ОСНОВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ КАССОВОЙ МАШИНЫ

Основные документы кассовой машины - это чеки и ежедневные отчеты. Аппарат печатает их автоматически.

Кассовый чек

Получая деньги за товары, кассир обязан пробить кассовый чек и выдать его покупателю.

Ежедневные отчеты ККТ

При работе на кассовом аппарате кассир-операционист формирует отчеты. Их распечатывает сам аппарат.

В течение дня можно снимать X-отчет (секционный отчет). Он нужен для проверки поступления выручки по каждому отделу (секции) или кассе в течение той или иной смены.

В конце рабочего дня кассир-операционист должен снять Z-отчет (контрольную ленту). Он содержит данные о поступившей за день выручке по конкретному кассовому аппарату. Показания Z-отчета кассир-операционист отражает в специальном журнале (форма КМ-4 или КМ-5). Как правило, Z-отчеты подклеивают в специальную тетрадь и хранят в течение 5 лет.

ДОКУМЕНТЫ ФОРМЫ КМ

Применяя контрольно-кассовую технику нужно оформлять и ряд других документов.

Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счётчиков ККМ (форма № КМ-1) – смотрите на странице 91 Пособия.

Ввод нового кассового аппарата в эксплуатацию оформляют актом о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (форма № КМ-1).

Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении её в организацию (форма № КМ-2) – смотрите на странице 92-93 Пособия.

Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ-3) – смотрите на странице 92 Пособия.

Акт о возврате денег по неиспользованным кассовым чекам составляют если:

§ покупатель вернул товар, приобретенный в день покупки;

§ кассовый чек пробит ошибочно.

Суммы, выплаченные покупателям по неиспользованным кассовым чекам, кассир вписывает в графу 15 Журнала кассира-операциониста. На эти суммы нужно уменьшить выручку.

Журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) смотрите на странице 88 Пособия.

По каждой ККМ ведут отдельный журнал. В нем отражаются показания счётчиков. На каждую смену кассира-операциониста отводится 1 строка.

Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста (форма № КМ-5)

В журнале учитывают наличные деньги, полученные продавцом, официантом или приемщиком заказов. Аналогичен форме КМ-4.

Справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6)

В справке-отчёте указываются выводится сумма выручка по ККМ. Отчет составляют в конце рабочего дня (смены) и сдают старшему кассиру вместе с выручкой.

Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма № КМ-7) – смотрите на странице 96 Пособия.

Этот документ оформляют, если фирма использует несколько контрольно-кассовых машин. Его ежедневно в одном экземпляре заполняет старший кассир.

Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8)

Записи в журнале делает специалист центра технического обслуживания ККМ. А хранится этот журнал у руководителя торговой организации или его заместителя.

Акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ-9)

В этом акте отражают итоги внезапной ревизии наличных денег в операционной кассе. Составляют в 2-х или 3-х экземплярах (с участием налогового инспектора).

Тема: УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ

Оснащение урока: пособия, сборники заданий

РАСЧЁТНЫЕ СЧЕТА

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках.

Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщики обязаны в десятидневный срок сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в банковских учреждениях. Нарушение установленного срока влечет за собой взыскание штрафа (ст. 118 НК РФ).

Списание денежных средств с расчетного счета может производиться только по распоряжению клиента. Возможно бесспорное списание со счета налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами — сумм платежей и пеней, по решению суда.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами.

Объявлением о взносе наличными оформляется сдача наличных денег в кассу банка. Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.

Платежное поручение является поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств. Смотрите страницу 104 Пособия.

Платежное требование содержит требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк. Смотрите на странице 107 Пособия.

Вексель представляет собой письменное безусловное долговое денежное обязательство строго установленной формы, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и дающее его владельцу право по окончании срока обязательства (или досрочно) требовать с должника указанной в векселе денежной суммы.

Организация должна контролировать обоснованность операций по своему расчетному счету. Для этого учреждение банка выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете. Образец выписки смотрите на странице 113 пособия.

В бухгалтерском учете организации открывают активный синтетический счет 51 «Расчетные счета», в котором записывают: поступления (увеличение количества денежных средств) — в дебет счета, а выбытие (уменьшение) — в кредит счета.

Суммы, ошибочно отраженные по дебету или кредиту счета «Расчетные счета» и обнаруженные при проверке выписок банка, относят до выяснения причин на счет 76 «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках делается письменное сообщение учреждению банка.

ВАЛЮТНЫЕ И СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА

Предприятия могут открывать неограниченное количество валютных счетов как на территории РФ, так и за рубежом. Денежные средства на валютных счетах учитываются в рублях, определяемых путём пересчёта. Для обобщения информации о движении денежных средств в иностранных валютах предназначен счет 52 Валютные счета.

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках, на депозитах, на корпоративных картах и т.д. Учет данных средств ведется на активном синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках».

Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета. Смотрите страницу 101 Пособия. Он выписывается в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Образец на странице 110 Пособия.

Банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платёж при условии представления им документов и выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве.

Корпоративные банковские карты (электронные чековые книжки) бывают двух видов — расчетные и кредитные. Сотрудник, которому выдали карту, получает возможность приобретать материальные ценности или услуги с оплатой через карту.

Задание 4.6. Укажите корреспонденцию счетов по следующим операциям. Выведите сальдо по счёту 51, если входящий остаток 75 000 руб.

Операции	Сумма	Дебет	Кредит
1. С расчётного счёта перечислена задолженность в Фонд социального страхования	4 000
2. На расчётный счёт поступил авансовый платёж от покупателя	60 000
3. На расчётный счёт получена арендная плата от арендатора	4 800
4. С расчётного счёта перечислен налог на прибыль	25 000
5. На расчётный счёт получены средства в порядке целевого финансирования	180 000
6. С расчётного счёта перечислена задолженность поставщикам	200 000
7. На расчётный счёт поступила выручка от реализации основных средств	120 000
8. Зачислена сумма выручки по препроводительной ведомости	122 000
9. Поступили средства на корпоративную банковскую карту	60 000
10. Ошибочно зачислена сумма на расчётный счёт	10 000

51 А Расчётный счёт

Сн 75 000
60 000	4 000
4 800	25 000
180 000	200 000
120 000	60 000
122 000	10 000
Обороты 486 800	Обороты 299 000
Ск 262 800

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: