Оценить количественное влияние себестоимости продукции на изменение финансовых результатов от продаж продукции предприятия

Оценить количественное влияние себестоимости продукции на изменение финансовых результатов от продаж продукции можно с помощью факторного анализа методом цепных подстановок.

Для этого в первую очередь определим факторы первого порядка, влияющие на прибыль от продаж продукции:

§ объем реализации продукции (V_общ), в натуральных единицах измерения;

§ структура реализованной продукции (УДi), рассчитанная на базе натуральных единиц измерения;

§ себестоимость реализованной продукции (Зi);

§ уровень среднереализационных цен (Цi);

§ себестоимость реализованной продукции (С/ci)

Составляется факторная модель, выражающая зависимость между факторами первого порядка и результирующим показателем, которая для прибыли будет иметь вид:

Затем, постепенно заменяем плановые значения показателей фактическими:

1. Плановое значение прибыли от продаж (Ппл)

2. По плану, пересчитанному на фактический объем (Пусл1)

3. По плановому уровню на фактический объем и структуру (Пусл2)

4. Фактическая прибыль, пересчитанная на плановую себестоимость (Пусл3)

5. Фактическая прибыль от продаж (Пфакт)

Чтобы количественно оценить влияние себестоимости продукции на изменение финансовых результатов от продаж продукции, вычтем из Пфакт – Пусл3.

Если необходимо отдельно оценить влияние постоянных и переменных затрат на изменение прибыли от продаж, себестоимость продукции разделяют на Зпост и Зпер. Тогда факторная модель примет следующий вид:

Последовательность анализа будет такой же.

Основные задачи и методы анализа производственных результатов нефтегазового предприятия

Понятийный аппарат, задачи и методы анализа производственных результатов предприятия

Оценка деловой активности предприятия может быть осуществлена на качественном и количественном уровнях.

На качественном уровне оценка деловой активности может быть получена путем сравнения деятельности анализируемого предприятия с другими по широте рынков сбыта; экспортируемой продукции и т. п.

На количественном уровне для оценки деловой активности предприятия применяются две группы показателей: показатели эффективности использования ресурсов и показатели оборачиваемости.

Для измерения эффективности использования ресурсов (материальных, трудовых, финансовых) рассчитывают один из двух показателей: эффективность авансированных ресурсов, которая равна отношению результатов продукции к авансированным ресурсам, либо эффективность потребленных ресурсов, которая равна отношению продукции к потребленным ресурсам (затратам).

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т. е. скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

На практике широко применяются коэффициенты оборачиваемости:

1. Оборачиваемость капитала (ресурсоотдача)

2. Коэффициент оборачиваемости внеоборотного капитала (ВА)

3. Продолжительность одного оборота ВА

4. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (оборотных активов)

6. Продолжительность одного оборота мобильных средств (ОА)

7. Оборачиваемость собственного капитала

8. Оборачиваемость запасов (в оборотах) (материальных средств)

9. Оборачиваемость запасов (в днях)

10. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

11. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

12. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

13. Коэффициент погашения ДЗ

14. Продолжительность операционного цикла

15. Продолжительность финансового цикла

Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе производственных результатов предприятия

1.1. Анализ выполнения плана по ассортименту.

По способу наименьшего процента план выполнен на 96, 84% (продукция А, по продукции B и C – 100), (табл. 2).

По способу среднего процента на 98, 6%:

Анализ структурных сдвигов.

Невыполнение плана по ассортименту по отдельным видам продукции ведет к структурным сдвигам в ее составе, что, в свою очередь, оказывает большое влияние на все экономические показатели деятельности предприятия.

Рассчитаем влияние структурных сдвигов на объем товарной продукции методом цепных подстановок (при этом удельные веса, продукции – УД_i- рассчитываются по объему товарной продукции в натуральном измерении в долях единицы с точностью до четвертого знака, (табл. 3)

Таблица 3

Структура продукции.

Вид продукции	Объем производства
План (I квартал)	Факт (II квартал)
тонн	Доля	тонн	доля
А		0, 5701		0, 5341
В		0, 1894		0, 2255
С		0, 2405		0, 2404
		1, 0		1, 0

 

=(1685*0, 5341*97, 2+1685*0, 2255*187, 3+1685*0, 2404*141, 5)-

-(1685*0, 5701*97, 2+1685*0, 1894*187, 3+1685*0, 2404*141, 5)

=215961, 85-210488, 67=5473, 18 (тыс. руб.)

Методом средневзвешенных цен:

=97, 2(0, 5341-0, 5701)+187, 3(0, 2255-

-0, 1894) +141, 5(0, 2404-0, 2405)=-3, 4992+6, 76153-0, 01415=3, 24818

Δ В^стр=V_ф*Δ Ц_стр=1685*3, 24818=5473, 18 (тыс. руб)

Таким образом за счет изменения структуры производства продукции (А - -48т; В - +65т; С - +5т) выпуск товарной продукции увеличился на 5473, 18 тыс. руб., или за счет увеличения производства более дорогой продукции В, объем товарной продукции увеличился на 5473, 18 тыс. руб.

 

⇐ Предыдущая10111213141516171819Следующая ⇒

Поделиться: