Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

 

 

С кредита дб счетов  ^	Кредит	В дебет счетов
С - сумма задолженности	Суммы, удержанные
материально ответст-	из зарплаты в погаше-
венных лиц организации	ние задолженности
по недостачам и хище-	по недостачам и хище-
ниям	ниям	-70
	Суммы, внесенные
Сумма возникшей	наличными в погашение
в отчетном месяце	указанной задолжен-
задолженности мате-	ности	-50
риально ответственных	Суммы списанных недостач
лиц по недостачам	ввиду необос-
и хищениям денежных	нованности иска	-94
и товарно-материаль-	Суммы, списанные
ных ценностей по	ввиду неплатеже-
фактической себестои-	способности винов-	91-2,
94 - мости	ного лица	-99
На разницу между	Суммовые разницы
взыскиваемой суммой	по расчетам за мате-
по розничной цене и	риальные ценности
суммой, отраженной	положительные	-10, 15,
по счету 94 по мере		07, 41
взыскания за потери	отрицательные	-[ПЗЦЩ
98, 28 - от брака продукции		[6^1411

счет 79 " Внутрихозяйственные расчеты " - для учета всех ви­дов расчетов с подразделениями организации, выделенными на са­мостоятельный баланс (внутрибалансовые расчеты), по выде­ленному имуществу, взаимному отпуску материальных ценностей, реализации продукции, передаче расходов по общехозяйственной деятельности, выплате заработной платы работникам подразделе­ний; по фондам потребления и затратам за счет них, если фонды не передаются подразделениям, а учитываются на балансе организа­ции, и др.

Аналитический учет по счетам 68, 69, 73, 75, 76, 79 ведется в ведомости № 7, а по счету 76 такая ведомость открывается для каждого субсчета.

Формы ведомостей по всем указанным ранее счетам анало­гичны ведомости № 7, которая составлена для счета 76. В конце месяца по ведомости аналитического учета подсчитывают итоги оборотов и выводят сальдо на следующий месяц.

137

Фирма «Лада»

Ведомость

Аналитические данные по счету № 76 «Прочие дебиторы за март

 

№ п/п	Наименование дебитора	Сальдо на начало месяца		Оборот по дебету
	и кредитора	Д-т	К-т	основа­ние	корреспон­дирующий счет	сумма
1	ООО «Мосмонтаж» -аренда основных средств	—	400	п/п №116     51		400
2	Фирма «Москва» -за обучение	-	200	п/п№119     51		200
3	Фирма «Стройдеталь» - переплата по договору №5	600	—	—           —		—
4	Фирма «Турист» -за путевки	-	-	п/п №120     51		1200
5	ЗАО «Парус» - право пользования программ­ным продуктом	—	—	—           —		—
6	Сбербанк, №2/616	-		п/п№118     51		400
	Итого по субсчету 76/5	600	600			20 200
	Субсчет 4 «Расчеты по депонированным сум­мам»	-		касса 07-31    50		370
	Субсчет 7 «Расчеты по исполнительным доку­ментам» и прочими де­биторами и кредиторами			касса 07-31    50		800
	Всего по счету 76	600	600			3370
	Счет 73/1 «Расчеты по предоставленным займам»	12 000	-	—		-

138

№7

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,

И кредиторы»

2002 г.

Оборот по кредиту счета в дебет счетов							Сальдо на конец месяца
основание	26	97	50	70	19		Д-т	К-т
договор №101	200  800				200			1200
-	-			-	-			-
—	—      —      —			—	600			—
накладная №29	1200			-	-			-
акт-накладная №17	10000				2000			12000
свод зарплаты				400	-			-
	200 10800 1200			400	2200          600			13200
реестр депо­нированной зарплаты				370	-			-
свод зарплаты				800	-			-
	200 10800 1200			1570	2200             600			13200
касса 07-31	2000			-	10000			-

139

g Фирма «Лада» о

Журнал-ордер № 8 за март 2002 г.

 

 

Счет 68 «Расчеты по налогам	и сборам»		Сальдо	на начало месяца	23 540 руб.
Основание	С кредита счета 68 в дебет счетов
	90 «Продажи»	91 «Прочие доходы и расходы»	70 «Расчеты сперсоналом по оплате труда»	99 «Прибыли и убытки»	Итого
Свод заработной платы. Налог на доходы физиче­ских лиц Справка бухгалтерии. НДС начисленный Справка бухгалтерии. Налог на прибыль	50 620	15 354 2000		17 053	15 354 52 620 17 053
Итого	50 620	2000                15 354		17 053	85 027
Оборот по дебету счета 78 в том числе оплата                         6< Вычет НДС	906 008 14 898
		Сальдо на конец месяца			29 661

Продолжение журнала-ордера № 8 Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Сальдо на начало месяца          2135 руб.

 

 

Основание	Оборот по кредиту счета в дебет счетов
	68		Итого
Справка бухгалтерии. Вычет НДС                             14 898                                14 898
Итого                                           14 898                                14 898 Оборот по дебету счета 18 892 в том числе с кредита счетов: 76  - 4 200; 98  - 2 000; 60  - 14092 Сальдо на конец месяца              6129

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сальдо на начало месяца      123120 руб.

 

 

Основание	Оборот по кредиту счета в дебет счетов
	51		Итого
Выписка из расчетного счета 03-12                                       123 120                              123 120 13-31                                       250 800                              250 800
Итого                                       373 920                              373 920 Оборот по дебету счета 303720 Сальдо на конец месяца            52 920

Бухгалтер Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 

Основание	Оборот по кредиту счета в дебет счетов
	26	97	50	70	19	Итого
Ведомость № 7	200	10800	1200	1570	2 200	15 970

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»

10 000 руб. 141

Сальдо на начало месяца  12 000 руб.

Основание	Оборот по кредиту счета в дебет счетов
	50					Итого
Ведомость № 7	2000					2000

Сальдо на конец месяца Оборот по дебету счета -

Кредитовые обороты в разрезе корреспондирующих счетов из ведомостей № 7 записывают в журнал-ордер № 8 по кредиту счетов 68, 73, 76, 79 и др. Записи по счетам 73 производят в жур­нале-ордере одной строкой за месяц, а по счету 76 - итогами за месяц по субсчетам. По счетам 68, 79 синтетический учет в жур­нале-ордере № 8 совмещается с аналитическим.

11.2. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами на счете 76

Рассмотрим организацию учета на субсчетах, открываемых к счету 76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Счет 76 используется при расчетах по страхованию, претензиям, исполнительным листам, депонированной заработной плате, причи­тающимся дивидендам и др. Для этого к счету 76 предусмотрены отдельные субсчета. Ниже приведена корреспонденция этого сче­та в разрезе субсчетов.

На субсчете 1 " Расчеты по имущественному и личному страхова­нию" отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обязательному меди­цинскому страхованию) организации, в которой она выступает стра­хователем.

Аналитический учет по субсчету 1 " Расчеты по имуществен­ному и личному страхованию" ведут по страховщикам и отдель­ным договорам страхования.

⇐ Предыдущая16171819202122232425Следующая ⇒

Поделиться: