Раздел I. Тема 1, 2. Финансы и финансовая деятельность в российской Федерации.

Понятие финансового права РФ (4 часа)

1. Понятие финансов, их функции. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований, методы ее осуществления.

2. Понятие финансовой системы РФ и ее современное состояние.

3. Полномочия Министерства финансов РФ в сфере финансовой деятельности.

4. Понятие финансового права РФ, его взаимосвязь с другими отраслями права. Источники финансового права РФ.

5. Предмет финансового права и его дискуссионные вопросы. Метод финансового права.

6. Понятие и виды финансово-правовых норм и финансовых правоотношений.

Нормативные акты

1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // " Собрание законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398.

2. Конституция УР принята Постановлением Верховного Совета УР от 07.12.1994 N 663-XII (ред. от 14.10.2015) // " Известия Удмуртской Республики", 21.12.1994.

3. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 (ред. от 25.12.2015) «Положение о Министерстве финансов РФ» // " Собрание законодательства РФ", 02.08.2004, № 31, ст. 3258. http: //www.pravo.gov.ru - 05.09.2014.

Основная литература

1. Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.

2. Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб.: Лань, 2011. - 369 с.

3. Финансовое право. (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) (" КОНТРАКТ", " Волтерс Клувер", 2011 // Консультант+

Дополнительная литература

1. Карасева, М.В. Финансовая деятельность государства – основополагающая категория финансово-правовой науки / М.В. Карасева // Государство и право. -1996. - №11. - С.75.

2. Карасева, М.В. О предмете финансового права на современном этапе / М.В. Карасева // Государство и право. - 1997. - №11. - С.22.

3. Белякина, Т. О предметах муниципального и финансового права / Т.О Белякина // Журнал российского права. - 1998. - №1. - С. 96.

4. Хейло, Д.А. Вопросы оценки правового регулирования финансовой деятельности государства / Д.А. Хейло // Финансовое право. - 2003. - №2. - С. 38.

5. Киселева Е.И. Финансовое право: дискуссионные вопросы определения предмета правового регулирования // Финансовое право. 2014. N 2. С. 6 - 8.

Задания и задачи

1. Студент К., классифицируя финансы по административно-территориальному признаку, выделил следующие виды финансов:

· Финансы РФ

· Федеральные финансы

· Финансы субъекта РФ

· Совместные финансы

· Местные финансы

· Государственные финансы

· Негосударственные финансы

· Финансы предприятий

· Финансы государственных предприятий

· Финансы кредитных организаций

· Международные финансы

Правильно ли изложена классификация. Дайте определения данным понятиям

2. Студент О. За курение в тамбуре пригородного электровоза был подвергнут штрафу, который и был взыскан на месте правонарушения. О. Штраф уплатил, но на следующий день обжаловал действия сотрудника МПС в вышестоящей инстанции, мотивируя тем, что в отношении него «был незаконно применен бесспорный порядок взыскания штрафа, что противоречит нормам финансового права».

Проанализируйте действия студента, дайте им оценку.

3. На экзамене об особенностях финансово-правовых отношений студент З. ответил: они возникают в процессе финансовой деятельности государства; одной из сторон данных отношений всегда выступает государственный орган или его должностное лицо; они носят строго вертикальный характер; они являются разновидностью имущественных отношений; стороны юридически равны; права субъектов финансово-правовых отношений защищаются только в административном порядке.

Проанализируйте ответ студента.

4. Укажите, какой из этих тезисов верен:

«Все денежные отношения – финансовые».

«Все финансовые отношения – денежные».

Приведите примеры, доказывающие правильность выделенного Вами тезиса.

5. Возможно ли возникновение финансовых отношений между следующими субъектами:

· физическими лицами;

· органами, осуществляющими финансовую деятельность государства;

· государственным органом, осуществляющим финансовую деятельность государства и гражданином?

6. Объясните, можно ли отнести к органам, осуществляющим финансовую деятельность, органы законодательной и судебной власти?

7. Приведите примеры кодифицированных нормативно-правовых актов – источников финансового права. В чем особенности и каково значение систематизации финансового законодательства?

Раздел I. Тема 3. Финансовый контроль в Российской Федерации (6 часа)

1. Понятие и значение финансового контроля. Виды финансового контроля.

2. Формы и методы финансового контроля. Ревизия как основной метод финансового контроля. Юридическое значение акта ревизии.

3. Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой.

4. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральным казначейством.

5. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной налоговой службой.

6. Понятие и правовое регулирование аудита в РФ.

Нормативные акты

Конституция РФ от 12. 12. 1993, (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // " Собрание законодательства РФ", 04.08.2014, N 31, ст. 4398.

3. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (ред. от 15.02.2016, с изм. от 30.03.2016) // " Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.

4. Федеральный закон от 05.04.2013 N 41-ФЗ (ред. от 27.10.2015) " О Счетной палате Российской Федерации" // " Российская газета", N 77, 10.04.2013.

5. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 (ред. от 25.12.2015) «Положение о Министерстве финансов РФ» // " Собрание законодательства РФ", 02.08.2004, № 31, ст. 3258

6. Постановление Правительства РФ от 1.12.2004 № 703 (ред. от 25.12.2015) «Положение о Федеральном казначействе РФ» // " Собрание законодательства РФ", 06.12.2004, N 49, ст. 4908.

7. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 (ред. от 05.02.2016) «О Федеральной налоговой службе» // " Собрание законодательства РФ", 04.10.2004, N 40, ст. 3961.

8. Федеральный закон 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) «Об аудиторской деятельности» // " Российская газета", N 267, 31.12.2008.

9. Закон УР от 10.10.2011 N 51-РЗ «О Государственном контрольном комитете Удмуртской Республики» // " Известия Удмуртской Республики", N 122, 01.11.2011.

10. Решение Городской думы г. Ижевска от 17.11.2011 N 200 " Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования " Город Ижевск" // " Известия Удмуртской Республики", 29.11.2011, спецвыпуск.

Основная литература

Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб.: Лань, 2011. - 369 с.
Финансовое право. (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) (" КОНТРАКТ", " Волтерс Клувер", 2011 // Консультант+

Дополнительная литература

1. Степашин, С.В. Государственный финансовый контроль: учебник для вузов / С.В. Степашин, Н.С. Столяров, С.О. Шохин, В.А. Жуков. - СПб.: Питер, 2004.

2. Овсянников, Л.Н. Финансовый контроль как система / Л.Н. Овсянников // Финансы. – 2000. - №12.

Задания и задачи

1. Определите, в компетенцию каких органов входят следующие полномочия по осуществлению финансового контроля:

· проводить оценку обоснованности доходных статей и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

· осуществлять предварительный и текущий контроль;

· осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

· приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество лиц;

· осуществлять меры по предотвращению, выявлению, пресечению коррупции в налоговых органах,

· организовывать проведение внутрихозяйственного контроля.

2. Управление Федерального казначейства по Свердловской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО «Химмаш». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Уралан» предоставить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были представлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:

1. приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;

2. внести в ЦБ РФ представления о лишении банка лицензий на совершение банковских операций;

3. наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ сложившейся ситуации.

3. Органы Федерального казначейства в процессе осуществления контроля деятельности государственного унитарного предприятия установили факт незаконного расходования выделенных ему бюджетных ассигнований.

Какие меры может применить в этом случае финансовый орган?

4. По результатам проверки исполнения бюджета субъектом РФ, проведенной Счетной Палатой РФ, выявлены следующие нарушения:

не целевое использование денежных средств, выделенных из вышестоящего бюджета;
несвоевременное перечисление, а в некоторых случаях неполное перечисление обязательных платежей в вышестоящий бюджет;
нарушение графиков представления отчетности об исполнении бюджета;
размещение бюджетных средств на депозитных счетах коммерческих банков.

Укажите, какие действия обязана осуществить Счетная Палата. Определите вид и меры ответственности за перечисленные нарушения бюджетного законодательства РФ.

5. Контрольно-ревизионное управление Минфина по Н-ской области направило уведомление предприятию «Восход» о начале проведения ревизии его финансово-хозяйственной деятельности. Руководство предприятия опротестовало правомерность проведения ревизии, ссылаясь на то, что предприятие является полностью частным, не имеет налоговых и иных льгот и освобождений и не получает финансовой помощи из бюджетов. В ответ ревизоры Минфина указали, что ревизия проводится по обращению администрации области, поскольку предприятие поставляет оргтехнику для нужд областной администрации. Кроме того, имеется поручение правоохранительных органов о проведении данной ревизии.

Дайте правовую оценку создавшейся ситуации.

6. Счетная палата РФ проверила финансово-хозяйственную деятельность Центра по реабилитации детей-инвалидов. При этом было обнаружено, что часть средств, выделенных Центру по смете на закупку продуктов питания, была использована на приобретение инвалидных колясок. Счетная палата направила руководству Центра представление с требованием вернуть в бюджет средства, израсходованные не по целевому назначению. Аналогичное уведомление было направлено Счетной палатой в Минфин РФ. Руководство Центра объяснило свои действия тем, что Центром была получена большая партия продовольствия в качестве гуманитарной помощи, что позволило использовать часть выделенных бюджетных средств на закупку крайне необходимого для Центра оборудования.

Какое расходование бюджетных средств расценивается как нецелевое? Какие меры ответственности предусматриваются законодательством за нецелевое использование бюджетных средств? Какое решение должно быть принято Минфином РФ?

7. Аудиторская фирма «Аудит-Консалтинг» заключила с ОАО «Мебель» следующие договоры: на проведение аудиторской проверки с целью подтверждения достоверности финансовой отчетности и на осуществление посреднических операций по реализации продукции данного предприятия.

Оцените правомерность данной ситуации.

8. Аудиторская фирма заключила договор на проведение аудиторской проверки с ОАО «Сигнал», директор которого приходится отцом ведущего аудитора фирмы, участвующего в проверке.

Оцените правомерность ситуации.

Раздел II. Тема 1, 2. Бюджетное право и бюджетное устройство в Российской Федерации

Бюджетные полномочия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (10 часов)

1. Понятие роль и правовая форма государственных и местных бюджетов.

2. Бюджетное устройство. Структура и принципы бюджетной системы.

3. Состав и значение бюджетной классификации.

4. Бюджетное право: понятие, субъекты, источники.

5. Бюджетные полномочия федеральных органов государственной власти РФ

6. Бюджетные полномочия органов государственной власти субъектов РФ

7. Бюджетные полномочия органов местного самоуправления

Нормативные акты

1. Бюджетный кодекс РФ 31 июля 1998 года N 145-ФЗ (ред. от 15.02.2016, с изм. от 30.03.2016) // " Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N 31, ст. 3823.

2. Федеральный закон «О введении в действие Бюджетного кодекса РФ» от 0.07.1999 № 159-ФЗ // Российская газета. 1999. 14 июля.

3. Федеральный закон «О федеральном бюджете на … год и плановый период…».

4. Закон Удмуртской Республики «О бюджете на … год и плановый период…».

5. Решение Городской Думы г.Ижевска «О бюджете на … год и плановый период».

6. Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н (ред. от 16.02.2016) " Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" // СПС «Консультант+»

Основная литература

Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб.: Лань, 2011. - 369 с.
Финансовое право. (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) (" КОНТРАКТ", " Волтерс Клувер", 2011 // Консультант+

Дополнительная литература

1. Горбунова, О.Н. Бюджетное право России: Учеб.пособие / О.Н. Горбунова, А.Д. Селюков, Ю.В. Другова. - М.: Кнорус, 2002. - 191с.

2. Комягин Д.Л. Бюджетное право России: учебное пособие / под ред. А.Н. Козырина. М.: Институт публично-правовых исследований, 2011. 352 с. // Консультант+

3. Казна и бюджет / Р.Е. Артюхин, А.В. Богданова, Ю.В. Гинзбург и др.; отв. ред. Д.Л. Комягин. М.: Наука, 2014. 501 с.

4. Крохина Ю.А. Бюджетное право России. Учебник для вузов. - СПб.: Лань, 2010. - 447 с.

5. Лавров, A.М. Бюджетная реформа в России. От управления затратами к управлению результатами / A.М. Лавров. - М.: КомКнига, 2005. - 555 с.

Задания и задачи

Что относится к бюджетным правоотношениям? Подтвердите ответ ссылкой на статью Бюджетного кодекса РФ.

Расположите акты, которые входят в понятие «бюджетное законодательство» по юридической силе:

· Конституция РФ

· Законы субъектов РФ о бюджете на …год

· Федеральные законы, регулирующие бюджетные правоотношения

· БК РФ

· НПА представительных органов местного самоуправления о бюджете на …год

· Постановления Правительства РФ

· Указы Президента РФ

· Законы субъектов РФ, регулирующие бюджетные правоотношения

· НПА представительных органов местного самоуправления, регулирующие бюджетные правоотношения

· Федеральные законы о бюджете на …год.

Изобразите схематически:

- бюджетное устройство РФ;

- бюджетную систему РФ.

4. Что входит в состав бюджетной классификации?

5. Как Вы считаете, какие принципы бюджетной системы РФ в настоящее время действуют, а какие нет?

6. Назовите основания классификации бюджетных доходов.

7. Город «Н» перевыполнил план на 2006 год по обеспечению доходной части городского бюджета на 40%. Областная администрация излишек средств изъяла в региональный бюджет по целевой статье.

Оцените правомерность действий областной администрации.

8. В доход областного бюджета поступили средства от оказания платных услуг бюджетными учреждениями.

Должно ли Управление Федерального казначейства по области перечислить эти доходы в федеральный бюджет?

9. Госсовет УР принял закон, согласно которому в будущем финансовом году часть собственных налоговых доходов будет зачисляться в целевые бюджетные фонды и использоваться в соответствующем порядке.

Оцените правомерность принятого решения.

10. Предприятие «Викар» арендует федеральное недвижимое имущество. Определите вид дохода, поступающий от аренды, и уровень бюджетной системы, в который они будут зачислены.

11. В проекте ФЗ «О федеральном бюджете» на очередной финансовый год предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет передана бюджетам субъектов РФ.

Оцените правомерность ситуации.

12. Распоряжением губернатора области вся прибыль, оставшаяся после уплаты налогов государственного унитарного предприятия «Альфа» и казенного предприятия « Гамма», учредителем которых являлся данный субъект РФ, была учтена как доход регионального бюджета.

Дайте правовую оценку указанному распоряжению.

13. Средства, полученные муниципальным образованием в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, а также штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, были учтены как неналоговые доходы местного бюджета.

Правомерны ли действия органов местного самоуправления?

14. Укажите основные направления расходования бюджетных средств предприятиями (организациями), относящимися к категории бюджетных учреждений.

15. Сформулируйте условия принятия федерального закона, предусматривающего введение новых расходов, незапланированных в бюджете текущего финансового года.

16. Муниципальное унитарное предприятие, занимающееся ремонтом дороги федерального значения на контрактной основе, приобрело дорожно-эксплуатационную технику, недостающую для ремонта.

За счет средств бюджета какого уровня могут быть возмещены данные расходы предприятию?

17. Основываясь на нормах БК РФ, назовите формы расходов бюджетов, дайте их краткую характеристику. Чем различаются термины «виды расходов» и «формы расходов».

Раздел II. Тема 3. Сбалансированность бюджетов и межбюджетные отношения в РФ (4 часа)

1. Принцип сбалансированности бюджетов. Понятие и методы бюджетного регулирования.

2. Дефицит бюджетов и его предельные значения. Источники финансирования дефицитов бюджетов. Методы управления дефицитом бюджета.

3. Правовой режим Резервного фонда и Фонда национального благосостояния: сравнительный анализ.

4. Сравнительная характеристика форм межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального, регионального, местного бюджетов. Условия предоставления межбюджетных трансфертов.

5. Проблемы становления бюджетного федерализма в РФ.

Нормативные акты

2. Федеральный закон «О федеральном бюджете на … год и плановый период…».

3. ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» от 06.10.1999 N 184-ФЗ (ред. от 09.03.2016) // " Собрание законодательства РФ", 18.10.1999, N 42, ст. 5005.

4. ФЗ " Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 6.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 15.02.2016) // " Собрание законодательства РФ", 06.10.2003, N 40, ст. 3822.

5. Закон Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на … год и плановый период…».

6. Решение Городской думы г. Ижевска «О бюджете города Ижевска на … год и плановый период…».

Основная литература

Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб.: Лань, 2011. - 369 с.
Финансовое право. (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) (" КОНТРАКТ", " Волтерс Клувер", 2011 // Консультант+

Дополнительная литература

2. Бежаев, О.Г. Межбюджетные отношения: Теория и практика реформирования / Под ред.М.А.Яхъяева; Рос.акад.предпринимательства. - М.: Экзамен, 2001. - 125, [2]с.

3. Бюджетная система России: Учеб.для вузов рек.МО РФ / Г.Б. Поляк, А.А. Астахов, Л.А. Вафина и др.; под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 539 с.

4. Казна и бюджет / Р.Е. Артюхин, А.В. Богданова, Ю.В. Гинзбург и др.; отв. ред. Д.Л. Комягин. М.: Наука, 2014. 501 с. // Консультант+

5. Крохина Ю.А. Бюджетное право России. Учебник для вузов. - СПб.: Лань, 2010. - 447 с.

6. Лавров, A.М. Бюджетная реформа в России. От управления затратами к управлению результатами / A.М. Лавров. - М.: КомКнига, 2005. - 555 с.

7. Лексин, В., Швецов А. Бюджетный федерализм в период кризиса и реформ / В. Лексин, А. Швецов // Вопросы экономики. – 1998. - №3.

Задания и задачи

1. В результате сильного урагана и проливных дождей в некоторых сельских районах вышла из строя сельскохозяйственная техника. Исполнительный орган власти субъекта РФ, в состав которого входят указанные районы, обратился в Министерство финансов РФ с просьбой выделить ему бюджетный кредит для ремонта сельхозоборудования, пришедшего в негодность, и закупки нового. Из федерального бюджета был выделен бюджетный кредит сроком на шесть месяцев. Однако по наступлении срока платежа бюджетный кредит не был погашен в связи с недостаточностью собственных средств в бюджете субъекта РФ.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие меры ответственности могут быть приняты к субъекту РФ. За счет каких средств будет погашен бюджетный кредит?

2. В проекте закона о федеральном бюджете на следующий финансовый год предусмотрено выделение финансовой помощи муниципальному образованию за счет средств федерального бюджета на цели восстановления питомника племенных пород крупного рогатого скота.

Оцените правомерность включения в состав расходов федерального бюджета указанного направления. Назовите условия и формы выделения финансовой помощи местным бюджетам за счет средств федерального бюджета.

3. В ходе исполнения бюджета Удмуртской Республики бюджетный дефицит значительно превысил предельный уровень. Для преодоления бюджетного кризиса Правительство УР приняло ряд мер:

- выпустило краткосрочный государственный заем в виде ценных бумаг;

- сократило ассигнования по ряду расходных статей, обеспечивающих финансирование целевых бюджетных программ;

- использовало средства резервного фонда для финансирования приоритетных направлений.

Оцените правомерность действий Правительства УР.

Раздел II. Тема 4. Бюджетный процесс в РФ (8 часа)

1. Понятие и принципы бюджетного процесса.

2. Составление, рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета.

3. Стадия исполнения федерального бюджета. Порядок исполнения федерального бюджета по доходам и расходам. Распорядители бюджетных средств, их права и обязанности.

4. Отчет об исполнении федерального бюджета. Порядок его составления, рассмотрения и утверждения.

5. Особенности осуществления бюджетного процесса в Удмуртской Республике.

6. Понятие и виды бюджетных нарушений. Бюджетные меры принуждения: понятие и порядок применения.

7. Понятие нецелевого использования бюджетных средств. Соотношение данного термина по БК РФ, УК РФ, КоАП РФ.

Нормативные акты.

Кодекс РФ об административных правонарушениях от 31.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 05.04.2016) (в ред. от 03.05.2012 N 44-ФЗ) // " Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.
Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 30.03.2016) // " Собрание законодательства РФ", 17.06.1996, N 25, ст. 2954.

5. Федеральный закон «О федеральном бюджете на … год и плановый период…».

6. Закон Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на … год и плановый период…».

7. Закон Удмуртской Республики от 22.05.2008 N 18-РЗ (ред. от 10.10.2014, с изм. от 08.10.2015) «О бюджетном процессе в Удмуртской Республике» // " Известия Удмуртской Республики", N 71, 30.05.2008.

8. Закон УР от 10.10.2011 N 51-РЗ «О Государственном контрольном комитете Удмуртской Республики» // " Известия Удмуртской Республики", N 122, 01.11.2011.

9. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №329 (ред. от 25.12.2015) «Положение о Министерстве финансов РФ» // " Собрание законодательства РФ", 02.08.2004, № 31, ст. 3258

10. Постановление Правительства РФ от 1.12.2004 № 703 (ред. от 25.12.2015) «Положение о Федеральном казначействе РФ» // " Собрание законодательства РФ", 06.12.2004, N 49, ст. 4908.

Основная литература

Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб.: Лань, 2011. - 369 с.
Финансовое право. (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) (" КОНТРАКТ", " Волтерс Клувер", 2011 // Консультант+

Дополнительная литература

1. Бюджетная система России: Учеб.для вузов рек.МО РФ / Г.Б. Поляк, А.А. Астахов, Л.А. Вафина и др.; под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 539 с.

2. Вожова Е.М. Финансовая правосубъектность Министерства финансов Российской Федерации в бюджетном процессе // Современное право. 2015. N 9. С. 61 - 69; N 10. С. 36 - 44.

3. Горбунова, О.Н. Бюджетное право России: Учеб.пособие / О.Н. Горбунова, А.Д. Селюков, Ю.В. Другова. - М.: Кнорус, 2002. - 191с.

4. Крохина Ю.А. Бюджетное право России. Учебник для вузов. - СПб.: Лань, 2010. - 447 с.

5. Сабитова, Н.М. Некоторые вопросы реформирования бюджетного процесса в РФ /Н.М. Сабитова//Финансы. – 2005. - №. 7. – С.71.

6. Нестеренко, Т.Г. Практика и результаты внедрения изменений в бюджетный процесс/Т.Г. Нестеренко // Финансы. – 2006. - № 4. – С. 3-7.

7. Мусаткина, А.А. Соотношение финансовой ответственности с иными видами юридической ответственности / А.А. Мусаткина // Право и политика. – 2005. - №8.

8. Разгильдиева, М.Б. Основные тенденции реформирования бюджетных отношений и проблемы ответственности / М.Б. Разгильдиева // Финансовое право. - 2005. - №7.

Задания и задачи

Перечислите участников бюджетного процесса.
Укажите перечень необходимых документов и материалов, на основе которых составляется проект федерального бюджета.
Укажите когда начинаются и заканчиваются стадии бюджетного процесса.
Какие органы участвуют во II стадии бюджетного процесса? Каковы их полномочия?
Укажите, какие из ниже перечисленных принципов характеризуют особенности построения бюджетной системы в РФ в целом, а какие – особенности осуществления бюджетного процесса:

единство бюджетной системы РФ;
разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
самостоятельность бюджетов;
сбалансированность бюджетов;
ежегодность составления бюджетов;
эффективность и экономность использования бюджетных средств;
гласность;
специализация бюджетных показателей;
достоверность бюджета;
разграничение компетенции в бюджетном процессе между органами различных ветвей власти.

6. Назовите основные отличия между обычным федеральным законом и федеральным законом о федеральном бюджете на … год (по процедуре принятия и времени действия).

Что происходит с ФЗ о федеральном бюджете на … год в случае:

- Отклонения его Советом Федерации РФ;

- Отклонения его Президентом РФ.

Каким образом будет осуществляться финансирование расходов из федерального бюджета, если ФЗ о федеральном бюджете на … год не принят до начала финансового года?
Что означает термин «казначейское исполнение бюджетов»?
Исполнение бюджетов происходит на принципе единства кассы. Поясните, что это значит.
Перечислите основные полномочия в бюджетном процессе:

МФ РФ
Федерального казначейства
ЦБР и др. кредитных учреждений.

12. Президент УР за 5 месяцев до начала финансового года организовал работу по доведению до представительных и исполнительных органов власти УР инструктивных писем об особенностях составления расчетов к проекту бюджета УР на следующий финансовый год. Конкретную работу по составлению проекта бюджета организовал комитет по бюджету и финансам представительного органа власти УР. Министерство финансов УР составило прогноз социально-экономического развития УР. Прогноз социально-экономического развития и проект бюджета были представлены Президенту УР на утверждение.

Дайте правовой анализ данной ситуации.

13. В бюджетном учреждении, возглавляемом Сидоровым Е.П., после задержки финансирования из бюджета на 6 месяцев в соответствии с распоряжением, подписанным им, были пересмотрены и по-новому определены объемы бюджетных ассигнований с последующим уточнением сметы. Об изменениях был уведомлен распорядитель бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств наложил на Сидорова взыскание и потребовал устранить нарушение.

Дайте правовую оценку действиям указанных лиц.

14. Государственное унитарное предприятие, осуществляющее предпринимательскую деятельность в пределах уставной правоспособности, в конце финансового года получило прибыль. Данная прибыль не была распределена до 31 декабря текущего года. Территориальное отделение Федерального казначейства выдало предписание, согласно которому финансирование указанного предприятия в следующем финансовом году будет сокращено на сумму нераспределенной прибыли.

Оцените правомерность действий территориального отделения Федерального казначейства РФ.

15. Государственное унитарное предприятие «Луч», финансируемое за счет средств федерального бюджета, получило государственный кредит сроком на один год с целью осуществления реконструкции данного предприятия. За пользование кредитными ресурсами была установлена плата в размере 7% годовых. В ходе выполнения реконструкторских работ получатель бюджетных средств ежемесячно предоставлял отчет об использовании выделенного кредита органам Федерального казначейства, однако последние 4 месяца подобных отчетов представлено не было. Плата за пользование кредитными ресурсами была перечислена на счета Федерального казначейства РФ не полностью. Кроме того, после истечения срока договора сумма бюджетного кредита не была возвращена, при этом руководство государственного предприятия «Луч» ссылалось на то, что цикл окупаемости нового оборудования составляет 1, 5 года и, учитывая это, кредит может быть возвращен после ранее намеченной даты.

Назовите нарушения бюджетного законодательства РФ, допущенные государственным предприятием «Луч», и укажите, какие меры ответственности следует применить в данном случае.

16. Между Министерством сельского хозяйства субъекта РФ и ОАО «Зерносовхоз» был заключен договор целевого кредитования за счет средств соответствующего бюджета сроком на 6 месяцев. Бюджетные средства не были возвращены в срок заемщиком. По материалам проверки, проведенной Министерством финансов субъекта РФ, выяснилось, что бюджетные средства были использованы не по целевому назначению. По представлению Министерства финансов субъекта РФ с ОАО «Зерносовхоз» были взысканы в бесспорном порядке суммы целевого кредита и проценты за пользование указанным кредитом, рассчитанные в соответствие со ст.395 ГК РФ. Кроме того, на руководителя ОАО «Зерносовхоз» был наложен административный штраф.

Оцените правомерность действий Министерства финансов РФ.

17. По результатам проверки исполнения бюджета субъектом РФ, проведенной Счетной палатой РФ, выявлены следующие нарушения:

- нецелевое использование денежных средств, выделенных из федерального бюджета;

- несвоевременное перечисление, а в некоторых случаях неполное перечисление обязательных платежей в федеральный бюджет;

- нарушение графиков представления отчетности об исполнении бюджета;

- размещение бюджетных средств на депозитных счетах коммерческих банков;

Укажите, какие действия обязана осуществить Счетная палата РФ. Определите вид и меры ответственности за перечисленные нарушения бюджетного законодательства РФ.

Раздел II. Тема 6. Общие положения налогового право РФ (14 часов)

Налог и сбор: понятие и соотношение терминов. Принципы и функции налогообложения. Понятие налоговой системы РФ и ее современное состояние.
Понятие налогового права и его источники. Порядок установления и введения налогов и сборов в РФ.
Налогоплательщик и налоговый агент: понятие, права и обязанности.
Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
Налоговый контроль: понятие и формы. Правила постановки на учет налогоплательщиков. Виды налоговых проверок.
Оформление результатов налоговых проверок и вынесение по ним решений.
Налоговая декларация: понятие, порядок заполнения, внесение в нее изменений и дополнений.
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Элементы закона о налоге.
Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Нормативные акты.

1. Конституция РФ от 12. 12. 1993, с учетом поправок от 21.07.2014 N 11-ФКЗ // " Российская газета", N 237, 25.12.1993.

2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.08.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) // " Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016) // " Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.

4. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 (ред. от 02.04.2014) «О налоговых органах РФ» // " Бюллетень нормативных актов", N 1, 1992.

5. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 (ред. от 05.02.2016) «О Федеральной налоговой службе» // " Собрание законодательства РФ", 04.10.2004, N 40, ст. 3961.

Основная литература

Финансовое право: учеб. Для вузов по спец. 021100 «Юриспруденция» рек. МО РФ/ А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева и др., Моск. гос. юрид. акад.; под ред.: Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 520 с.
Карасёва М.В. Финансовое право России. Учебное пособие для вузов. - СПб.: Лань, 2011. - 369 с.
Финансовое право. (2-е издание, исправленное и дополненное) (отв. ред. С.В. Запольский) (" КОНТРАКТ", " Волтерс Клувер", 2011 // Консультант+

Дополнительная литература

12 3 4 5 6 Следующая ⇒