Анализ производственно-экономической деятельности ОАО «Восточный»

Свиноводческий комплекс «Восточный» образован как государственное предприятие в соответствии с приказом Госагропрома РФСФР от 16 октября 1986 года №858 со специализацией промышленного свиноводства мощностью 12, 5 тыс. тонн свинины в год.

Согласно агроэкономическому районированию Удмуртской Республики Завьяловского района, на территории которого расположен свинокомплекс «Восточный», он относится к пригородной зоне. Административный центр хозяйства в 18км от г. Ижевска по Воткинскому шоссе в посёлке Италмас.

Италмас и свинокомплекс связывает асфальтированная дорога. Кроме этого все дороги и подъездные пути на территории комплекса асфальтированы или бетонированы. Все подразделения (цеха, участки, службы) связаны с поселком, а также с другими населенными пунктами Удмуртской Республики и России телефонной связью.

ОАО «Восточный» находится на холмистой поверхности. Климат умеренно-континентальный. Амплитуда среднемесячных температур составляет 33^оС. Средняя температура июля +18, 9^оС, января –14, 1^оС. Максимальная температура лета достигает +35-37^оС, зимой –44-46^оС.

Безморозный период продолжается в среднем 130-132 дня. Количество дней со снеговым покровом 160-165 дней. Мощность снегового покрова в среднем достигает 50-60см, но с большими колебаниями из года в год. Максимальная промерзаемость грунта – 2м. Среднегодовое количество осадков 400-450мм. В течение года с осадками бывает до 178 дней. Таким образом, природные условия благоприятны для развития хозяйства.

Свинокомплекс расположен на территории Завьяловского района Удмуртской Республики. Его учредителем выступает Государственный комитет по собственности УР. В своей деятельности руководствуется Уставом, законодательными актами РФ и УР.

Согласно Устава предприятия, ОАО «Восточный» осуществляет в установленном законодательством РФ порядке следующие виды деятельности:

- производство свинины на промышленной основе;

- производство колбасных изделий, продукции мясного и молочного животноводства;

- осуществление торгово-закупочной деятельности;

- выполнение строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ;

- выполнение пуско-наладочных работ;

- производство и реализация товаров народного потребления, биогумусных препаратов, разработка и производство новых видов продукции.

В настоящее время данное предприятие является открытым акционерным обществом.

Управление свинокомплексом «Восточный» осуществляется в соответствии с законодательством РФ и Уставом предприятия. Предприятие самостоятельно определяет структуру органов управления и затраты на их содержание. Органом управления свинокомплекса является генеральный директор.

Основное направление деятельности ОАО «Восточный» – выращивание свинины и её переработка. Хозяйство работает по «Системе чистопородного разведения и гибридизации свиней в условиях свинокомплекса на 108 тысяч спелых свиней в год», разработанной совместно со специалистами ГНУ ВНИИплем.

На основании годовых отчетов, документов первичного бухгалтерского учета и приложения к балансу в таблице приложения А приводим анализ основных показателей деятельности предприятия.

Размеры производимой продукции на ОАО «Восточный» можно проследить в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ размеров производства

№ п/п	Показатель	Единица измерения	Год	Отчет. год в % к базисному

	Объем товарной продукции Произведено: а)зерновые и зернобобовые б)картофель в)сено г)солома д)силос е)сенаж ж)мука, крупа, отруби з)мясо и сало и)молоко к)комбикорм л)кожевенное сырье Среднегодовая стоимость основных средств производства Стоимость оборотных средств Среднесписочная численность работников Количество энергетических мощностей Производственная площадь предприятия Площадь сельско-хозяйственных угодий	Тыс. руб. Тонн Тонн Тонн Тонн Тонн Тонн Тонн Тонн Тонн Тонн Тонн Тыс.руб Тыс.руб. чел кВт Кв.м Га	- -	45504, 6	60395, 5	166, 2 3, 4 251, 4 67, 7 212, 2 898, 6 130, 8 120, 5 130, 5 132, 7 161, 26 156, 8

Анализируя данные таблицы 1 следует отметить, что с каждым годом растут объемы товарной продукции, в 2007 году они увеличились на 66, 2% в сравнении с 2005 годом.

По производству отдельных видов продукции характерно увеличение по зерновым и зернобобовым – на 312%, сену – на 151, 4%, силосу – на 112, 2%, сенажу – на 26, 1%, муке, крупе и отрубям – на 798, 6%, мясу и салу – на 30, 8%, молоку – на 350%, по комбикорму – на 170% и кожевенному сырью – на 12%. Уменьшение объемов производства наблюдается лишь по картофелю – на 96, 6% и соломе – на 32, 3%.

Стоимость оборотных и основных средств увеличилась на 27% и 20, 5% соответственно, что связано с увеличением объемов выпускаемой продукции. Поэтому произошло и увеличение численности работников на предприятии – на 36%, и повышение количества энергетических мощностей – на 32, 7%.

Общая сельскохозяйственная площадь в 2007 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 6884 га или на 56, 8%.

Интенсивность производства и ее экономическая эффективность представлены в таблицах 2, 3.

Таблица 2 - Уровень интенсивности производства

Показатель				2007г. к 2005г, %
В расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий:
- стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	4986, 58	4093, 99	3697, 62	74, 15
- стоимость оборотных средств, тыс. руб.	4135, 09	4303, 03	4078, 93	98, 64
- стоимость производственных затрат, тыс. руб.	17014, 13	11658, 60	9001, 64	52, 91
- затраты труда, тыс. чел.- ч.	48, 63	40, 98	35, 80	73, 62
- КРС, голов				237, 50
В т. ч. коровы (молочного направления), гол.				185, 71
Нетели, гол.	1, 2	1, 19	1, 05	87, 5
В расчете на 100 га пашни:
- свиней, гол.				69, 95
В т. ч. хряков, гол.	1, 25	1, 24	1, 17	93, 6
Основных свиноматок, гол.				69, 86
Проверяемых свиноматок, гол.				64, 10
Удельный вес сельскохозяйственных угодий в общей земельной площади, %	91, 03	96, 86	97, 71	-

По результатам полученных данных стоимость основных фондов за три отчетных года снизилась на 25, 85%, стоимость оборотных средств – на 1, 36%, затраты труда – на 26, 38%. Наибольшее снижение показателя интенсивности приходится на стоимость производственных затрат в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий на 47, 09%. Это значит, что снижается уровень интенсивности производства. Об этом свидетельствует и то, что темпы роста площади сельскохозяйственных угодий намного опережают темпы роста других показателей хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 3 - Экономическая эффективность интенсификации

Показатель				2007г. к 2005г, %

В расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий:
- материальные затраты, тыс. руб.	14694, 28	9255, 96	6727, 14	45, 78
- товарная продукция, тыс. руб.	7569, 68	8639, 58	7134, 78	94, 25
- производство молока, ц	117, 06	182, 25	407, 86	348, 42
- производство мяса всего (в живой массе), ц	127, 59	151, 51	79, 78	62, 53
- денежной выручки, тыс. руб.	7569, 68	8639, 58	7134, 78	94, 25
- прибыли, тыс. руб.	1258, 74	1779, 31	1728, 58	137, 33
В расчете на 100 га пашни:
- зерна, ц	17, 63	40, 23	51, 43	291, 72
- картофеля, ц	1, 43	0, 02	-	-
- свинины (в живой массе), ц	122, 10	141, 84	55, 35	45, 33

По данным таблицы 3, можно сделать вывод, что за отчетный период размер денежной выручки в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий снизился на 5, 75%, объем товарной продукции уменьшился также на 5, 75%. Наблюдается увеличение прибыли на 37, 33%. Снижается производство мяса, в частности, производство свинины в расчете на 100 га пашни уменьшается на 54, 67%. Значительно увеличивается производство молока (в 3, 4 раза) в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий. Также увеличивается производство зерна почти в 2 раза. То есть, снижение уровня интенсивности производства повлекло за собой ухудшение экономической эффективности интенсификации. Структура товарной продукции представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Структура товарной продукции

№ п/п	Вид продукции	2005г.	2006 г.	2007г.
Произведено, тонн	Выручка	Произведено, тонн	Выручка	Произ ведено, тонн	Выручка
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%

	Зерновые и зернобобовые Картофель Прочая продукция растениеводства Продукция раст-ва собственного производства Итого по растен-ву Мясо и сало Молоко Мед Прочая продукция животновод. Продукция животновод.собственного производства Итого по животноводству Итого	- - - -		0, 063 0, 003 0, 0072 0, 0018 0, 075 6, 9 0, 76 0, 014 0, 011 92, 24 99, 925	0, 61 - - - -	-	0, 116 - 0, 152 - 0, 268 8, 05 1, 02 - 0, 013 90, 65 99, 733	- - - - -	- - -	0, 19 - 0, 01 - 0, 2 5, 02 3, 23 - 0, 05 91, 5 99, 8

В структуре товарной продукции основными видами являются продукты животноводства, и хотя выручка в денежном выражении в 2007 году по сравнению с 2005 значительно выросла – на 471788 тыс.руб., её процентное соотношение изменилось в сторону уменьшения – на 0, 125%. В связи с повышением производства молока в 2007 году на 54846 тонн, увеличилась и выручка – на 33211 тыс.руб.

Увеличилась в структуре товарной продукции и процентное соотношение прочей продукции животноводства на 0, 039%. Снижение производства мяса и сала привело к снижению денежного выражения выручки в сравнении с 2006 годом на 22149 тыс.руб.

Производство продукции растениеводства в 2006 году было больше, чем в 2005 году на 126370 тонн, но меньше, чем в 2007 году – на 234119 тонн. С каждым годом увеличивается производство зерна, что и объясняет повышение выручки на 1873 тыс.руб., и на 0, 121%. Однако именно животноводство дает большую долю денежных поступлений предприятия, являясь её главной отраслью.

Кс(2007)=100/91, 5*(2*1-1)+5, 02*(2*2-1)+3, 23*(2*3-1)+0, 19*(2*4-1)+0, 05*

(2*5-1)+0, 01*(2*6-1)=0, 8

Коэффициенты специализации за 2007 год высокий, что свидетельствует о том, что предприятие специализируется на производстве продукции животноводства (углубленная специализация).

Динамик затрат при производстве свинины, ее переработке и реализации представлена таблице 5.

Таблица 5 - Структура затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Статьи затрат	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
	Сырье и материалы Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты Работы и услуги производственного характера, исполненные сторонними организациями Топливо Энергия Итого материальные затраты Затраты на оплату труда Единый социальный налог Амортизационные отчисления Прочие затраты Всего затрат		29, 5 0, 6 50, 7 1, 3 4, 3 86, 4 9, 3 2, 4 1, 85 0, 05		41, 4 2, 3 30, 0 2, 3 3, 1 79, 4 14, 9 3, 1 2, 3 0, 1	43, 7 2, 0 23, 8 2, 5 2, 7 74, 7 18, 6 3, 9 2, 6 0, 2

Анализируя структуру затрат видно, что затраты в 2007 году снизились в сравнении с 2005 годом в денежном выражении на 100578 тыс.руб., что объясняется и снижением материальных затрат на 245496 тыс.руб. или на 11, 7% в структуре затрат за 2007 год. Существенно увеличились в 2007 году затраты на сырьё и материалы – на 164064 тыс.руб., на покупные комплектующие изделия – на 18399 тыс.руб., на топливо – на 14476 тыс.руб.

Но снизились затраты на электроэнергию – на 23040 тыс.руб., и на работы и услуги производственного характера, исполненные сторонними организациями – на 419031тыс.руб. Из-за повышения объемов производства и привлечения дополнительных работников, повысились затраты на оплату труда – на 117509 тыс.руб.

Оплата единого социального налога увеличилась в 2007 году на 18091 тыс.руб. Отчисления на амортизацию возросли – на 8031 тыс.руб. Также как в процентном, так и в денежном выражении возросли прочие затраты – на 1287 тыс.руб., или на 0, 15%.

Трудовые ресурсы – это трудоспособная часть населения, которая, обладая физическими и интеллектуальными возможностями, способна производить материальные блага или оказать услуги.

Под производительностью трудапонимают способность конкретного живого труда производить определенное количество продукции за какой-либо период времени, принятый за единицу (час, рабочий день, смену, год) (табл. 6).

Таблица 6 - Использование трудовых ресурсов и уровень производительности

№ п/п	Показатель	Единица измерения	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отчетный год к базисному, %
	Отработано всего Отработано всего Среднесписочная численность работников Уровень использ. фонда рабочего времени за год Установленный минимум чел.-дней на трудоспособного Стоимость товарной продукции: а) на одного среднегодового работника б) на один чел.- час. Оплата труда: а) на одного среднегодового работника б) на один чел.- час.	Тыс чел.- ч. Чел. – дней Чел. % Чел. – дней Тыс. руб. руб. Тыс. руб. руб.	102, 4 375, 2 191, 5 63, 75	102, 4 485, 2 259, 5 79, 5	102, 4 478, 1 245, 6 45, 5	129, 6 126, 3 130, 4 100, 8 127, 4 128, 3

Анализируя данные таблицы 6, следует отметить, что среднесписочная численность работников в 2007 году, по сравнению с 2005 годом увеличилась на 651 человека, этим объясняется и увеличение отработанного времени на 1239 тыс.чел.-ч.

Стоимость товарной продукции на 1 среднегодового работника в 2007 году превысила показатели 2005 года на 102, 9 тыс.руб., а на один чел.-ч. – на 54, 1руб.

Повышение объемов товарной продукции на одного работника говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов предприятия. А увеличение производительности труда ведет за собой и повышение заработной платы на 1 работника на 27, 25 тыс.руб. в год, что составляет 43%. Оплата труда на 1 чел.-ч. также увеличивается на 42%.

Далее определяем экономическую эффективность использования основных средств производства, которая характеризуется сопоставлением полученных результатов производства с их стоимостью (табл. 7).

Таблица 7 - Эффективность использования основных фондов

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.	2007г. к 2005г, %
Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.
Основные фонды				130, 53
Фондообеспеченность	45, 40	39, 66	36, 74	80, 93
Фондовооруженность	200, 91	186, 79	200, 99	100, 04
Фондоотдача	1, 52	2, 11	1, 93	126, 97
Фондоемкость	0, 66	0, 47	0, 52	78, 78

В отчетном периоде предприятием был увеличен размер основных фондов на 30, 53% (на 131 тыс. руб.). Причем капитальные вложения были произведены в основном в освоение новых сельхозугодий, о чем свидетельствует снижение показателя фондообеспеченности на 19, 07%.

Увеличение показателя фондоотдачи на 26, 97% и уменьшение показателя фондоемкости на 21, 22% говорит о повышении эффективности хозяйствования и более рациональном использовании основных средств предприятием. Показатель фондовооруженности за отчетный период почти не изменился, так как одновременно с увеличением размером основных фондов произошло увеличение среднесписочной численности работников.

Интенсификация производства представляет собой объективный и динамичный процесс постоянного развития производительных сил, перехода от менее сложных к более сложным системам ведения отраслей, базирующийся на максимальном использовании достижений научно-технического прогресса (табл. 8).

Таблица 8- Уровень интенсивности и результативные показатели

интенсификации производства

№ п/п	Показатель	Единица измерения	2005г	2006г.	2007г.	2007_г. к 2005_г., в %
Уровень интенсивности Уровень механизации и автоматизации производственных процессов Доля ручного труда Количество смен работы Степень загруженности оборудования по цехам Уровень квалификации работников Основные средства производства на ед. произв. площади Экономическая эффективность интенсификации Стоимость товар.продукции в расчете на: а) 1 руб. основных средств производства; б) 1 руб. производственных затрат в) 1 среднегодового работника Прибыль (убыток) на: а) 1 руб. основных средств производства; б) 1 руб. производственных затрат; в) 1 среднегодового работника Уровень рентабельности	% % смен / сут. % разряд Тыс.руб. Руб. Руб. Руб. Руб. Руб. Руб. %	3-6 38, 32 2, 2 0, 55 375, 2 0, 3 0, 07 18, 2	3-6 39, 00 2, 6 0, 91 485, 2 0, 5 0, 17 90, 4 26, 3	3-6 28, 62 3, 05 0, 98 478, 1 0, 66 0, 21 103, 2 32, 1	- - - - - 74, 69 178, 2 127, 4 202, 4 11, 7

Анализируя таблицу 8, отмечаем, что на предприятии растет уровень интенсивности производства: увеличивается степень загруженности оборудования, уровень механизации и автоматизации, снижается доля ручного труда. Рост уровня интенсивности оказал влияние на экономические показатели производства: на 1 рубль основных средств производства получено на 38% больше товарной продукции, а на 1 среднегодового работника – на 27, 4% больше товарной продукции. Это приводит и к повышению производственных затрат – на 78, 2%.

Прибыль предприятия:

- на 1 рубль основных средств производства в 2007 году составила на 120% больше, чем в 2005 году;

- на 1 рубль производственных затрат – на 200% больше,

- на 1 среднегодового работника – на 102, 4% больше.

В результате этого происходит рост уровня рентабельности-132, 1%, что на 13, 9% выше показателя 2005 года.

Конечный эффект от применения средств производства и живого труда, другими словами, отдачу от совокупных вложений показывает экономическая эффективность.

К основным показателям экономической эффективности производства относятся прибыль и рентабельность (табл.9).

Анализируя данные таблицы 9, делаем вывод, что в 2005 и 2006 годах производство продукции растениеводства, молока и меда нерентабельно. Рентабельность скота в живом весе в 2005 году составила 36, 5%, продукции животноводства собственного производства – 17, 6%. В 2006 году рентабельность скота в живом весе увеличилась и составила 42%. Также увеличилась рентабельность продукции животноводства собственного производства – 26, 6%. В 2007 году стала рентабельной продукция растениеводства (зерновые и зернобобовые) – 18, 3%. Уровень рентабельности скота в живом весе и продукции животноводства собственного производства составил соответственно – 39, 4 и 34%. Производство молока и меда в 2007 году нерентабельно.

Итак, в заключение анализа производственно-экономической деятельности предприятия можно сказать, что ОАО «Восточный» является узкоспециализированным предприятием по производству и переработке животноводческой продукции и относится к хозяйствам с высоким уровнем интенсивности сельскохозяйственного производства.

Таблица 9 - Экономическая эффективность производства товарной продукции

Предыдущая 1 234 5 6 7 8 Следующая