Общая производственно-экономическая характеристика предприятия

Проведем анализ основных фондов на примере Муниципального Унитарного предприятия «Спецавтохозяйство».

Наименование: Муниципальное Унитарное предприятие города-курорта Кисловодска «Спецавтохозяйство»

ИНН 2628034421

ОГРН 1022601313569

ОКПО 22005280

Адрес: 357700, Ставропольский край, г. Кисловодск, ул. Промышленная, д. 15

Телефон(ы) (87937) 4–20–07

Предприятие создано в соответствии с постановлением главы администрации города Кисловодска от 19 декабря 1994 года №1570 «О регистрации муниципального предприятия «Спецавтохозяйство». Оно создано с целью осуществления функций по организации выполнения работ по санитарной очистке городской территории, исключающей образование несанкционированных и стихийных свалок мусора на городской территории, сбору и вывозу отходов производства и потребления от населения, предприятий и организаций всех форм собственности, сезонному содержанию городских улиц.

Рассмотрим основные виды деятельности, осуществляемые предприятием:

· мойка, механизированная и ручная уборка улиц, дворов, тротуаров и площадей города Кисловодска;

· санитарная очистка города, вывоз отходов производства и потребления,

· оказание транспортных услуг физическим и юридическим лицам, легковые, грузовые и пассажирские перевозки;

· организация автостоянок;

· торгово-закупочная деятельность;

· оказание платных услуг садовым, дачным товариществам;

· заключение хозяйственных и иных договоров, в пределах своей компетенции;

· внешнеэкономическая деятельность.

Все имущество МУП «Спецавтохозяйство» находится в муниципальной собственности города Кисловодска, отражается в самостоятельном балансе и закреплено согласно Договору о закреплении муниципальной собственности за Предприятием на праве хозяйственного ведения.

Источниками формирования имущества предприятия являются:

· имущество, закрепленное на праве хозяйственного ведения;

· прибыль, полученная от выполнения работ, услуг;

· амортизационные отчисления;

· кредиты банков и других кредиторов;

· капитальные вложения и дотации из бюджета;

· целевое бюджетное финансирование;

· добровольные взносы организации, учреждений, граждан;

· иные источники, не противоречащие законодательству РФ.

Уставный фонд предприятия на момент перерегистрации составил 1102525 рублей.

Предприятие строит свои отношения с государственными органами, другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе хозяйственных договорах, контрактах, соглашений.

Предприятие свободно в выборе форм и предметах хозяйственных договорах и обязательств. Предприятие устанавливает цены и тарифы на все виды оказываемых услуг. Для выполнения уставных целей предприятие имеет право:

· с письменного разрешения учредителя создавать филиалы, отделения, представительства и другие подразделения, за исключением дочерних предприятий;

· по согласованию с учредителем утверждать положения и принимать решения о реорганизации и ликвидации;

· приобретать или арендовать основные и оборотные средства, за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, кредитов и других источников финансирования;

· совместно с УЖКХ осуществлять материально-техническое обеспечение производства и развитие объектов социальной сферы;

· получать и использовать прибыль;

· определять и устанавливать формы и системы оплаты труда.

Предприятие возглавляет директор, осуществляющий свою деятельность на основе принципа единоличия и обеспечивающий решение возможных на предприятии задач. Директор назначается на должность и освобождается от должности учредителем предприятия. Директор:

· осуществляет руководство деятельностью предприятия;

· представляет интересы предприятия в государственных и муниципальных органах;

· распоряжается имуществом предприятия;

· совершает сделки;

· утверждает структуру предприятия.

Компетенция заместителя директора устанавливается приказом директора. Заместитель действует от имени предприятия, и представляет его интересы, совершает сделки и иные юридические действия в пределах своих полномочий.

Работу по набору рабочей силы, подготовки и переподготовки кадров, учету и отчетности ведет помощник директора по кадрам, сюда входит контроль за бытовыми условиями работающих (обеспеченность жильем, питанием, медпомощью), а так же за состоянием рабочих мест на самом предприятии.

Бухгалтерия ведет систематическую работу в области финансовых взаимоотношений, составляет балансовую отчетность, выдают заработную плату работникам и т.д.

Экономический отдел составляет план оказания услуг, обеспечивает его выполнение, ведет систематическую работу по изучению спроса на оказываемые услуги и работы и информирует об этом директора, для принятия мер по удовлетворению спроса населения.

Отдел материально-технического снабжения составляет план снабжения топливом и т.д., а так же ремонт и приобретение средств производства. Остальными сотрудниками предприятия являются бригады, состоящие из трех-четырех человек, один из которых является водителем, а остальные выполняют закрепленную за ними работу, например, погрузка мусора, очищение дороги и т.д. Рассмотрим организационную структуру предприятия на рис. 2.

Директор МУП «Спецавтохозяйство»
I I I
Заместитель директора	Заместитель директора по кадрам
I I I
Бухгалтерия	Экономический отдел	Отдел материально-технического снабжения
I I I
Рабочие бригады

Рис. 2. Организационная структура МУП «Спецавтохозяйство»

Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Спецавтохозяйство».

Основные показатели деятельности предприятия в динамике показаны в таблице 2.

Таблица 2. Основные показатели производственно-экономической деятельности предприятия тыс. руб.

№	Показатели	Годы	Индекс
2010 г.	2011 г.
	Выручка от реализации			1, 20
	Себестоимость реализованной продукции			1, 26
	Среднесписочная численность, чел			1, 02
	Прибыль от реализации			0, 41
	Операционные расходы			2, 04
	Операционные доходы			1, 05
	Внереализационные доходы			1, 1
	Внереализационные расходы	-		-
	Прибыль (убыток) до налогообложения			0, 07
	Чистая прибыль	-229		11, 9
	Среднегодовая стоимость основных фондов			1, 1
	Среднегодовая стоимость оборотных фондов			1, 06
	Фонд оплаты труда			1, 33

Из данных таблицы 2 видно, что несмотря на рост объемов реализации в 1, 2 раза, прибыль от реализации снизилась на 834 тыс. руб. или на 59%, за счет роста затрат на оборотные средства на 6%, за счет роста себестоимости реализованной продукции на 26%, на основные фонды на 10%, на оплату труда на 33%.

Рассмотрим динамику показателей рентабельности деятельности предприятия в таблице 3 и рис. 3.

Таблица 3. Анализ рентабельности предприятия

№	Показатели	Период	Отклонения
2010 г.	2011 г.	Абсол. +, –	Относ.%
	Рентабельность выполнения работ (продаж)	7, 2	2, 5	-4, 7	-65, 2
	Рентабельность работ (продукции)	7, 7	2, 5	-5, 2	-68
	Рентабельность ОФ	21, 8	8, 14	-13, 6	-63
	Рентабельность капитала	9, 1	3, 9	-5, 2	-57
	Рентабельность активов	9, 1	3, 9	-5, 2	-57

Рис. 3. Сравнительный анализ динамики рентабельности предприятия за 2010, 2011 гг.

Из таблицы 3 видно значительное снижение показателей рентабельности в 2011 г. по сравнению с 2010 г., что привело к снижению прибыли.

Рентабельность выполнения работ говорит о том, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. В базисном периоде доходность капитала повысилась, так как рентабельность капитала этого периода больше, и рентабельность активов 2010 года тоже больше.

Финансовые результаты деятельности предприятия определяются показателями прибыли. Динамика показателей прибыли предприятия представлена в таблице 4 и рис. 4.

Таблица 4. Динамика прибыли МУП «Спецавтохозяйства» за 2010–2011 гг. (тыс. руб.)

Показатели	Годы	Отклонение
		Абсолютное, +/-	Относительное %
Прибыль от реализации			-834	-58, 7
Балансовая прибыль (до налогообложения)			-1397	-93
Чистая прибыль	-229		+273	+119

Рис. 4. Динамика прибыли МУП «Спецавтохозяйства» за 2010–2011 гг. (тыс. руб.)

Как видно из данных в 2011 г. произошло значительное снижение прибыли от реализации на 58, 7% и балансовой прибыли на 93%, но в связи с уменьшением налогооблагаемой базы в 2011 г. выросла чистая прибыль на 119%, что позволило покрыть задолженность по налогам за 2010 г.

Таблица 5. Мера влияния факторов на прибыль

Показатель	Индекс	Абсолютная, +	Относительная, %	Удельный вес, %
Рентабельность	0, 34	-1122, 6	-79	65, 2
Выр от реализ	1, 2	+4008	+20	34, 8
Итого: прибыль	0, 41	-833	-59

Как видно из таблицы 5, несмотря на рост объема реализации на 20% на снижение прибыли повлиял фактор снижение уровня рентабельности, в результате чего прибыль снизилась на 59%, что явилось следствием роста себестоимости услуг.

Для того чтобы оценить эффективность использования оборотного капитала необходимо провести анализ эффективности использования оборотного капитала МУП «Спецавтохозяйства»

Таблица 6. Анализ эффективности использования оборотного капитала

№	Показатели	Период	Отклонения
		Абсол.+, -	Относ.%
	Коэффициент оборачиваемости, ч. об.	2, 3		0, 7
	Коэффициент закрепления, руб.	0, 77	0, 63	-0, 14	-18
	Длительность одного оборота, дней			-41	-20
	Показатель рентабельности капитала, %	9, 6	3, 9	-5, 7	-59

Оборачиваемость капитала увеличилась на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%.

Коэффициент рентабельности снизился на 59%, что произошло за счет снижения прибыли в отчетном периоде на 833922 рубля и увеличения среднегодовой стоимости оборотных фондов в отчетном периоде.

Одним из важных показателей результатов работы предприятия является эффективность использования персонала.

Анализ персонала предполагает оценку структуры, движения, квалификации и использования работников.

Таблица 7. Анализ наличия, структуры, движения и квалификации работников

№	Показатели	Период	Отклонения
2010 г.	2011 г	Абсол.+, -	Относ.%
	Среднесписочная численность		236, 6	4, 6
	Средневзвешенный тарифный разряд рабочих	4, 82	4, 95	0, 13	2, 7
	Коэффициент приема	0, 078	0, 093	0, 015	19, 2
	Коэффициент выбытия	0, 056	0, 139	0, 083
	Коэффициент текучести	0, 013	0, 097	0, 084
	Коэффициент постоянства	0, 943	0, 86	-0, 08	-8, 8

Количество принятых на работу в 2011 году увеличилось на 19, 2%, это связано прежде всего с увеличением объема выполняемых работ, а количество выбывших за период увеличилось на 148%, в связи с недобросовестностью выполнения работ, и их неэффективностью, коэффициент текучести кадров составил 646%, что отрицательно повлияло на экономические показатели предприятия.

Таблица 8. Анализ использования рабочего времени

№	Показатели	Период	Отклонения
2010 г.	2011 г.	Абсол.+, -	Относ.%
	Календарный фонд рабочего времени		85176, 8
	Тарифный фонд рабочего времени		58676, 8	908, 8	1, 6
	Максимально возможный фонд рабочего времени			-1173	-1, 63

Из данных таблицы 8, можно сказать о том, что календарный фонд рабочего времени в 2011 году вырос на 2% по сравнению с 2010 годом, а максимально возможный фонд рабочего времени снизился на 1, 63%.

Таблица 9. Анализ фонда оплаты труда, руб.

№	Показатели	Период	Отклонения
2010 г.	2011 г.	Абсол.+, -	Относ.%
	Фонд оплаты труда	6626198, 4	8830763, 7		33, 3
	Среднегодовая заработная плата	28561, 2	37323, 6	8762, 6	30, 4

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. вырос фонд оплаты труда на 2204565 руб., т.е. на 33, 3%, что привело к росту себестоимости и снижению нормы прибыли.

Таблица 10. Мера влияния факторов

Показатель	Индекс	Абсолютная, +, -	Относительная, %	Удельный вес, %
Рост числ/раб	1, 021	131381, 52	1, 98	5, 96
Среднег. з/п	1, 304	2073183, 8	31, 29	94, 04
Фонд опл. труда	1, 33	2204565, 3	33, 27

По результатам анализа видно, что увеличению фонда оплаты труда способствовали оба фактора, при этом большее влияние оказало увеличение среднегодовой заработной платы работников (94% от общего прироста), рост численности работников на 2% оказал заметно меньшее влияние (около 6% от общего прироста).

Для более полного анализа финансово-экономической деятельности предприятия проведем комплексный анализ экономических показателей.

Оценить платежеспособность, кредитоспособность можно путем анализа ликвидности. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Динамика данных показателей для МУП «Спецавтохозяйство» приведена в таблице 11.

Таблица 11. Оценка ликвидности МУП «Спецавтохозяйство»

№	Показатели	Период	Отклонения
2010 г.	2011 г.	Абсол.+, -	Относ.%
	Коэффициент текущей ликвидности	0, 9	0, 97	0, 07	7, 8
	Коэффициент быстрой ликвидности	0, 74	0, 75	0, 01	1, 4
	Коэффициент абсолютной ликвидности	0, 08	0, 02	-0, 06	-75
	Доля краткосрочной задолженности	1, 3	1, 2	-0, 1	-7, 7

Данные таблицы показывают, что текущая ликвидность предприятия ниже единицы, это значит, что предприятие не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности снизился в 2011 г. на 75% по сравнению с 2010 г., поэтому предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства, что свидетельствует о низком уровне ликвидности и платежеспособности. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг.

Таблица 12. Показатели финансовой устойчивости

№	Показатели	Период	Отклонения
2010 г.	2011 г.	Абсол.+, -	Относ.%
	Отношение собственного капитала к валюте баланса	0, 4	0, 5	0, 1
	Коэффициент концентрации заемного капитала	0, 6	0, 5	-0, 1	-17
	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1, 3	1, 2	-0, 1	-8
	Коэффициент устойчивого финансирования	0, 4	0, 5	0, 1

Увеличение коэффициента концентрации говорит о том, что доля владельцев предприятия в общей сумме средств авансируемых в его деятельности увеличилась.

Доля заемного капитала снизилась по сравнению с базисным периодом на 8%, это значит, что предприятие в своей деятельности использует больше собственных средств.

Следовательно, величина заемных средств, приходящихся, на каждый рубль собственного капитала снизилась, в связи с увеличением собственного капитала.

Проанализировав основные экономические показатели МУП «Спецавтохозяйство» можно сделать следующие выводы:

· объемы реализации выросли в 1, 2 раза за счет роста цен на услуги;

· прибыль от реализации снизилась на 834 тыс. руб. или на 59%, за счет роста затрат на оборотные средства, на основные фонды в 1, 1 раза и оплату труда на 33%;

· предприятие не является абсолютно ликвидным и не может обеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных обязательств. Основной причиной неплатежеспособности стало повышение себестоимости услуг;

· оборачиваемость капитала увеличилась на 30%, что привело к сокращению одного оборота на 18%. Коэффициент рентабельности снизился на 59%, это произошло за счет снижения прибыли в отчетном периоде на 833922 рубля и увеличения среднегодовой стоимости основных фондов в отчетном периоде;

· в 2011 г. по сравнению с 2010 г. вырос фонд оплаты труда на 2204565 руб., т.е. на 33, 3%, что привело росту себестоимости и снижению нормы прибыли;

· коэффициент текучести кадров составил 646%

Исходя из результатов анализа, можно сделать заключение об отрицательной динамике экономических показателей МУП «Спецавтохозяйство».

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 Следующая ⇒