ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Предприятие ОП для приёма, хранения и выдачи денежных средств должно иметь кассу. Порядок организации кассовых операций регламентирован Указанием ЦБ РФ 3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого бизнеса».

Что такое кассовые операции? Кассовые операции – это приём, пересчёт и выдача наличных денег.

Для ведения кассовых операций юридическое лицо распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег - максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат заработной платы и других выплат, а также в выходные и праздничные дни.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается. Максимальный штраф за это — 50 000 руб.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег должны храниться на банковских счетах.

Расчёты между предприятиями осуществляются в безналичном порядке через банки, а также наличными через кассу предприятия. Следует помнить, что ЦБ установил, что расчёты наличными деньгами в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс.р.

Контроль над соблюдением кассовой дисциплины осуществляют налоговые органы и обслуживающие банки.

 

Статья 15.1. КоАП Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира. То есть на предприятии могут функционировать главная касса и операционные кассы.

Кассовые документы могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.

Индивидуальными предпринимателями, при определённых условиях, кассовые документы могут не оформляться.

ГЛАВНАЯ КАССА

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. По нашему мнению, целесообразно реквизитом печати, используемой на квитанции к ПКО, сделать надпись " Получено".

Кассовые операции оформляются кассовыми ордерами. Нумерация кассовых ордеров ведётся по порядку, начиная с 1 января по 31 декабря. Кассовые ордера подлежат регистрации в Журнале регистрации формы КО-3.

Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам (ПКО), форма КО-1. Заполняется в 1 экземпляре. Вместе с ними выписывается и отрывная квитанция, которая выдается на руки лицу, предоставившему наличность в кассу.

Образец заполнения Приходного кассового ордера показан на странице 81 Пособия.

Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам (РКО), форма КО-2. Образец представлен на странице 82. Заполняется в 1 экземпляре.

Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по доверенности и документу, удостоверяющему личность.

Выдача наличных денег для выплаты заработной платы и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. Составляются они в 1-м экземпляре.Образец представлен на странице 180.

Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней.

В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись " по доверенности". Доверенность прилагается к расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).

В последний день выдачи наличных денег кассир в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись " депонировано" напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег.

На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) оформляется расходный кассовый ордер.

Операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в Книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Полученные в виде торговой выручки денежные средства должны быть зачислены на счёт предприятия. Для этого они могут быть сданы в кассу банка, инкассаторам, а также предприятиям связи.

Сдача денег непосредственно в банк оформляется Объявлением на взнос наличными. Образец показан на странице 83.

Распространённой формой сдачи выручки является договорная форма с участием инкассаторов.

Операция передачи выручки инкассаторам оформляется с помощью препроводительной ведомости, составленной в 3 экземплярах. 2-й экземпляр называется накладная. 3-й экземпляр называется копия.

Инкассатор расписывается на 3-м экземпляре ведомости (копии), который остаётся у кассира.

Сданные инкассатору средства ещё не зачислены на расчётный счёт и их учитывают на счёте 57 Переводы в пути. После проверки деньги зачисляются на расчётный счёт предприятия.

Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в Кассовой книге, форма КО-4. Записи ведутся в 1-м экземпляре. Листы книги нумеруются с 1 января по 31 декабря. Листы Книги прошнуровываются и скрепляются печатью. На последней странице количество листов в книге заверяется руководителем и главным бухгалтером.

Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному и расходному документу. В конце рабочего дня кассир выводит сумму остатка наличных денег и проставляет подпись.

Синтетический учёт денежных средств в кассе ведётся на счёте 50 Касса. Поступление денег в кассу отражается по дебету, а выдача денег из кассы – по кредиту.

В конце месяца выводится сальдо на счёте 50, которое должно совпадать с остатком в Кассовой книге.

Задание 4.4. Выберите один правильный ответ:

1. Поступила выручка в кассу за реализованные товары: а) Д 50 К 90

2. Получено из банка для выдачи зарплаты: в) Д 50 К 51

3. Сдана выручка в банк по объявлению: б) 51 К 50

4. Сдана выручка в банк через инкассаторов: б) Д 57 К 50

5. Выдана из кассы зарплата: а) Д 70 К 50

6. Выплачено из кассы пособие: г) Д 69 К 50

7. Получен взнос от учредителя: а) Д 50 К 75

8. Возвращена неизрасходованная подотчётная сумма: в) Д 50 К 71

ПРИМЕНЕНИЕ ККМ

Расчёты с населением должны проводиться с применением контрольно-кассовых машин. Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА.

Неприменение ККМ влечёт наложение штрафов, повторные нарушения – приостановление деятельности до 90 суток (ст. 14.5 КоАП).

Организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

§ обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы;

§ торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;

§ разносная торговля в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков и т.д.

До 1 июля 2018 года могут осуществлять денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств, следующие организации и индивидуальные предприниматели:

- применяющие патентную систему налогообложения;

- являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход;

- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;

- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

При этом по требованию покупателя они обязаны выдать документ, который подтверждает прием денег за товар (работу, услугу). Это может быть, например, товарный чек или квитанция к приходному кассовому ордеру.

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: