О.р3м. Иацнифонно -аналитическая система казначейства

Казначейство — это специальный государственный финан- совый орган, представляющий собой единую централизованную систему, созданную по территориальному принципу и вхо- дящую в состав Министерства финансов РФ.

Тип организационной структуры органов казначейства — централизованная, многоуровневая, иерархическая. Структура построения соответствует существующему административно- территориальному делению РФ.

Организационно-функциональная структура казначейства содержит три уровня иерархии2.

Первый уровень — Главное управление Федерального ка- значейства (ГУФК) Министерства финансов РФ.

Второй уровень — управления федерального казначейства (УФК) по субъектам РФ, краям, областям, автономным образо- ваниям, Москве и Санкт-Петербургу.

Третий уровень — отделения федерального казначейства (ОФК) по городам (за исключением городов районного подчи- нения), районам и районам в городах.

Одним из условий повышения эффективности работы казна- чейских органов и всей казначейской системы страны является создание на всех уровнях эффективной автоматизированной ин- формационной системы управления исполнением бюджета.

ИС разрабатываются на единой методологической основе, с использованием типовых проектных решений, учитываю- щих не только объемные показатели (число налогоплатель- щиков, собираемые на территории страны федеральные и регулирующие налоги, число получателей бюджета), но и раз-

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 419.

2 Там же.— C. 423.

витие всей финансовой и коммуникационной системы регио- нов страны.

При автоматизации, исходя из многоуровневости казна- чейских органов, территориальной распределенности и большо- го числа субъектов бюджетного процесса, приоритетными за- дачами являются: организация межведомственного эффектив- ного взаимодействия учреждений и организаций банковской и финансовой сфер, а также создание или использование имею- щейся в регионах надежной системы передачи информации. Под надежностью понимается не только возможность органи- зации устойчивой связи в необходимый период, но и защита информации от несанкционированного доступа в момент пере- дачи с целью использования или модификации1.

Для создания информационной системы Федерального ка- значейства РФ (ИС ФК РФ) используется технология централи- зованных и распределенных решений на основе высокотехноло- гичных операционных систем и систем управления базами дан- ных (СУБД), а также помехоустойчивых защищенных от не- санкционированного доступа телекоммуникационных систем. Развитие и применение такой единой технологии с созданием на ее основе корпоративных (ведомственных) систем позволяет решить проблему межведомственного взаимодействия сложных защищенных автоматизированных информационных систем субъектов бюджетного процесса.

Целью создания ИС ФК РФ является существенное повы- шение эффективности исполнения федерального бюджета. Ис- ходя из этого перечислим требования к ИС:

¾ точно и эффективно решать ограниченным персоналом весь объем задач, поставленных перед органами казначейства;

¾ оперативно, точно и достоверно решать задачи по учету доходов федерального бюджета;

¾ организовать взаимодействие между бюджетами всех уровней;

¾ быстро и точно доводить средства федерального бюдже- та до конечных получателей;

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 424.

¾ обеспечивать текущий, полный, оперативный и строгий контроль за рациональным и целевым использованием бюджет- ных средств;

¾ обеспечивать оперативный и объективный анализ ис- полнения федерального бюджета и прогнозирование поступле- ния доходов в бюджет и предстоящих расходов на любой задан- ный период;

¾ управлять и обслуживать государственный внутренний долг;

¾ соответствовать действующей в России законодательной практике и нормативным требованиям Министерства финансов РФ;

¾ обслуживать конфиденциальную и секретную информа- цию в соответствии с требованиями компетентных органов;

¾ обеспечивать юридическую преемственность первичного документа и его электронной копии1.

Основным назначением автоматизированной информационной системы ФК РФ является: согласование и обеспечение взаимо- действия органов федерального казначейства всех уровней, их оперативное информационное обеспечение, автоматизация основ- ных операций, организация системы связи и передачи данных.

Информационная система, обслуживающая исполнение фе- дерального бюджета, должна строиться на базе автоматизиро- ванного бухгалтерского учета с эквивалентной по степени дета- лизации настройкой планов счетов. Бухгалтерский учет испол- нения федерального бюджета должен проводиться в аналитиче- ском аспекте на всю глубину бюджетной классификации, в том числе и по конечным получателям бюджетных средств. Такой принцип позволит иметь в учетных регистрах ИС оперативное и достоверное отражение фактического состояния федерального бюджета на любом уровне.

Информационная система ФК РФ является территориально распределенной и обслуживает информационные потребности сотрудников Министерства финансов РФ (центральный аппа- рат), управлений Федерального казначейства (УФК) в регио- нальных центрах и отделений федерального казначейства (ОФК)

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 424–425.

на местах (районный уровень). Абонентская сеть автоматизиро- ванной информационной системы Федерального казначейства РФ может размещаться, кроме того, у прямых получателей бюджетных средств. В процессе своего развития ИС ФК РФ должна объединиться со смежными автоматизированными ин- формационными системами органов государственной власти и управления и системами учреждений финансовой сферы.

Для интенсификации функционирования казначейской сис- темы на базе ИС формируются информационные потоки, кото- рые объединяют основных участников бюджетного процесса.

Внедрение современных средств вычислительной техни- ки — производительных компьютеров, серверов, средств пере- дачи информации — позволило автоматизировать основные ру- тинные операции.

Основными задачами органов Федерального казначейства являются:

¾ организация, осуществление и контроль за исполнени- ем бюджетов различных уровней, управление доходами и рас- ходами на счетах казначейства в банках исходя из принципа единой кассы;

¾ регулирование финансовых отношений между бюдже- тами и государственными внебюджетными фондами, финансо- вое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и ис- пользованием внебюджетных (федеральных) средств;

¾ осуществление краткосрочного прогнозирования объе- мов государственных финансовых ресурсов, а также оператив- ное управление этими ресурсами в пределах установленных го- сударственных расходов;

¾ сбор, обработка и анализ информации о состоянии госу- дарственных финансов, представление высшим законодатель- ным и исполнительным органам власти и управления отчетно- сти о финансовых операциях, о государственных внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы в целом;

¾ управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ и другими уполномоченными банками государст- венного внутреннего и внешнего долга РФ;

¾ разработка методологических и инструктивных материа- лов порядка ведения учетных операций по вопросам, относящим- ся к компетенции казначейства, обязательных для органов госу-

дарственной власти и управления, предприятий, учреждений и организаций, подготовка проекта бюджетной классификации РФ, ведение операций по учету государственной казны РФ1.

Исходя из задач информационная система органов Феде- рального казначейства обеспечивает:

¾ финансовое исполнение федерального бюджета и феде- ральных внебюджетных фондов;

¾ учет операций по движению государственных ресурсов, находящихся в ведении Правительства РФ;

¾ сбор, обработку и анализ данных о состоянии государст- венных ресурсов;

¾ контроль за поступлением и целевым использованием государственных финансовых ресурсов;

¾ ведение сводного реестра распорядителей государствен- ных финансовых ресурсов;

¾ краткосрочное прогнозирование объемов государствен- ных ресурсов;

¾ краткосрочное планирование государственных финансо- вых ресурсов;

¾ распределение доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ;

¾ выполнение учета взаимных расчетов между федераль- ным бюджетом и бюджетами субъектов РФ;

¾ регулирование финансовых отношений между феде- ральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ;

¾ размещение на возвратной и платной основе государст- венных финансовых ресурсов;

¾ осуществление взаимодействия с Центральным банком РФ, Министерством финансов РФ и иными государственными органами власти и управления в целях улучшения исполнения федерального бюджета;

¾ обслуживание совместно с Центральным банком РФ и другими уполномоченными банками государственного внут- реннего и внешнего долга и т. д.1

 

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 428.

Одной из важнейших функций, возложенных на казначей- ские органы, является контрольно-ревизионная работа по кон- тролю за расходованием бюджета на всех уровнях исполнения. Органы федерального казначейства в соответствии с этими функциями осуществляют предварительный и текущий кон- троль по операциям с бюджетными средствами главных распо- рядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, кредитных организаций, других участников бюджет- ного процесса по исполняемым бюджетам и бюджетам государ- ственных внебюджетных фондов. В процессе осуществления контрольных функций Федеральное казначейство взаимодейст- вует с другими федеральными органами исполнительной власти.

При комплексном исполнении бюджета в первую очередь

решаются следующие функциональные задачи:

¾ кассовое планирование бюджетных средств, государст- венных внебюджетных фондов и внебюджетных (федеральных) средств и направлений их использования;

¾ оперативный бухгалтерский учет исполнения бюджетов различных уровней;

¾ формирование росписи доходов и расходов бюджетов;

¾ контроль своевременности совершения операций с бюд- жетными средствами, а также целевое направление использова- ния бюджетных и внебюджетных средств;

¾ учет изменений и формирование уточненной росписи и уточненных планов по бюджетам;

¾ составление регистров бухгалтерского учета исполнения бюджета;

¾ комплексное решение проблемы информационного взаимодействия органов Федерального казначейства и распоря- дителей бюджетных ассигнований и т. д.1

Для решения указанных задач используется сложная много- уровневая система с развитыми связями не только между иерар- хическими уровнями органов казначейства, но и с банковской платежной системой, системой федеральной налоговой службы, системой формирования и исполнения бюджетов всех уровней,

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 429.

получателями бюджетных средств и налогоплательщиками. Сложность этой системы усугубляется тем, что она развернута на значительных территориях, охватывая большое количество участников, принадлежащих различным ведомствам.

Многообразие и сложность задач, которые выполняются в казначейской системе, сказываются на особенностях построе- ния ИС и ИТ и требуют внедрения современных средств вычис- лительной техники с рациональной организационной структу- рой их территориального размещения.

Критериями выбора технических средств при построении автоматизированной информационной системы в казначейских органах являются:

¾ характеристики основных функциональных задач, ре- шаемых при организации автоматизированной информационной системы в казначейских органах;

¾ характеристики программного обеспечения для решения функциональных финансовых задач;

¾ характеристики автоматизированной информационной системы;

¾ основные технические характеристики средств вычис- лительной техники и телекоммуникационного оборудования.

К основным техническим характеристикам относятся:

¾ производительность персональных компьютеров (тип микропроцессора, объем оперативной памяти, скорость обра- ботки данных);

¾ надежность работы;

¾ степень совмещения во времени выполнения отдельных технологических операций;

¾ совместимость работы оборудования различных типов и классов;

¾ состав и количество обслуживающего персонала;

¾ стоимость оборудования и т. д.

Таким образом, комплекс технических средств (КТС) дол- жен обеспечивать техническую поддержку всех технологиче- ских операций для решения задач в казначейской системе: сбор, передачу, хранение, накопление, обработку финансовой инфор- мации и выдачу всех необходимых данных в формализованном

виде для всех подразделений системы по всему перечню задач управления.

Эффективность ИС и ИТ при рациональном подборе средств вычислительной техники обеспечивается как за счет повышения производительности труда специалистов казначей- ских органов, так и за счет возможности использования опти- мальных экономико-математических методов решения задач управления на основе более полной, оперативной и точной информации.

В связи с этим производительность технических средств в казначейской системе в основном определяется не снижением управленческих эксплуатационных расходов, а улучшением экономических показателей функционирования органов за счет более рационального управления.

Выбор архитектуры построения ИС в казначейских органах определяет свои требования к аппаратной части технологиче- ского процесса. Организация автоматизированных хранилищ данных по принципу централизации и иерархии, объемы ин- формационных потоков при автоматизированной обработке и создании документов требуют применения производительных серверов различной специализации, которые устраняют наибо- лее узкие места в работе сети (сервер приложений, файловый сервер, архивационный сервер, почтовый сервер и т. д.).

Для повышения производительности, надежности, отказо- устойчивости технических решений в казначейских органах практикуется объединение серверов в группы (домены), которые работают под управлением сетевой операционной системы. При этом ресурсы и нагрузки распределяются между серверами, что увеличивает эффективность функционирования локальной вы- числительной сети.

Группирование серверов в домены дает два преимущества сетевым администраторам и пользователям. Наиболее важное из них состоит в том, что серверы домена формируют единый ад- министративный блок, совместно использующий службу безо- пасности и информацию учетных карточек пользователей. Каж- дый домен имеет одну базу данных, содержащую учетные кар- точки пользователя и групп, а также установочные параметры политики безопасности. Все серверы домена функционируют

либо как первичный контроллер домена, либо как резервный контроллер домена, содержащий копию этой базы данных.

Производительный сервер, организованный как автомати- зированный банк данных, предназначен для надежного опера- тивного хранения данных с организацией информации в виде дисковых массивов RAID.

При увеличении нагрузки на сервер возможно увеличение производительности ИС за счет распределения нагрузки на не- сколько серверов, в том числе по кластерной технологии DIGITAL и по технологии распределения баз данных ORACLE.

Кластерная технология — это процесс разбиения большо- го количества информации на подмножества близких между собой данных.

Возможности развития информационной системы в ка- значейской системе связаны с использованием программных продуктов, ориентированных на организацию функциониро- вания экономических объектов и решения основных финан- совых задач.

К программному обеспечению информационной системы в казначейских органах предъявляются следующие требования:

¾ необходимость обработки больших объемов информации в сжатые сроки. Основная тяжесть падает на операции ввода, чтения, записи и передачи данных. Это предъявляет весьма жест- кие требования к производительности операционных систем, сис- тем управления базами данных и средств передачи информации;

¾ организация взаимодействия пользователей с информа- ционными ресурсами в интерактивном режиме для обеспечения возможностей анализа, прогнозирования и контроля;

¾ наличие в спектре базовых программных средств сете- вых функций для обеспечения информационной технологии свойств многоуровневости и многозвенности;

¾ обеспечение возможности объединения различных про- граммных платформ, расширения и наращивания технологии за счет дополнения ее новыми рабочими местами, новыми серве- рами различных классов и т. д.;

¾ наличие режимов многозадачного и многопользователь- ского доступа к корпоративным данным, а также одновременно-

го доступа к данным специалистов для совместной обработки информации;

¾ обеспечение надежной защиты финансовой информации от несанкционированного доступа, компьютерных вирусов и дру- гих типов вредоносных программ, поддержка целостности и не- противоречивости данных и т. д.1

Эти требования направлены на использование системного программного обеспечения и соответствующих проблемно- ориентированных программных продуктов с целью решения функциональных финансовых задач.

Для создания автоматизированной информационной систе- мы всех основных звеньев и уровней казначейства, организации автоматизированного рабочего места, локальной и корпоратив- ной вычислительных сетей большое значение имеет оптимиза- ция системного программного обеспечения.

Казначейские органы имеют иерархическую структуру, что оп- ределяет организацию взаимодействия информационных и проблем- но-ориентированных программных продуктов от низовых звеньев до аппарата управления регионального или федерального уровня.

Проблемно-ориентированные программные продукты, вне- дряемые в этих органах, сформированы в программные комплек- сы. Они имеют модульную структуру в соответствии с функцио- нальными задачами, решаемыми на уровне автоматизированных рабочих мест в соответствующих структурных подразделениях.

Программный комплекс как инструмент автоматизированной информационной системы казначейских органов обеспечивает со- вместимость решаемых бюджетных задач, а также выполняет ин- формационную поддержку аппарата управления и преемственность информации в налоговой, бюджетной и казначейской системах.

Отдельные функциональные подсистемы автоматизирован- ной информационной системы федерального казначейства РФ следует рассматривать как составные компоненты интегриро- ванной информационной системы управления, которая должна:

¾ отражать целостную картину общей финансовой обста- новки в стране;

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 432.

¾ обеспечивать ее комплексный анализ;

¾ помогать в подготовке прогнозных оценок;

¾ поддерживать процессы коллективного и индивидуаль- ного принятия решений.

Основой функционирования таких подсистем является про- граммное обеспечение, направленное на решение основных функциональных задач казначейства.

В состав АИС ФК входят два основных программных комплекса:

¾ учет доходов федерального бюджета;

¾ учет расходов федерального бюджета и финансирования получателей бюджетных средств с лицевых счетов, открытых в органах федерального казначейства1.

Учет доходов федерального бюджета представляет собой проблемно-ориентированный программный комплекс, обеспе- чивающий полную автоматизацию процесса учета доходов фе- дерального бюджета, включая ввод и накопление ежедневной информации, согласно действующей бюджетной классификации и распределению регулирующих налогов между бюджетами различных уровней.

Кроме того, программный комплекс учитывает льготы в со- ответствии с действующим законодательством и осуществляет взаимозачеты между бюджетами различных уровней. Ежеднев- ная работа заканчивается выдачей на печать установленной нормативной отчетности и платежных документов.

В настоящее время в большинстве органов федерального казначейства для учета доходов федерального бюджета и рас- пределения регулирующих налогов между бюджетами различ- ных уровней применяют централизованно разработанный про- граммный комплекс «Казна».

Функции программного комплекса «КАЗНА»:

¾ сбор, учет, обработка, анализ и хранение информации по доходной части федерального бюджета;

¾ получение актуальной и достоверной информации о по- ступлении средств в федеральный бюджет;

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 436.

¾ выдача справочной, статистической и аналитической информации;

¾ формирование отчетных, учетных и платежных доку- ментов1.

На основании полученной информации в подразделениях казначейства решаются следующие функциональные задачи:

¾ непосредственный контроль за динамикой поступления средств в федеральный и местный бюджеты;

¾ распределение регулирующих налогов между федераль- ным бюджетом и бюджетами субъектов РФ;

¾ контроль за движением средств, поступающих в виде налогов в федеральный бюджет через банки;

¾ передача информации из нижестоящих подразделений казначейства в налоговые и финансовые органы, а также в вы- шестоящие подразделения казначейства;

¾ прогнозирование динамики поступлений средств с це- лью проведения соответствующего планирования и корректи- ровки ассигнований из федерального бюджета.

Программный комплекс по учету доходов в зависимости от масштаба решаемых задач используется на трех основных уров- нях федерального казначейства: в главном управлении Феде- рального казначейства (ГУФК); региональных управлениях Фе- дерального казначейства (УФК); районных отделениях Феде- рального казначейства (ОФК).

Уровень использования программного комплекса учета до- ходов задается при инсталляции системы. Она может быть уста- новлена на использование на двух основных уровнях, функцио- нальные задачи которых несколько различаются.

Программный комплекс предназначен для пользователей следующих категорий:

¾ администратора — специалиста по вопросам ведения и поддержки автоматизированной информационной системы управления казначейским органом, по вопросам оргтехники и локальной вычислительной сети;

 

 

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 436.

¾ казначея — специалиста, ответственного за выполнение финансовых операций;

¾ операциониста — специалиста, ответственного за ввод информации в программный комплекс;

¾ бухгалтера — специалиста, ответственного за формиро- вание бухгалтерской отчетности1.

Каждая категория пользователей обладает определенными правами доступа к базам данных с нормативно-справочной и учетной информацией и правами на выполнение технологиче- ских операций. Эти права доступа изменяются в зависимости от условий применения программного комплекса «КАЗНА». Сред- ства администрирования программного комплекса предоставля- ют возможность создания других рабочих мест в зависимости от конкретных условий казначейского органа.

Программный комплекс «КАЗНА» может функциониро- вать в локальном и сетевом режимах. При работе в локальном режиме закрытие выписки происходит на одном персональном компьютере, куда переносятся данные о введенных платежных документах с других персональных компьютеров. При работе в сетевом режиме данные о введении платежных документов передаются по локальной вычислительной сети.

Для учета расходов федерального бюджета и финанси- рования получателей бюджетных средств с лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства, применяет- ся централизованно разработанный программный комплекс

«СМЕТА». Он предназначен для автоматизации работы служб региональных УФК и районных ОФК.

Программный комплекс по финансированию расходов фе- дерального бюджета с лицевых счетов получателей средств, от- крываемых в отделениях Федерального казначейства, обеспечи- вает решение восьми комплексов функциональных задач ОФК и УФК, в соответствии с которыми реализован модульный прин- цип построения программы:

¾ «Открытие лицевых счетов бюджетополучателей и за- числение поступающих денежных средств» автоматизирует за- дачи, связанные с открытием лицевых счетов бюджетополуча-

 

1 См.: Информационные системы в экономике / под ред. Г. А. Титоренко…— C. 437.

телей и зачислением на них поступающих из различных источ- ников денежных средств.

¾ «Финансирование расходов с лицевых счетов распоряди- телей бюджетных средств» позволяет автоматизировать решение задач, связанных с казначейским исполнением расходов феде- рального бюджета через лицевые счета бюджетополучателей.

¾ «Бухгалтерский учет и отчетность по финансированию расходов федерального бюджета с лицевых счетов распорядите- лей бюджетных средств» обеспечивает решение задач, связанных с бухгалтерским учетом и формированием документов отчетно- сти казначейского органа в части финансирования расходов фе- дерального бюджета с лицевых счетов бюджетополучателей.

¾ «Создание и ведение общесистемной нормативно- справочной информации» автоматизирует решение ряда вспо- могательных задач, предназначенных для обеспечения функ- ционирования казначейства.

¾ «Учет федеральных и целевых программ» обеспечивает ведение различных типов социальных федеральных и целевых программ.

¾ «Учет капитальных вложений» позволяет автоматизиро- вать решение комплекса задач на разных уровнях управления казначейскими органами. К таким задачам относятся ведение справочников программ и отраслей капитальных вложений, прием месячных отчетов от подчиненных отделений в элек- тронном виде, формирование на основании принятых отчетов сводного отчета для передачи в ГУФК и т. д.

¾ «Учет финансирования на возвратной и платной основе» автоматизирует решение таких задач, как регистрация копий договоров по финансированию на возвратной и платной основе РБС и ПБС, начисление процентов за пользование кредитными средствами или бюджетными ссудами, контроль погашения процентов за пользование кредитными средствами или бюджет- ными ссудами, контроль целевого использования кредитных средств или бюджетных ссуд и т. д.

¾ «Финансирование расходов федерального бюджета в тер- риториальном Управлении федерального казначейства» обеспе- чивает решение задач, к которым относятся учет реестров ГУФК,

ведение лицевых счетов распорядителей бюджетных средств, сбор и консолидация отчетности из ОФК по исполнению расхо- дов федерального бюджета, финансированию социальных феде- ральных программ капитальных вложений и т. д.1

В основе программного комплекса лежит подход, обеспечи- вающий многопользовательский доступ к базам данных и обра- ботку документов с нескольких рабочих станций одновременно. В ходе обработки данных предоставляется доступ к единым ба- зам данных нормативно-справочной информации.

Программные модули могут работать непосредственно в режиме оперативного доступа к центральному автоматизиро- ванному банку данных либо к своей локальной базе данных, со- держащей необходимый фрагмент центрального автоматизиро- ванного банка данных. В последнем случае проводится регла- ментный обмен данными между локальной базой данных и цен- тральным автоматизированным банком информации.

Для реализации основных функций по исполнению расход- ной части бюджета в программном комплексе предусмотрена организация следующих АРМ: администратора системы, отдела платежей, операционного отдела, бухгалтерии.

 

⇐ Предыдущая78910111213141516Следующая ⇒

Поделиться: