Ведения предпринимательской деятельности;

в) корректирующий коэффициент, учитывающий кадастровую стоимость земли;

г) коэффициент- дефлятор, учитывающий изменение рыночных цен на товары.
владеть: задачи

 

1. Единый налог на вмененный доход

 

Задача1

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индиви­дуального предпринимателя 25 января 2015 г. Вид предпринима­тельской деятельности — оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппарату­ры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работ­ников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход.

 

Решение

При решении задач на данную тему необходимо руко­водствоваться положениями главы 26³ НК РФ.

Определим объект налогообложения (ст. 346²⁹ НК РФ). Объектом налогообложения признается вмененный доход налого­плательщика, который определяется по формуле

ВД = (БД х (М + Ы₂ + М₃) х Кг х К₂),

где    ВД — величина вмененного дохода;

БД — значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности;

М, N2, N3 — физические показатели, характеризующие данный вид дея­тельности, в каждом месяце налогового периода;

К\ — коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изме­нения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации;

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учи­тывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассор­тимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности.

Базовая доходности по указанному виду предприниматель­ской деятельности составляет 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Физический показатель — количество работников, включая индивиду­ального предпринимателя.

Примем значения коэффициента-дефлятора = 1,132 (установлен на 2016 г.) и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Вновь зарегистрированные налогоплательщики исчис­ляют налоговую базу за налоговый период исходя из целых меся­цев, начиная с месяца, следующего за месяцем государственной реги­страции. Налоговая база по итогам налогового периода составит:

ВД = 7500 х (1 + 6) х 1,132 х 0,81 - 48 138 (руб.).

Исчислим сумму единого налога (ЕН) на вмененный доход по формуле

ЕН - ВД х 15%,

где    ВД — вмененный доход за налоговый период (ст. 346.30 НК РФ);

15% - налоговая ставка (ст. 346.31 НК РФ).

ЕН = 48 138 х 15% - 7221 (руб.).

Сумма исчисленного за налоговый период единого налога уменьшается (но не более чем на 50%) на сумму уплаченных в этом налоговом периоде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ст. 346.32 НК РФ).

Определим контрольную цифру, на которую можно уменьшить налог:

7221 х 50% - 3610 (руб.).

Она больше уплаченных взносов (1200 руб.), следова­тельно, налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную сумму налога на всю сумму уплаченных взносов.

 

Сумма платежа в бюджет составит: 7221 - 1200 = 6021 (руб.) Ответ: 6021 руб.

 Тема16. Единый налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей ОК-3,ПК-5

1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога:

а) не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

б) освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

в) освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с гл. 26.1

г) освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов по решению законодательных органов власти

2. Переход на уплату ЕСХН осуществляется:

а) добровольно

б) принудительно

в) по решению налоговых органов

3. Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС в следующих случаях:

а) при ввозе товаров на таможенную территорию

б) при реализации товаров внутри страны

в) при передаче товаров для собственных нужд

4. В целях налогообложения под сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля доходов от производства и первичной переработки сельхозпродукции составляет:

а) не менее 70%

б) не менее 50%

в) не менее 60%

5. Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:

а) доходы, уменьшенные на величину расходов

б) доходы

в) расходы

г) вмененный доход

6. При уплате ЕСХН признание доходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке:

а) датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банки или кассу

б) доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место

в) независимо от фактического поступления денежных средств

г) датой получения доходов признается день отражения средств на счетах бухгалтерского учета

7. При уплате ЕСХН признание расходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке:

а) расходами признаются затраты после их фактической оплаты

б) расходами признаются затраты после их отражения в бухгалтерском учете

в) расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок

8. Налоговым периодом по ЕСХН признается:

а) календарный год

б) календарный квартал

в) календарный месяц

 

9. Налоговая ставка по ЕСХН устанавливается в размере:

а) 6%

б) 15%

в) 24%

10. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизной продукции:

а) не вправе перейти на уплату ЕСХН ни при каких обстоятельствах

б) могут перейти на уплату ЕСХН, если объем выручки от реализации сельскохозяйственной продукции не превышает 1млн. руб. за налоговый период

в) могут перейти на уплату ЕСХН при получении специального разрешения

11. Уплата ЕСХН освобождает организации от уплаты:

а) налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций

б) налога на прибыль, НДС, госпошлины

в) налога на прибыль, НДС, таможенных пошлин

12. Переход на уплату ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

а) налога на доходы, получаемого от предпринимательской деятельности, НДС, налога на имущество физических лиц

б) налога на доходы физических лиц, НДС, ЕСН

в) налога на доходы физических лиц, НДС, акцизов

13. Организации вправе применять систему налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей если доля выручки от реализации сельхозпродукции в общей выручке от реализации продукции превышает:

а) 70%

б) 50%

в) 90%

14. Налогоплательщиками ЕСХН могут быть:

а) крестьянские фермерские хозяйства

б) бюджетные учреждения

в) организации, занимающиеся производством подакцизных товаров

15. Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, __ до окончания налогового периода перейти на общий режим налогообложения

а) не обязаны

б) вправе

в) не вправе

г) обязаны

16. Налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее __ года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения

а) 15 января

б) 25 января

в) 15 февраля

г) 5 января

17. Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб., а на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере __ руб.

а) 15 000

б) 3 000

в) 5 000

г) 10 000

⇐ Предыдущая20212223242526272829Следующая ⇒

Поделиться: