Информационно-аналитическая система налоговой службы

Инспекции налоговой службы осуществляют следующие

функции:

¾ контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

¾ учет плательщиков налогов и платежей в бюджет; обес- печение правильности исчисления налогов и платежей и кон- троль за своевременностью их поступления в бюджет;

¾ проверку достоверности и контроль за своевременно- стью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с исчислением и уплатой налогов и пла- тежей в бюджет;

¾ взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства;

¾ наложение финансовых санкций, предусмотренных за- конодательством за его нарушение, и обеспечение правильности их применения;

¾ составление, анализ и представление в районные и го- родские финансовые органы сведений о фактически поступив- ших суммах налогов и платежей в бюджет;

¾ составление, анализ и представление вышестоящим го- сударственным налоговым органам установленной отчетности;

¾ ведение в установленном порядке делопроизводства и другие функции1.

Эти функции реализованы в информационной системе «Налог».

Цели функционирования системы «Налог» можно сформу- лировать следующим образом:

¾ повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений;

¾ совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов;

¾ обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;

¾ повышение достоверности данных по учету налогопла- тельщиков и эффективности контроля за соблюдением налого- вого законодательства;

¾ улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета;

¾ получение данных о поступлении налогов и других пла- тежей в бюджет;

¾ анализ динамики поступления сумм налогов и возмож- ность прогноза этой динамики;

¾ информирование администрации различных уровней о по- ступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;

¾ сокращение объема бумажного документооборота2.

Решение задач, стоящих перед налоговыми органами, связа- но с использованием и анализом больших объемов информации, которая представлена в основном на бумажных носителях — до- кументах. Многовариантная, сложная обработка этой документа-

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 371–372.

2 Там же.— C. 373.

ции невозможна без использования современных передовых тех- нологий, основой которых является компьютерная техника.

Одной из приоритетных задач налоговых органов является информатизация, которая предполагает использование инфор- мационных технологий и создание информационных систем.

Структура информационной системы налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуров- невой. Система налоговой службы в стране состоит из большого количества элементов. Вся система и каждый ее элемент обла- дают обширными внутренними и внешними связями. Для нор- мального функционирования системы осуществляется управле- ние как отдельными элементами (инспекциями), так и системой в целом. В налоговой системе процесс управления является процессом информационным.

Функциональная часть отражает предметную область, содер- жательную направленность информационной системы. В зави- симости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функ- циональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня информационной системы свой. Функциональ- ные подсистемы состоят из комплексов задач, характеризую- щихся определенным экономическим содержанием, целью, ко- торую должна обеспечить функция управления. В комплексе задач используются различные первичные документы и со- ставляются выходные документы на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов. Алгоритмы расчетов базируются на мето- дических материалах, нормативных документах и инструкциях. Отдельные задачи характеризуются логически взаимосвязанны- ми выходными документами, получаемыми на основе единых исходных данных.

Обеспечивающая часть включает информационное, техни- ческое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой автоматизированной информационной системы орга- низационного типа.

Информационное обеспечение включает весь набор показа- телей, документов, классификаторов, кодов, методов их приме- нения в системе налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях, используемые в про- цессе автоматизации решения функциональных задач.

Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств обработки информации, основу которых составляют компьютеры различной мощности и быстродейст- вия, а также средства, позволяющие передавать информацию между различными АРМ как внутри налоговых органов, так и при их взаимодействии с другими экономическими объекта- ми и системами.

Программное обеспечение представляет собой комплекс разнообразных программных средств общего и прикладного ха- рактера, которые необходимы для выполнения налоговыми ор- ганами различных задач.

Информационная система налоговой службы относится к классу больших систем. К ней, как и к любой подобной систе- ме, предъявляется ряд требований:

¾ достижение целей создания системы;

¾ совместимость всех элементов данной системы как в ее рамках, так и с другими системами;

¾ декомпозиция и др.

Эти требования предполагают возможность модернизации элементов системы, их адаптацию к меняющимся условиям, на- дежность в эксплуатации и достоверность информации, одно- кратность ввода исходной информации и многофункциональ- ное, многоплановое использование выходной информации, ак- туальность информации, хранящейся в базе данных.

ИС при минимальных затратах ручного труда должна обеспечить сбор, обработку и анализ информации о состоя- нии объекта управления, выработку управляющих воздейст- вий, обмен информацией как внутри системы, так и между другими системами одинаковых и разных уровней. Она долж- на быть оснащена таким комплексом технических средств, который обеспечивал бы реализацию управляющих алгорит- мов, связь между системами, простоту ввода исходной ин- формации, разнообразие вывода результатов обработки, про- стоту и технологичность технического обслуживания, со- вместимость всех технических модулей как в программном, так и в информационном аспектах.

Существенными требованиями также являются разработка и функционирование системы на базе имеющихся:

¾ операционных систем различных типов;

¾ пакетов прикладных программ, ориентированных на об- работку данных и решение функциональных задач;

¾ систем управления базами данных, обеспечивающих накопление, ведение и обработку информации, необходимой для решения задачи пользователем или удовлетворения его инфор- мационного запроса;

¾ пакетов программ, обеспечивающих обмен информацией между системами, и т. д.

В информационном аспекте система должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ее основ- ных функций, иметь рациональные системы кодирования, ис- пользовать общие классификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы и базы данных, управ- ляемые СУБД, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятия пользователями, и т. д.

Для эффективного использования средств информационных технологий необходимо получение информации практически из всех баз данных, имеющихся в информационной среде налоговых органов. В настоящее время остро стоит вопрос о создании едино- го информационного пространства с внешней средой и реализации постоянных информационных связей между налоговыми органами и внешней средой. В качестве внешней среды выступают:

¾ органы государственной власти и управления республик в составе РФ, краев, областей, автономных образований, Моск- вы и Санкт-Петербурга, городов и районов в городах;

¾ Министерство финансов РФ;

¾ Федеральная таможенная служба;

¾ Федеральная служба государственной статистики;

¾ Федеральное казначейство;

¾ банковские и кредитные учреждения;

¾ Пенсионный фонд РФ;

¾ Фонд социального страхования;

¾ Фонд обязательного медицинского страхования;

¾ органы, осуществляющие регистрацию недвижимого имущества, и другие организации.

Информационное взаимодействие с этими организация- ми — одна из основных задач налоговых органов. Оно обеспе- чивается за счет слияния, взаимного обмена и использования баз данных, таких как:

¾ государственный реестр налогоплательщиков;

¾ банковские счета налогоплательщиков;

¾ сведения об участниках внешнеэкономической деятель- ности, объемах и стоимости различных ценностей, пересе- кающих границу РФ;

¾ движение на счетах государственного бюджета в части налоговых поступлений от юридических и физических лиц и т. п.

Рассмотрим подробно функции, выполняемые налоговыми ор- ганами, в зависимости от уровня подсистем. В состав функциональ- ных подсистем, например, муниципального уровня включаются:

¾ регистрация предприятий;

¾ камеральная проверка;

¾ ведение лицевых карточек предприятий;

¾ анализ состояния предприятия;

¾ документальная проверка;

¾ ведение нормативно-правовой документации;

¾ внутриведомственные задачи;

¾ обработка документов физических лиц1.

Подсистема регистрации предприятий связана с функцией своевременного и полного учета плательщиков налогов и плате- жей в бюджет. Она содержит полную информацию по всем нало- гоплательщикам — как юридическим, так и физическим лицам. При регистрации или перерегистрации любого предприятия все исходные данные о нем должны быть зафиксированы и внесены в Государственный реестр. Эти данные необходимы различным пользователям — сотрудникам налоговых органов. Налоговые органы используют их как базовую информацию по каждому на- логоплательщику, поэтому они должны быть занесены в компью- тер и применяться в других подсистемах, например в камераль- ной проверке или при ведении лицевых карточек предприятий.

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко… — C. 378.

Подсистема камеральной проверки связана с такими функ- циями, как контроль за правильностью и своевременностью представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налого- вых расчетов, отчетов и деклараций, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет. Подсистема необходима для автоматизации процедур, связанных с приемкой бухгалтерской отчетности предприятий, а также налоговых рас- четов. В задачи подсистемы входят проверка расчетов, увязка форм отчетности и налоговых расчетов, выдача рекомендаций для проведения документальных проверок. Подсистема имеет внутренние связи с другими подсистемами, такими как регист- рация предприятий, ведение лицевых карточек предприятий, документальная проверка и т. д.

Подсистема ведения лицевых карточек предприятий связа- на с получением данных о поступлении налогов по налогопла- тельщикам и видам налогов, контролем за своевременностью уплаты налогов в бюджет, начислением пени, вычислением сальдо по расчетам, выдачей любых справок о недоимках и пе- реплатах по предприятиям и т. д.

Подсистема анализа состояния предприятий взаимосвяза- на с подсистемами регистрации предприятий, а также камераль- ной и документальной проверок, так как анализ проводится на основании данных, полученных при регистрации предприятий и камеральной проверке. В результате анализа определяется пе- речень предприятий, которые имеют нарушения в порядке и сроках представления основных документов, необходимых для получения данных о налогах и других платежах в бюджет и их уплаты. На основании этого формируется список предпри- ятий, подлежащих документальной проверке.

Подсистема документальной проверки относится к кон- трольному виду деятельности налоговых органов. Она является одной из важнейших функциональных подсистем, так как обес- печивает выполнение не только функций, которые свойственны другим функциональным подсистемам ИС «Налог», но и имеет дополнительные задачи (контроль за правильностью реали- зации и исполнения налогоплательщиками законодательных и иных распорядительных документов, выявление нарушений этого законодательства, определение санкций по фактам нару-

шений и т. д.). Эта подсистема связана практически со всеми другими функциональными подсистемами ИС «Налог».

Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами, распоряжениями и другими доку- ментами, издаваемыми Правительством РФ, Министерством финансов РФ, Федеральной налоговой службой и другими ве- домствами. На основе информации этой подсистемы строится работа всех налоговых органов, а соответственно, и функциони- рование остальных подсистем.

Подсистема внутриведомственных задач включает задачи, связанные с делопроизводством, кадрами, бухгалтерским уче- том, материально-техническим снабжением и другими видами деятельности налогового органа как отдельной организационной структуры.

Подсистема обработки документов физических лиц явля- ется обособленной частью функционального обеспечения. Она осуществляет контроль и управление информацией по основ- ным видам налогов, собираемых с физических лиц в соответст- вии с законодательством РФ; включает большинство задач, ре- шаемых во всех функциональных подсистемах, связанных с об- работкой информации по юридическим лицам. Подсистема функционирует на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за пра- вильностью исчисления налога на доходы физических лиц, на- лога на имущество физических лиц, земельного налога и др. В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.

Программное обеспечение используется для решения задач функциональной подсистемы «Налогообложение физических лиц». Так, данный комплекс определяет работу четырех АРМ:

¾ инспектора;

¾ администратора;

¾ реестра физических лиц;

¾ бухгалтера1.

 

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 378–379.

АРМ «Инспектор» осуществляет:

¾ учет документов по налогообложению граждан и пла- тельщику;

¾ расчет и начисление налогов;

¾ формирование и выдачу платежных извещений;

¾ формирование различных документов и форм отчет- ности по налогооблагаемой базе данных;

¾ получение справок;

¾ формирование запросов, приглашений и других доку- ментов.

АРМ «Администратор» обеспечивает:

¾ защиту от несанкционированного доступа в систему;

¾ разделение функций пользователей системы;

¾ контроль и восстановление целостности информации, хранящейся в базе данных;

¾ настройку программы в соответствии с параметрами налоговой инспекции и средой функционирования;

¾ корректировку нормативно-справочной информации в соответствии с особенностями налогообложения граждан в дан- ном регионе и на основании изменений в законодательстве.

АРМ «Реестр физических лиц» обеспечивает:

¾ постановку на налоговый учет;

¾ снятие с налогового учета;

¾ присвоение идентификационных номеров налогопла- тельщикам;

¾ составление выходных документов по запросам пользо- вателей.

АРМ «Бухгалтер» обеспечивает:

¾ формирование операций бухгалтерского учета;

¾ ввод платежей по налогам;

¾ ведение лицевых счетов налогоплательщиков;

¾ формирование выходных документов по лицевым сче- там и статистической отчетности1.

 

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 380.

⇐ Предыдущая78910111213141516Следующая ⇒

Поделиться: