НЗП к производственной себестоимости.

(61)

если увеличение одновременно,

(62)

увеличение неравномерное.

3) расходы будущих периодов

ОС_РБП=О_НГ + Р_пл – С, (63)

где О_НГ – остатки на начало года,

Р_пл – расходы в плановом периоде,

С – величина расходов, списанных в плановом году на себестоимость.

4) готовая продукция на складе

ОС_ГП=Q_сут^ТП*С_пр*Д_ГП, (64)

где Q_сут^ТП – среднесуточный выпуск товарной продукции.

Норма запаса ГП определяется из опыта работы предприятия и зависит от условий договоров поставки и величины транспортной партии.

5) плановая дебиторская задолженность и коммерческие кредиты

ОС_КК= Q_сут^КК*Ц_ед*Д_КК, (65)

где Q_сут^КК – среднесуточный объем поставки по договору коммерческого кредита,

Ц_ед – цена единицы поставляемой продукции,

Д_КК – количество дней, на которое предоставляется коммерческий кредит или отсрочка платежа.

ОС= ОС_ПЗ + ОС_НЗП + ОС_РБП + ОС_ГП + ОС_КК (66)

Второй метод - коэффициентный метод

Плановый норматив рассчитывается на основе базового норматива, но с учетом изменения объема производства, реализации и ускорения и оборачиваемости оборотных средств. Сначала все оборотные средства делятся на две группы:

1) оборотные средства, независящие от изменения объема производства (запчасти, РБП, плановая дебиторская задолженность):

ОС_пл=ОС_баз*Т_{изм. длит. оборотов} (67)

2) оборотные средства, зависящие от изменения объема производства (сырье, материалы, НЗП, ГП):

ОС_пл=ОС_баз*Т_обор.*Т_{производства} (68)

Третий метод - аналитический метод. Согласно данному методу рассчитывается укрупнённая величина оборотных средств по следующей формуле:

ОС_пл=ОС_баз^РП*Т_РП*К_{загрузки план.} (69)

где Т_РП – темп роста реализации продукции.

К_{загрузки план.}=К_{загрузки баз.}*Т_об (70)

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. V. Расчет потребности в удобрениях и средствах защиты растений
2. VII. Информационные/читательские потребности подростков в правовой литературе
3. Анализ материальных оборотных средств
4. Анализ оборотных средств ООО «Бьюти»
5. Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия
6. Ведомость потребности в строительных машинах и средствах малой механизации по объекту
7. Ведомость потребности материалов
8. Ведомость трудоемкости работ и потребности в машино-сменах
9. Влияние как удовлетворение потребности влияния
10. Вопрос 1. Потребности и удовлетворение.
11. Вопрос 14. Организация учета внеоборотных активов.
12. Всё, что существует, имеет функцию потребности в совершенном развивающемся единстве взаимосвязей и взаимосодержаний. В этом закон и развитие потенции.