Поступление материалов с недостачей Учетная процедура

Если при приемке материальных ценностей обнаружены количественные или качественные расхождения фактически поступивших ценностей с данными сопроводительных документов поставщика, то вместо приходной накладной составляется " Акт о приемке материалов". Данная форма документа также используется для оформления материальных ценностей, поступивших без платежных документов.

Акт составляется приемной комиссией, назначенной приказом руководства предприятия, с обязательным участием представителя поставщика или представителя незаинтересованной организации, заведующего складом и представителя отдела снабжения предприятия

Акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается в бухгалтерию предприятия и является основанием для бухгалтерских записей, второй - передается в отдел снабжения для оформления и предъявления претензий поставщику или сообщения ему о необходимости доплаты за излишки. Наличие акта исключает выписку приходной накладной.

Сумма недостач относится в дебет счета 374 " Расчеты по претензиям" и в кредит счета 631 " Расчеты с отечественными поставщиками".

Реализация в компьютерной бухгалтерии

Стандартный документ типовой конфигурации " Приходная накладная" предназначен для ввода информации приходной накладной и не в полной мере отвечает требованиям ввода актов приемки материальных ценностей, составляемых при обнаружении отклонений. В нем отсутствуют реквизиты, отражающие величину отклонения от обязательств по поставке. Соответственно не производится формирование проводок, отражающих претензию поставщику на величину обязательств выявленного отклонения.

Тем не менее, данный документ в сочетании с режимом ручного ввода операций может быть использован и для отражения фактов поступления материальных ценностей с недостачей. Рассмотрим конкретную задачу из хозяйственной деятельности условного предприятия " Добро".

Задача 17-3

02.08.2003 на склад материалов № 1 от поставщика " ООО Ивент" поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 31 от 23.07.2003. В счете указано:

Наименование	Ед. изм	Количество	Цена с НДС	Сумма
Плита ДСП 1, 2*1, 2	Шт.	150	12, 00	1800
Плита ДСП 1, 0*0, 6,	Шт.	400	9, 60	3840
Брус осиновый	Куб. м.	1, 5	2400, 00	3600
Шпон дубовый	Шм	200	86, 40	17280
Шпон орех	М	500	57, 60	28800
	Итого			55320
	Вт.ч.НДС			9220

 

При приемке материалов обнаружена недостача материала " Шита ДСП 1.0x0.6" вместо 400 единиц продукции в наличии оказалось 360 единиц. Составлен акт№1 от 02.08.2003, в котором указано:

Наименование	Ед. изм	По документам			Недостача
		Кол.	Цена	Сума	Кол.	Цена	Сума
Плита ДСП 1, 2*1, 2	Шт.	150	12, 00	1800
Плита ДСП 1, 0*0, 6,	Шт.	400	9, 60	3840	40	9, 60	384, 00
Брус осиновый	Куб. м.	1, 5	2400, 00	3600
Шпон дубовый	Шм	200	86, 40	17280
Шпон орех	М	500	57, 60	28800
Итого							384, 00

 

Документы переданы в бухгалтерию. Необходимо отразить факт поступления материалов и факт недостачи в компьютерном учете. Отразить претензию поставщику " ООО Ивент" по недостаче материалов и выставить счет на сумму недостачи Также, при формировании задачи следует помнить, что в главе 11 был введен счет от поставщика ООО " Ивент", содержание которого должно быть изменено в соответствии с условиями данной задачи

Для реализации поставленной задачи потребуется выполнить следующие действия.

При помощи стандартного документа " Приходная накладная" вводятся фактические данные по приходу материалов, указанные в акте.

Претензия поставщику на величину отклонения отражается в учете в режиме ручного ввода операций.

Использование документа " Поступление материалов"

Рассмотрим порядок ввода документа " Приходная накладная". Пример заполнения диалоговой формы документа показан на рис. 17-9. При вводе реквизитов шапки документа необходимо указать:

поставщика, путем его выбора из справочника " Контрагенты",

договор (счет) по которому произведена поставка, путем выбора
из справочника " Договоры (счета)",

склад, на который оприходованы материалы, путем выбора из справочника " Места хранения".

 

Рис. 17-9. Заполнение формы диалога документа " Приходная накладная" по факту прихода материалов

В табличную часть документа вводится информация о фактически поступивших материальных ценностях Сначала в графе " ТМЦ" из соответствующего справочника выбирается некоторый материал, затем вводятся необходимые количественно-суммовые реквизиты.

Возможны несколько вариантов их ввода

Если указанные материалы уже поступали в организацию ранее, то для заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой «Подбор», расположенной в нижней части формы ввода При этом открывается справочник " Номенклатура", в котором следует выбрать наименование материала и указать фактически полученное количества

Если в справочнике " Номенклатура" у поступающего материала заполнен реквизит " Цена", то значение реквизита переносится в табличную часть. Если оно не совпадает с ценой, указанной в документах поставщика, то значение графы " Цена" следует исправить, указав цену поставщика.

В реквизите " НДС" указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате поставщику по конкретному материалу. Она рассчитывается документом автоматически, но при необходимости может быть изменена вручную в соответствии с документами поставщика.

⇐ Предыдущая50515253545556575859Следующая ⇒

Поделиться: