Удержания по инициативе работодателя производятся в целях погашения задолженности работодателю.

А) Удержания для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы.

Б) Удержания для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой и в других случаях.

В) Удержания для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.

Г) Удержания при увольнении работника за неотработанные дни отпуска. Сумма ограничена - много разных особенностей.

Д) Удержания для возмещения ущерба, причиненного работником работодателю (например, недостачи). Сумма ограничена - много разных особенностей.

Удержания по заявлению работника могут производиться на любые цели и в любом размере. Работодатель вправе, но не обязан принимать заявление от работника на удержание из его заработной платы определенных сумм и перечисление их на счета третьих лиц.

А) взносы на добровольное личное страхование, в том числе медицинское и пенсионное;

Б) членские профсоюзные взносы при безналичной системе расчетов с профсоюзными организациями;

В) суммы в погашение займов и кредитов, и процентов за пользование займами (кредитами);

Г) суммы, направляемые на благотворительность и т п.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

Налоговый период по НДФЛ равен одному календарному году. Основная налоговая процентная ставка равна 13 %. Но ставка на некоторые виды доходов отличается от стандартной.

Не облагаются НДФЛ: пособия, пенсии, алименты, стипендии и т.д.

При расчете НДФЛ учитываются все льготы, на которые может претендовать налогоплательщик – налоговые вычеты.

Виды вычетов НДФЛ:

1. Стандартные налоговые вычеты - могут воспользоваться работники, имеющие детей, или находящиеся в определенном статусе (ликвидаторы, инвалиды войны, блокадники, участники войны, узники концлагерей, инвалиды 1 и 2 групп, л, подвергшиеся облучению).

2. Социальные вычеты - право на возврат части НДФЛ на сумму, потраченную на лечение и обучение.

3. Имущественные вычеты - предоставляются на некоторых условиях при приобретении или продаже жилья и прочего имущества.

На имеющихся детей возможно получить следующие льготы при расчете налога:

· 1400 рублей за имеющегося ребенка ― как за первого, так и за второго;

· 3000 рублей – за последующих детей;

· 6000-12 000 рублей - за ребёнка-инвалида.

Вычетами на детей можно воспользоваться до момента их 18-летия. Обучение (очная форма) продлевает возраст до 24 лет. Льготу на детей могут получить оба родителя.

Сотрудник утрачивает право на стандартный вычет, если доход превысил 350 000 руб. — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение. Есть и другие события, прекращающие льготу (умер, исполнилось 18 или 24 года, закончил обучение и т.д.).

Предприниматель, выступающий работодателем, ведёт персональный учёт НДФЛ по каждому работнику в Налоговом регистре. За несоблюдение этого условия может грозить штраф.

Задание #215

Вопрос:

Бухгалтер с окладом 24000 руб. в октябре отработала 18 смен и 3 дня брала отпуск за свой счет. Посчитайте заработную плату Карповой Т. И. за октябрь.

Решение: 24000/21*18*1, 15-13% = 20581, 71 руб.

Задание #216

Вопрос:

Продавцу кулинарии установлен месячный оклад размере 8000 руб. и сдельная расценка 5% от выручки. Выручка продавца за месяц составила 170000 руб. Посчитайте заработную плату продавца за месяц.

Решение: сдельная часть 170000*5% = 8500; вся зарплата (8000+8500)*1, 15-13% = 16508, 25

ОТЧИСЛЕНИЯ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Организации (в том числе индивидуальные предприниматели) обязаны регистрироваться в качестве страхователей.

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц (за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами).

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

Тарифы по страховым выплатам, действующие в 2016 году:

§ Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР 22%

§ То же при превышение дохода застрахованного лица в 796000 руб. 10%

§ Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС 2, 9%

§ То же при превышении дохода застрахованного лица в 718000 руб. 0%

§ Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС 5, 1%

Уплата страховых взносов с выплат физическим лицам предполагает, что в течение расчетного периода (года) необходимо исчислять и платить взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Индивидуальные предприниматели страховые взносы «на себя» уплачивают в фиксированном размере.

Взнос в ПФР: МРОТ на начало года*26%*12мес.= 6204*26%*12 = 19356, 48р

Взнос в ФФОМС: МРОТ на начало года*5, 1%*12мес. = 6204*5, 1%*12 = 3796, 85р

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей, он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 19356, 48*8 = 154851, 84 руб.

ОТРАЖЕНИЕ В УЧЁТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

Расчеты по заработной плате учитываются на счете 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда". По кредиту этого счета отражаются суммы: оплаты труда, причитающиеся работникам, по дебету – выплаченные суммы. Сальдо счета 70, как правило кредитовое, показывает задолженность предприятия перед работниками по зарплате и другим указанным выплатам.

Для учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению предназначен пассивный счет 69 " Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Он кредитуется на суммы отчислений, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. По дебету счета 69 проводятся суммы, перечисленные с расчетного счета в корреспонденции со счетом 51 " Расчетные счета"; а также суммы, выплачиваемые работникам за счет этих отчислений.

Дебет 20, 44 Кредит 70 - начисление заработной платы

Дебет 84, 91 Кредит 70 - начисление материальной помощи

Дебет 99 Кредит 70 - начисление премий

Дебет 69 Кредит 70 – начисление пособий

Дебет 70, 76 Кредит 68 - удержание НДФЛ

Дебет 70 Кредит 76 – депонирована не выданная в срок зарплата

Занятие 11. Тема: УЧЁТ РАСЧЁТОВ С ПЕРСОНАЛОМ

Оснащение урока: учебные пособия, сборники заданий

 

РАСЧЁТЫ С ПОДОТЧЁТНЫМИ ЛИЦАМИ

Расчёты с работниками предприятия по суммам, выданным под отчёт на административно-хозяйственные нужды, а также на служебные командировки, учитывают на счёте 71 Расчёты с подотчётными лицами. При этом по дебету фиксируются полученные под отчёт денежные средства, по кредиту – фактически израсходованные средства.

Денежные средства выдаются на основании приказа руководителя или заявления работника с разрешительной надписью руководителя.

Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. К данным документам относятся счета и чеки магазинов, квитанции ПКО, акты-справки, приходная накладная (покупки должны быть оприходованы на склад). Образец авансового отчёта показан на странице 124-125 Пособия.

Командированному работнику возмещаются произведённые им расходы:

• Расходы по найму жилого помещения;

• Расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая страховые платежи и расходы за пользование постельными принадлежностями;

• Суточные за всё время пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также время нахождения в пути.

Остаток неиспользованных сумм сдаётся в кассу, перерасход выдаётся из кассы.

В случае не предоставления отчёта и невозвращения в кассу неиспользованных сумм в установленные сроки, бухгалтер имеет право удержать из заработной платы данную задолженность.

Кроме того необходимо помнить о включении в облагаемый налогом НДФЛ доход работника суммы, за который работник не отчитался в срок.

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: