Бюджет движения денежных средств корпорации на предстоящий квартал

Приток денежных средств	Отток денежных средств
показатель	сумма, тыс. руб•	показатель	сумма, тыс. руб.
1. Текущая деятельность:		1. Текущая деятельность:
• выручка от реализации продукции	51 180	• приобретение сырья и материалов
• прочие доходы от текущей деятельности		• расходы на производство продукции	12 540
• расходы на реализацию продукции
• доходы от внереализационных операций
• управленческие и прочие расходы
• обязательные платежи в бюджет	11 676
• страховые взносы
Итого поступлений	53 250	Итого выплат	40 290
2. Инвестиционная деятельность:		2. Инвестиционная деятельность:
продажа основных средств		приобретение оборудования	11 400
Итого поступлений		Итого выплат	11 400
3. Финансовая деятельность:		3. Финансовая деятельность:
• краткосрочные кредиты банков		погашение краткосрочных кредитов банков
• поступления по депозитным сертификатам
• прочие поступления
показатель	сумма, тыс. руб.	показатель	сумма, тыс. руб.
Итого поступлений		Итого выплат
Всего поступлений от всех видов деятельности	61 146	Всего выплат по всем видам деятельности	55 266
Справочно: Остаток денежных средств на начало квартала Всего поступлений Всего выплат Изменение денежных средств за квартал (+ или –) Остаток денежных средств на конец планируемого квартала
61 146
55 266

Ожидаемое сальдо денежных средств на конец планируемого квартала (месяца) сравнивают с их минимальной величиной, которая должна поддерживаться корпорацией. Если ожидаемое сальдо меньше минимальной суммы денежных средств, то возникает дефицит денежной наличности, покрываемый за счет банковского или коммерческого кредита. Минимальная сумма денежных средств в примере из табл. 11.4 установлена корпорацией в 1, 8 млн руб. Ожидаемое сальдо денежной наличности на конец планируемого квартала ожидают в размере 7, 644 млн руб., поэтому отсутствует необходимость в привлечении дополнительных источников финансирования. Оптимального соотношения денежных потоков достигают в случае, когда основным источником поступлений служит текущая деятельность. Средства, полученные от этой деятельности, направляют на финансирование реальных инвестиций. Дефицит денежных средств в инвестиционной деятельности – 8460 тыс. руб. (3216 – 11 676) может быть профинансирован за счет поступлений от текущей и финансовой деятельности.

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные ресурсы корпорации и создавать дополнительные финансовые источники для текущей и инвестиционной деятельности.

Сравнительно новым документом в практике финансового планирования в корпорациях России является плановый баланс активов и пассивов на конец прогнозного периода. Разработка данного баланса (бюджета по балансовому листу) в разрезе укрупненной номенклатуры статей может оказать существенное влияние на пересмотр финансовой стратегии. Если предварительные расчеты показывают, что не достигнута необходимая ликвидность и финансовая устойчивость корпорации, то возможны значительные корректировки чистой прибыли, направляемой на цели накопления и выплату дивидендов.

Прогнозный баланс позволяет:

• выявить возможные неблагоприятные для предприятия последствия финансовых решений, принимаемых на планируемый период;

• проверить математическую правильность процесса бюджетирования в целом, например достоверность составления бюджета движения денежных средств;

• осуществить анализ финансового состояния предприятия в будущем периоде на основе расчета финансовых коэффициентов по балансовым статьям и оценить их уровень с позиции требований финансового рынка;

• установить будущую структуру капитала и активов (имущества).

Отличительной особенностью данного этапа бюджетирования является то, что некоторые показатели баланса получают в результате разработки бюджетов доходов и расходов и движения денежных средств. Ряд показателей используется из предыдущего баланса (например, уставный и добавочный капитал), а для ряда статей требуются специальные расчеты, например для готовой продукции на складе, незавершенного производства, НДС по приобретенным ценностям дебиторской задолженности и др.

Расчетная формула для статьи " Материалы":

Расчетная формула для статьи " Готовая продукция на складе":

Расчетная формула для статьи " Расчеты по налогам и сборам":

Начальное сальдо (по видам налогов и сборов) + Начислено – Выплачено = Конечное сальдо (по видам налогом и сборов).

Аналогичные расчеты осуществляют по другим балансовым статьям.

После того как определены конечные сальдо по всем счетам, проводят контрольную сверку: сальдо всех активных счетов должно быть равно сальдо всех пассивных счетов. Проверяют математическую правильность не только заключительного этапа, но и всего процесса бюджетирования. После проведения заключительной сверки составляют прогнозный баланс активов и пассивов, пример которого приведен в табл. 11.5.

Таблица 11.5

⇐ Предыдущая12131415161718192021

Поделиться:

Популярное:

1. A.16.13. Экран режима движения
2. Cинтетический учет поступления основных средств, в зависимости от направления приобретения
3. H)результатов неэффективной финансовой политики по привлечению капитала и заемных средств
4. I. Общее понятие о целях, содержании, средствах и видах общения
5. I. Паспорт комплекта оценочных средств
6. I. Порядок назначения лекарственных средств
7. II. Государственная регистрация транспортных средств
8. II. Средства, влияющие преимущественно на рецепторы эфферентной иннервации сердца
9. IV Перечень лабораторных работ, наглядных пособий и средств ТСО.
10. IV. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕГО И РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ
11. IV. ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА ДЛЯ ТЕКУЩЕЙ УСПЕВАЕМОСТИ И ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ (РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ). ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ
12. V. Расчет потребности в удобрениях и средствах защиты растений