Учет безналичных расчетов в аптеке с покупателями. Основные формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет покупателя.

Аптека осуществляет безналичные расчеты:

• С поставщиками товаров и услуг,
• С бюджетом и внебюджетными фондами,
• Кредиторскими организациями,
• С покупателями (ЛПУ, дет. сады, школы)

В первых трех случаях аптека выступает как покупатель, или плательщик, в последнем - как поставщик.

Преимущества безналичных расчетов в сравнении с расчетами наличными деньгами:

• сокращается в обороте значительное количество денежных знаков;
• ускоряется процесс платежей,
• Контролируемость безналичными расчётами.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2 операционных дней в пределах субъектов федерации, в пределах 5 дней - в пределах РФ. Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов.

Безналичный расчёт осуществляется на основе банковских счетов.

В зависимости от назначения выделяют:

Расчетный счет

Валютный счет

Специальные счета

Расчетный счет открывается в банке аптечным предприятием, имеющим полную юридическую самостоятельность, наделенным собственными оборотными средствами и ведущими законченный балансовый учет. На расчетный счет поступают денежные средства от:

o реализации товаров населению и ЛПУ,

o суммы погашения дебиторской задолженности,

o штрафы,

o финансирования из бюджета и вышестоящей организации для пополнения собственных оборотных средств.

Количество расчетных счетов не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков. Счёт 51 «расчётные счетв»

На валютном счете отражаются операции по зачислению и списанию валютных средств. Организация может использовать иностранную валюту для расчетов с иностранными контрагентами, на погашение валютных кредитов, на оплату командировок при загранкомандировках. С валютного счета наличные деньги можно снять только для оплаты командировочных.

 

 

Движение валютных средств осуществляется на счете 52 «Валютные счета» и отражаются в рублях.

Специальные счета, как правило, открывают для осуществления операций при определенных формах безналичных расчетов (аккредитивы, чеки, кроме векселей) или для совершения операций целевого характера. Источником денежных средств на специальных счетах являются денежные средства, переведенные с собственного расчетного счета или полученные банковские кредиты.

К счету 55 " Специальные счета в банках" открываются субсчета:

· 55-1 " Аккредитивы";

· 55-2 " Чековые книжки";

· 55-3 " Депозитные счета".

Формы безналичных расчетов

Различают следующие формы безналичных расчетов:

1. По месту размещения платежеспособного плательщика и поставщика:

- одногородние,

- иногородние.

2. По организации документооборота и технике проведения безналичного расчета:

- платежные требования;

- платежные поручения;

- инкассо;

- аккредитив;

- вексель;

- электронные межбанковские расчеты.

Предприятие вправе использовать любую из возможных форм расчетов, исходя из собственных интересов, с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.

Платежное поручение является распоряжением владельца счета обслу­живающему банку, оформленное расчетным документом, перевести опреде­ленную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Схема расчета платежными поручениями

 

1.Между поставщиком и покупателем заключается договор.

2. Поставщик отгружает продукцию покупателю.

3. Покупатель передает платежное поручение о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя.

4. Банк передает покупателю выписку с расчетного счета о списании денежных средств.

5. Банк плательщика передает платежное поручение банку поставщика и перечисляет денежные средства на его расчетный счет.

6. Банк поставщика передает выписку из расчетного счета о зачислении суммы платежа.

 

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к долж­нику ('плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Схема расчетов платежными требованиями

1. Между поставщиком и покупателем заключается договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями.

2. Поставщик отгружает продукцию покупателю.

3. Поставщик отсылает (вручает) плательщику предусмотренные дого­вором документы.

4. Поставщик отсылает в банк-эмитент платежное требование.

5. Платежное требование направляется в исполняющий банк.

6. Банк передает покупателю выписку с расчетного счета о списании денежных средств.

7. В случае отказа плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявление об отказе от акцепта формы № 0401004.

8. Банк плательщика перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

9. Банк поставщика передает выписку из расчетного счета о зачислении суммы платежа.

Акцепт бывает предварительный или последующий. При предварительном акцепте банк списывает средства со счета плательщика, не получив от него в установленный срок отказа от акцепта. При последующем акцепте банк списывает средства сразу, но затем восстанавливает их на счете, если плательщик в установленный срок заявит отказ от акцепта.

Недостатками расчета платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика.

Аккредитив – специальный банковский счет, на котором резервируются денежные средства для расчетов с поставщиками. Получить деньги с аккредитива поставщик сможет после представления в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств.

⇐ Предыдущая567891011121314Следующая ⇒

Поделиться: