ВИДЫ СЧЕТОВ, ОТКРЫВАЕМЫХ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 53Следующая ⇒

На основании договора банковского счета клиентам в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др.

Отношения, связанные с открытием и оформлением расчетных, текущих, бюджетных счетов, регулируются банковскими правилами — Инструкцией Госбанка СССР №28 от 30 октября 1986г. «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с внесенными в нее изменениями и дополнениями.

Расчетный счет — это основной счет предприятия. Он открывается предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица, и предназначен для совершения расчетов прежде всего по их основной деятельности. Так, на расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг). Кроме того, на него могут зачисляться поступления других средств, не относящихся к основному виду деятельности предприятия: доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, от осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, дивиденды, проценты и пр. С этого же счета производятся расходы предприятия, погашаются их финансовые обязательства.

Отношения между сторонами носят возмездный характер, если договором о банковском счете устанавливается начисление процентов на неснижаемые остатки средств на расчетных счетах. Вместе с тем за расчетное обслуживание счетов юридических лиц в большинстве российских банков плата не взимается.

Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчетный счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По текущему счету осуществляются операции, связанные с выдачей наличных денег: зачисление средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержания их заработной платы; с разрешения банка могут быть предусмотрены выплаты наличных денег для выполнения производственных задач.

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов). В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Средства, поступающие на них, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая на остатки средств на указанных счетах.

Депозитные счета юридических (физических лиц) открываются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия по его желанию в обслуживающем банке или любом другом банке. Эти средства зачисляются путем перечисления соответствующих сумм с расчетных, текущих счетов.

В соответствии с отношениями, складывающимися между сторонами, банк обязан принять сумму (вклад), поступивший от вкладчика, и возвратить ему всю сумму вклада с установленными процентами. Отношения по банковским вкладам регулируются гл.44 ГК РФ. К ним могут быть применимы правила о договоре банковского счета (гл.45 ГК РФ) в части, соответствующей существу договора банковского депозита (вклада).

В отношении привлечения вкладов физических лиц коммерческими банками имеются свои особенности. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» (ст.ст.36—39) эти операции могут производить только банки, имеющие специальную лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады в рублях или иностранной валюте. Обязанности по выплате полученных сумм и начисленных процентов по депозитному вкладу лежат на одной стороне — коммерческом банке. Этот договор заключается в письменной форме. Внесение вклада может быть удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным сертификатом или иным выданным вкладчику коммерческим банком документом, установленным в соответствии с банковскими правилами и применяемыми в практике обычаями делового оборота.

Помимо рассмотренных выше видов счетов банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, например, ссудных, валютных, счетов по операциям с ценными бумагами, по предоставлению банковских карт и т.д. в соответствии с видами банковских операций.

Банк может использовать имеющиеся на счете предприятия денежные средства в качестве кредитного ресурса, но обязан гарантировать их наличие при предъявлении требований к счету, право клиента распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.

Таким образом, рассмотренные виды счетов, открываемых в коммерческом банке, отражают состояние расчетных отношений. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных видов счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральными законами.

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ

Порядок открытия счетов и механизм осуществления операций по ним регулируются Банком России в соответствии с федеральным законодательством. Они могут быть открыты предприятиям с различной формой собственности. Существуют особенности предоставления юридическими лицами документов, необходимых для открытия отдельных видов счетов.

Для открытия расчетного счета в банке предприятия — резиденты представляют:

ü заявление на открытие счета установленного образца:

ü справку о постановке на учет в налоговом органе;

ü справку из Пенсионного фонда;

ü справку из Фонда обязательного медицинского страхования и статистических органов;

ü нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (по установленной форме);

ü копии документов о назначении (избрании и проч.) должностных лиц предприятия — распорядителя счета, указанных в представленных карточках;

ü копию документа о включении в состав Единого государственного регистра предприятий и присвоении кодов предприятию органами Госкомстата РФ;

ü нотариально удостоверенные (удостоверенные регистрирующим органом) копии:

а) устава (положения);

б) учредительного договора (заявки на регистрацию);

в) свидетельства о государственной регистрации предприятия;

г) договора банковского счета.

Открытие счетов предпринимателям имеет свои особенности. Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, то расчетный и другие счета открываются ему на его имя. Для открытия счета в банк предоставляются:

ü заявление на открытие счета в российских рублях;

ü копия документа о государственной регистрации, удостоверенного нотариально (или регистрирующим органом);

ü справка о постановке на учет в налоговом органе;

ü справка из органа Пенсионного фонда;

ü справка из Фонда обязательного медицинского страхования;

ü нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя.

Все платежи со счета клиента производятся банком только по поручению клиента и в день поступления платежных документов в банк до окончания операционного дня. За несвоевременное осуществление платежей со счета клиента банк уплачивает клиенту пеню в размере 0, 5% от несвоевременно перечисленной суммы за каждый день просрочки платежа.

Все платежи в пользу владельца счета зачисляются в день поступления в банк подтверждающих платежных документов. В случае задержки поступления платежных документов банк принимает все меры к обеспечению их розыска. За несвоевременное по вине банка зачисление платежей на счет клиента банк уплачивает пеню в размере 1, 0% от несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.

Для юридических лиц, имеющих задолженность по уплате налогов и взносов в государственные внебюджетные фонды, существует счет недоимщика. Это один из расчетных (текущих) счетов, с которого осуществляются все расчеты по погашению задолженности бюджету и внебюджетным фондам. Счет недоимщика подлежит регистрации в территориальном органе Министерства РФ по налогам и сборам. На время действия счета недоимщика со всех остальных расчетных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счет недоимщика и осуществление платежей 1-й и 2-й групп очередности.

Открытие счета клиентам регистрируется в Книге регистрации открытых счетов.

⇐ Предыдущая 5 6 7 8 91011 12 13 14 Следующая ⇒