Задача 3.1. Повышение собираемости налогов и сборов, администрируемых ФНС России

 

Основная функция налоговой системы – обеспечивать достаточный объем ресурсов для финансирования расходов бюджетной системы, при этом, не создавая избыточного налогового бремени для экономических субъектов. Для этого важно, поддерживая относительно низкие налоговые ставки, обеспечивать полное исполнение налогоплательщиками своих обязательств, то есть высокую «собираемость» налогов.

Конечным результатом решения данной задачи является повышение «собираемости» налогов и сборов, снижение задолженности по уплате налогов в бюджетную систему Российской Федерации (Таблица 11). Под «собираемостью» налогов предлагается понимать соотношение поступления налоговых платежей за отчетный период к начисленному уровню.

При этом важным изменением, введенным в 2008 году, является выполнение Федеральной налоговой службой полномочий главного администратора бюджетных доходов не только федерального бюджета, но и региональных и местных бюджетов.

Регулятивная деятельность Минфина России при решении задачи будет направлена на ликвидацию пробелов, создающих возможности ухода от налогообложения, снижение рисков, связанных с неоднозначной трактовкой налогового законодательства, четкое разграничение правомерной практики налоговой оптимизации от случаев противоправного уклонения от уплаты налогов, сближение систем налогового и бухгалтерского учета, сближение налоговой базы, указанной в декларациях налогоплательщиков, с налоговой базой, рассчитанной по уровню экономической активности.

Функции администрирования при решении данной задачи осуществляются Федеральной налоговой службой в соответствии с ее полномочиями, установленными законодательством Российской Федерации.

 

Таблица 11. Основные характеристики решения Задачи 3.1. «Повышение собираемости налогов и сборов,
администрируемых ФНС России»

 

Конечный результат	Повышение «собираемости» налогов и сборов Снижение задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации к 2011 году не менее чем на 25, 7 % по отношению к задолженности на 1 января 2005 года
Непосредственный результат	Регулирование	Администрирование
Стабильность налогового законодательства   Предсказуемость и открытость подготовки предложений по совершенствованию налогового законодательства	Повышение эффективности работы по взысканию недоимки и урегулированию задолженности, в том числе прошлых лет, и как результат – снижение задолженности к 2011 году по отношению к задолженности на 1 января 2005 года не менее чем на 25, 7 %
Деятельность	Подготовка проектов федеральных законов и нормативно-правовых актов Правительства РФ по вопросам налоговой политики и налогового администрирования   Подготовка и принятие нормативно-правовых актов Минфина России по вопросам налоговой политики и налогового администрирования	Осуществление контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах   Ведение учета налогоплательщиков   Выявление новых способов и схем, использующихся для уклонения от налогообложения   Осуществление мониторинга крупнейших налогоплательщиков, включая организации в сфере естественных монополий   Доведение сведений о реквизитах счетов Федерального казначейства и информации об их изменении, а также иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации   Государственная регистрация организаций и индивидуальных предпринимателей   Развитие технологии централизованной обработки данных, обеспечивающей информационную интеграцию налоговых органов с возможностью информационных связей между ресурсами разных уровней

Задача 3.2. Обеспечение экономически обоснованной налоговой нагрузки

 

Налоговая система, обеспечивающая достаточный уровень доходов бюджетной системы, в то же время не должна создавать избыточного или неравномерного давления на экономику. В связи с этим обеспечение экономически обоснованной налоговой нагрузки является важной задачей Минфина России.

Конечным результатом решения задачи является стабилизация налоговой нагрузки на экономику и оптимизация (перераспределение) налоговой нагрузки (Таблица 12).

Регулятивная деятельность Минфина России по решению данной задачи направлена на подготовку и экспертизу нормативных правовых актов по уточнению налоговых ставок и налогооблагаемых баз, обеспечивающих как стабильность общей налоговой нагрузки (при сопоставимых мировых ценах на энергоносители), так и перераспределение налоговой нагрузки:

- от налогов, искажающих стимулы ведения бизнеса – к нейтральным налогам;

- от добросовестных налогоплательщиков – ко всем налогоплательщикам;

- от отраслей с избыточной налоговой нагрузкой – к отраслям с низкой нагрузкой.

Административная деятельность состоит в анализе и прогнозировании влияния налоговой нагрузки на социально-экономическое развитие, а также подготовке основных направлений налоговой политики в Российской Федерации.

 

Задача 3.3. Снижение издержек бизнеса, связанных с налоговым администрированием и неопределенностью трактовки налогового законодательства

 

Данная задача направлена на улучшение качества налогового администрирования, которое не должно являться барьером для развития предпринимательской деятельности.

Конечным результатом решения данной задачи должно стать увеличение доли налогоплательщиков, положительно оценивающих работу налоговых органов.

В рамках решения данной задачи обеспечивается повышение качества, ускорение и упрощение налоговых процедур, включая процедуру уплаты и возмещения излишне уплаченных (взысканных) налогов. В эту задачу также входит развитие системы электронного взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками и общее повышение «комфортности» налоговой системы.

Непосредственными результатами решения данной задачи являются: исключение нареканий на работу налоговых органов (необоснованно большой объем запрашиваемых документов, трудности при получении пояснений от налогового инспектора и т.п.); уменьшение количества судебных исков со стороны налогоплательщиков; улучшение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах; расширение сферы предоставляемых информационных услуг гражданам и юридическим лицам (Таблица 13).

На достижение этих результатов будет направлена регулятивная деятельность Министерства в рамках решения данной задачи.

Административные функции по решению данной задачи находятся в компетенции Федеральной налоговой службы.

 

Таблица 12. Основные характеристики решения Задачи 3.2. «Обеспечение экономически обоснованной налоговой нагрузки»

 

Конечный результат	Стабильность налоговой нагрузки на экономику (при постоянных ценах на нефть) Оптимизация (перераспределение) налоговой нагрузки
Непосредственный результат	Регулирование	Администрирование
Стабильность налогового законодательства   Предсказуемость и открытость подготовки предложений по совершенствованию налогового законодательства	Основные направления налоговой политики скоординированы с долгосрочными прогнозами основных параметров бюджетной системы и одобрены Правительством РФ
Деятельность	Подготовка проектов федеральных законов и нормативных правовых актов Правительства РФ по вопросам налоговой политики и налогового администрирования   Подготовка и принятие нормативных правовых актов Минфина России по вопросам налоговой политики и налогового администрирования	Подготовка основных направлений налоговой политики Российской Федерации   Анализ и прогнозирование влияния налоговой нагрузки на функционирование отраслей экономики

Таблица 13. Основные характеристики решения Задачи 3.3. «Снижение издержек бизнеса, связанных с налоговым администрированием и неопределенностью трактовки налогового законодательства»

 

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: