КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

УСПО «ЯКУТСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ»

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Курсовая работа

На тему: «Расчет суммы подкрепления операционной кассы и отражение в бухгалтерском учете операций по получению подкрепления»

Студента гр. БД14-1

Иванова Алексея Алексеевича

Руководитель

Жамсуева Татьяна Дмитриевна

Якутск 2016

Оглавление

1.ВВЕДЕНИЕ………………….. ……………………………………………….….3

ГЛАВА 1. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ…………………………………..……………………………4

ГЛАВА 2. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ……….……………………………………………...………..7

2.1 Объем дисциплины и виды учебной работы…………………………....7

2.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы…….……….8

ГЛАВА 3. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА……………….……………………………………………………….....11

ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ....…………….……………………………………………...14

4.1 Характеристика предприятия…………………………………………....14

4.2 Анализ (оценка) экономической эффективности результатов работы менеджера предприятия………………………………………………….……16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….…...21

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………………………………………24

ВВЕДЕНИЕ

Данный курс предлагаетcя для практического изучения и приобретения студентами профессиональных навыков. Задачей курса является подробное изложение организации ведения расчетных операций. Предметом изучения курса являются методы и приемы организации ведения расчетных операций как основы осуществления взаимодействия банков с клиентами и межбанковских расчетов.

На банковскую систему в рыночной экономике возложена следующая роль: Во-первых, развитая структура коммерческих банков управляет системой платежей. Во-вторых, наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения в различные сектора экономики, эффективность осуществления процесса инвестирования средств в значительной степени зависит от способности банковской системы направлять денежные фонды именно тем заёмщикам, которые найдут способы их оптимального использования. В-третьих, коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой Центрального банка РФ, регулируют количество денег, находящихся в обращении.

Предмет курса « Ведение расчетных операций» представляет самостоятельный раздел экономической науки, связанный с другими экономическими дисциплинами, в которых изучаются общая экономическая теория, организация деятельности коммерческих банков, финансы и кредит, рынок ценных бумаг. Дисциплина является базовой для подготовки экономистов, приобретающих специальные знания по функционированию банковской системы в сфере денежно-кредитных и финансовых отношений.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с ГОС СПО по специальности и направлению подготовки, разработанной с учетом специфики образовательной концепции БФЭК – филиала Финуниверситета.

Цель дисциплины – сформировать современное представление о механизмах, приемах и организации ведения расчетных операций, как основы осуществления взаимодействия банков с клиентами и межбанковских расчетов.

Задачи дисциплины – раскрыть значимость расчетных операций, механизм взаимодействия банков с клиентами, другими банками, Банком России, показать проблемы осуществления расчетных операций в условиях глобализации и интеграции мировой экономики.

Методической основой дисциплины являются знания, приобретённые студентами при изучении таких дисциплин, как финансы, денежное обращение и кредит, бухгалтерский учет, организация деятельности коммерческого банка, структура, функции и операции Банка России, налоги и налогообложение и др.

ГЛАВА1. Требования к уровню освоения дисциплины.

С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:

уметь:

- оформлять договоры банковского счета с клиентами;

- проверять правильность и полноту оформления расчетных документов;

- открывать и закрывать лицевые счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

- выявлять возможность оплаты расчетных документов исходя из состояния расчетного счета клиента, вести картотеку неоплаченных расчетных документов;

- оформлять выписки из лицевых счетов клиентов;

- рассчитывать и взыскивать суммы вознаграждения за расчетное обслуживание;

- проверять соблюдение клиентами порядка работы с денежной наличностью;

- рассчитывать прогноз кассовых оборотов;

- составлять календарь выдачи наличных денег;

- рассчитывать минимальный остаток денежной наличности в кассе;

- устанавливать лимит остатков денежной наличности в кассах клиентов, проводить проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины;

- выполнять и оформлять расчеты платежными поручениями, аккредитивами в банке плательщика и в банке поставщика, платежными требованиями в банке поставщика и в банке плательщика, инкассовыми поручениями, чеками;

- отражать в учете операции по расчетным счетам клиентов;

- исполнять и оформлять операции по возврату сумм, неправильно зачисленных на счета клиентов;

- оформлять открытие счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней;

- оформлять и отражать в учете операции по зачислению средств на счета бюджетов различных уровней;

- оформлять и отражать в учете возврат налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей;

- исполнять и оформлять операции по корреспондентскому счету, открытому в расчетно-кассовом центре Банка России;

- проводить расчеты между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО;

- контролировать и выверять расчеты по корреспондентским счетам;

- осуществлять и оформлять расчеты банка со своими филиалами;

- вести учет расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете;

- отражать в учете межбанковские расчеты;

-проводить и отражать в учете расчеты по экспортно-импортным операциям банковскими переводами, в порядке документарного инкассо и документарного аккредитива;

- проводить конверсионные операции по счетам клиентов;

- рассчитывать и взыскивать суммы вознаграждения за проведение международных расчетов и конверсионных операций;

- осуществлять контроль за репатриацией валютной выручки;

- консультировать клиентов по вопросам открытия банковских счетов, расчетным операциям, операциям с использованием различных видов платежных карт;

- оформлять выдачу клиентам платежных карт;

- оформлять и отражать в учете расчетные и налично-денежные операции при использовании платежных карт в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

- использовать специализированное программное обеспечение для расчетного обслуживания клиентов, совершения межбанковских расчетов и операций с платежными картами;

знать:

- нормативные правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов, организацию обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, совершение операций с использованием платежных карт, операции по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг;

- нормы международного права, определяющие правила проведения международных расчетов;

- содержание и порядок формирования юридических дел клиентов;

- порядок открытия и закрытия лицевых счетов клиентов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

- правила совершения операций по расчетным счетам, очередность списания денежных средств;

- порядок оформления, представления, отзыва и возврата расчетных документов;

- порядок планирования операций с наличностью;

- порядок лимитирования остатков денежной наличности в кассах клиентов и проведения банком проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины;

- формы расчетов и технологии совершения расчетных операций;

- содержание и порядок заполнения расчетных документов;

- порядок нумерации лицевых счетов, на которых учитываются средства бюджетов;

- порядок и особенности проведения операций по счетам бюджетов различных уровней;

- системы межбанковских расчетов;

- порядок проведения и учет расчетов по корреспондентским счетам, открываемым в расчетно-кассовых центрах Банка России;

- порядок проведения и учет расчетов между кредитными организациями через счета ЛОРО и НОСТРО;

- порядок проведения и учет расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации;

- формы международных расчетов: аккредитивы, инкассо, переводы, чеки;

- виды платежных документов, порядок проверки их соответствия условиям и формам расчетов;

- порядок проведения и отражение в учете операций международных расчетов с использованием различных форм;

- порядок и отражение в учете переоценки средств в иностранной валюте;

- порядок расчета размеров открытых валютных позиций;

- порядок выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля;

- меры, направленные на предотвращение использования транснациональных операций для преступных целей;

- системы международных финансовых телекоммуникаций;

- виды платежных карт и операции, проводимые с их использованием;

- условия и порядок выдачи платежных карт;

- технологии и порядок учета расчетов с использованием платежных карт, документальное - оформление операций с платежными картами;

- типичные нарушения при совершении расчетных операций по счетам клиентов, межбанковских расчетов, операций с платежными картами.

Студенты изучают данную дисциплину в несколько этапов.

Первый этап- лекции, содержащие необходимые теоретические положения по темам курса практические и семинарские занятия, закрепляющие полученные знания.

Второй этап- самостоятельная работа студентов по изучению структуры, функций и операций центрального банка по материалам прочитанных лекций, учебной литературы и дополнительных источников. Подготовка докладов на семинарских занятиях по изучаемым темам, выбранными студентами самостоятельно или по предложению преподавателя.

Третий этап- выполнение заданий текущего контроля в соответствии с предлагаемой тематикой. Промежуточная аттестация студентов.

Четвертый этап- итоговая аттестация студентов, сдача экзамена по курсу.

ГЛАВА 2. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1 Объем дисциплины и виды учебной работы по специальности 080110 « Организация безналичных расчетов »

Структура занятий	Количество часов
№ семестра	4, 5
Аудиторные занятия
Лекции
Практические и семинарские занятия
Самостоятельная работа
Всего часов на дисциплину
Контрольные работы
Виды итогового контроля	экзамен

ГЛАВА 3. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

Большое значение для усвоения курса имеет самостоятельная работа студентов по следующим направлениям: проработка лекционного материала, основной и дополнительной литературы; написание рефератов и подготовка докладов; знакомство с информационными материалами в сети Интернет.

В ходе учебного процесса целесообразно проводить промежуточное тестирование по ключевым для усвоения материала темам. Тестирование должно обеспечивать выявление уровня подготовки студентов по соответствующим темам учебного плана.

По итогам изучения профессионального модуля сдается экзамен.

Тема 1.1. Сущность и содержание расчетных операций

Понятие расчетных операций. Принципы организации налично-денежного и безналичного оборота. Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций Особенности расчетно-кассовых операций. Выбор методики оценки расчетно-кассовых операций. Порядок составления банками прогнозов кассовых оборотов. Порядок принятия банками наличности. Порядок выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков. Бухгалтерский учет кассовых операций Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения. Порядок закрытия банковских счетов.

Тема 2.1.

Характеристика предприятия

С января 2014 года с целью исполнения Федерального закона «О национальной платежной системе» №161-ФЗ от 27.06.2011 ООО КБ «Русский Элитарный Банк» вводит для всех клиентов-держателей пластиковых карт Банка бесплатную услугу по информированию об операциях, совершенных с использованием банковских карт. Просьба обратиться в Банк для выбора способа информирования и предоставления своих контактных данных.

Коммерческий Банк " Русский Элитарный Банк" (общество с ограниченной ответственностью) был зарегистрирован в марте 1995 г., лицензия на осуществление банковских операций №3231. За прошедшие годы работы на рынке банковских услуг банк приобрел хорошую деловую репутацию и значительный опыт работы. В настоящее время Русский Элитарный Банк ориентирован на работу с организациями и предприятиями среднего и малого бизнеса и готов предложить своим клиентам широкий спектр банковских услуг.

Полное наименование: Коммерческий Банк " Русский Элитарный Банк" (общество с ограниченной ответственностью)

Сокращенное наименование:
ООО КБ " Русский Элитарный Банк"

Регистрационный номер и дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц:
Запись о государственной регистрации кредитной организации внесена в единый государственный реестр юридических лиц 26 августа 2002 года, основной государственный регистрационный № 1027700156164.

Банк является участником:

· Ассоциации региональных банков России (Ассоциация " Россия" );

· Фондовой и валютной секции ММВБ;

· Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР);

· Международной телекоммуникационной ассоциации S.W.I.F.T.;

· Реестра банков и иных кредитных организаций, которые могут выступать в качестве гаранта перед таможенными органами.

Виды лицензий:

· Лицензия на осуществление банковских операций №3231 в рублях и иностранной валюте с юридическими лицами от " 08" октября 2014 года;

· Лицензия на осуществление банковских операций №3231 в рублях и иностранной валюте с физическими лицами от " 08" октября 2014 года;

· Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг № 177-10358-100000 от 12 июля 2007 г. на осуществление брокерской деятельности, выдана Федеральной службой по финансовым рынкам бессрочно.

4.2 Анализ (оценка) экономической эффективности результатов работы менеджера предприятия

Практическая деятельность ООО КБ " Русский Элитарный Банк" в области кредитования основывается на строгой кредитной культуре, высоком профессионализме кредитных работников, системе кредитных комитетов и постоянном мониторинге кредитных рисков. Все это позволяет оперативно рассматривать кредитные заявки клиентов, учитывая взаимовыгодные интересы, как клиента, так и Банка. Разработанная в ООО КБ " Русский Элитарный Банк" система кредитования основана на многолетнем опыте работы с предприятиями малого и среднего бизнеса. Она учитывает потребности таких предприятий и специфику их деятельности. Для получения кредита необходимо: · открыть счет в ООО КБ " Русский Элитарный Банк"; · успешно работать на рынке не менее 12 месяцев; · выполнять текущие обязательства перед бюджетами всех уровней; · иметь удовлетворительные финансовые показатели (в частности: отсутствие убытков, среднеквартальные поступления на расчетные счета не менее суммы кредита, неотрицательный собственный капитал); · предоставить имущественное обеспечение возврата запрашиваемого кредита. Обеспечением по кредиту могут служить: · оборудование, автотранспорт, недвижимость; · товарные запасы (залог товаров в обороте); · векселя ООО КБ " Русский Элитарный Банк"; · гарантийный депозит. Оценка оборудования, автотранспорта и недвижимости может быть проведена сотрудниками Банка либо независимой оценочной компанией. В зависимости от ликвидности обеспечения размер залога может составлять от 100% до 200% от суммы кредита. Погашение основного долга по кредиту осуществляется по согласованному графику, учитывающему особенности кредитуемого бизнеса. Проценты по кредиту рассчитываются от фактической суммы задолженности и уплачиваются клиентом ежемесячно. ООО КБ " Русский Элитарный Банк" предлагает своим клиентам различные программы кредитования, максимально ориентированные на удовлетворение потребности заемщика в привлеченных средствах. ООО КБ " Русский Элитарный Банк" оперативно реагирует на изменения спроса клиентов при финансировании их текущих операций и адекватно отвечает на рост их потребностей в инвестиционных кредитах. Виды кредитования " краткосрочное кредитование в рублях и иностранной валюте (до года); " открытие кредитных линий; " кредитование в форме " овердрафт" в рублях. Основные условия краткосрочного кредитования

Срок кредитования	не более 12 месяцев (как правило, 3-6 месяцев).
Валюта выдаваемого кредита	в рублях и в иностранной валюте.

Процентная ставка по кредиту устанавливается с учетом финансового положения заемщика, степени ликвидности обеспечения кредита, объемов и стабильности оборотов по счетам Клиента, открытым в ООО КБ " Русский Элитарный Банк", кредитной истории и других условий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В России межбанковские расчеты осуществляются большей частью через расчетно-кассовые центры Банка России и на них приходится около 70% общего объема платежей. Платежная система Банка России является двухуровневой, включающей внутри- и межрегиональный уровни. Под внутрирегиональными платежами подразумеваются платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории одного региона, под межрегиональными платежами – платежи между плательщиком и получателем, находящимися на территории разных регионов.

Межбанковские расчеты – это способ банковских связей, используемый в основном при обслуживании торговых отношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путем корреспондентских отношений.

Практический опыт ВТБ-24 электронных расчетов выявил не только преимущество этих видов расчетов, но и ряд проблем, серьезно снижающих их эффективность. Проблемы обусловлены, главным образом, недостаточностью законодательных актов по электронным системам финансовых расчетов и отсутствием единых нормативных документов, регулирующих корреспондентскую банковскую деятельность в области основных операционных требований к системе расчетов:

· программного обеспечения расчетов;

· использования средств автоматизации и средств связи;

· защиты информации;

· управления рисками и ряд других.

Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что означает, что банки, обменявшись контрольными документами, выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеет большое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегать дополнительных расходов).

В связи с имеющимися трудностями расчетов между банками страны важными в настоящее время представляются разработка и эксплуатация межбанковских электронных сетей и возможность их подключения к общей сети ЦБ РФ. Это позволит ускорить расчеты между коммерческими банками, повысить достоверность передаваемой информации.[50]

Итак, подчеркнув, что деятельность глобальных инвестиционных банков чрезвычайно диверсифицирована, перечислим основные направления деятельности ВТБ-24, которые позволят в дальнейшем усовершенствовать организацию межбанковских расчетов:

· андеррайтинг;

· управление активами крупных институциональных клиентов;

· управление активами частных лиц;

· управление государственным долгом различных стран, не оформленным в виде ценных бумаг;

· купля-продажа за свой счет и за счет клиента на рынках корпоративных ценных бумаг;

· брокерско-дилерская деятельность с государственными ценными бумагами различных стран;

· трейдинг на рынках FOREX;

· торговля деривативами (опционы, фьючерсы) на финансовых и товарных рынках;

· хеджирование.

Преимуществами прямых корреспондентских отношений являются ускорение расчетов, экономия издержек, возможность применять новые виды банковских услуг, установление доверительных отношений. Данная форма осуществления расчетов отличается возможностью обеспечения максимальной скорости производства расчетов, а также минимальным количеством лиц, участвующих при проведении одной расчетной операции.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Ниже приведены примеры библиографического описания на различные виды документов в соответствии с действующими ГОСТ 7.1-84. Cизм. № 1. Библиографическое описание документа: общие требования и правила составления, ГОСТ 7.80-2000. Библиографическая запись. Заголовок: Общие требования и правила составления и ГОСТ 7.82-2001. Библиографическая запись. Библиографическое описание электронных ресурсов: Общие требования и правила составления».

Однотомные издания

1. Горин С.А. Учет в банке. – М., 2007.

2. Сенгалов Л.Б. «Финансы, денежное обращение и кредит», «Просвет».- М., 2005.

3. Основы банковской деятельности / Под ред. К.Р. Тагирбекова. — М.: Весь мир, 2001.

4. Экономический анализ деятельности банка / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: ИНФРА-М, 1996.

5. Экономический анализ: ситуации, темы, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 1999.

6. Банковское сообщество в целом поддерживает государство в борьбе с легализацией (В.О. Щелов, " Юридическая работа в кредитной организации", N 2, II квартал 2007 г.)

7. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд.). Управленческая методическая разработка. - " БДЦ-пресс", 2004 г.

8. Ибадова Л.Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты - " Волтерс Клувер", 2006 г.

9. Концепция определения значения минимального резерва по ссудам (А.А. Слуцкий, " Банковское кредитование", N 4, июль-август 2008 г.)

10. Обмен опытом (Е.А. Тишина, " Российский налоговый курьер", N 13-14, июль 2006 г.)

11. Оценка экономической эффективности лизинговых сделок (Э.Р. Илизиров, С.Е. Жигунов, " Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 15, сентябрь 2007 г.)

12. О поддержании оптимального остатка в банкоматах (Е.В. Самойлов, " Управление в кредитной организации", N 6, ноябрь-декабрь 2007 г.)

13. Политика валютного курса (С. Моисеев, " БДМ. Банки и деловой мир", N 3, март 2009 г.)

14. Разработка положения по управлению операционными рисками коммерческого банка (Д. Штатов, В. Зинкевич, " Бухгалтерия и банки", N 10, октябрь 2006 г.)

15. Свирепые проценты (Б. Журбин, " эж-ЮРИСТ", N 47, ноябрь 2008 г.)

16. Скоринговые системы в кредитовании физических лиц (Э.В. Мальцев, " Банковский ритейл", N 1, I квартал 2006 г.)