Тема 18. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Патентная система налогообложения ОК-3,ПК-5
Знать тест 1. Какая система налогообложения применяется налогоплательщиками в случае потери налогоплательщиками права на уплату ЕНВД? а) они вправе перейти на УСН начиная с 1 января следующего года; б) они вправе перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращенаих обязанность по уплате ЕНВД;
в) они обязаны перейти на общий режим налогообложения, начиная с того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД; г) они обязаны перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращенаобязанность по уплате ЕНВД.
2. Какими нормативными правовыми актами вводиться в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД) для отдельных видов деятельности? а) субъекта Российской Федерации; б) представительных органов муниципальных районов; в) субъекта РФ и представительных органов муниципальных районов;
г) представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.3. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется: а) наряду с общей системой налогообложения;
б) наряду с иными режимами налогообложения; в) наряду с общей системой налогообложения и иными режимаминалогообложения; г) наряду с общей системой налогообложения и упрощенной системойналогообложения.
4. Уплата единого налога для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующего вида предпринимательской деятельности: а) розничной торговли, осуществяляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; б) оптовой торговли, осуществяляемой через магазины и павильоны с площадьюторгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; в) розничной торговли, осуществяляемой через магазины и павильоны независимоот площади торгового зала; г) оптовой торговли, осуществяляемой через магазины и павильоны независимо отплощади торгового зала
5. В отношении какого вида предпринимательской деятельности не применяется ЕНВД? а) оказания ветеринарных услуг; б) распространения наружной рекламы;
в) распространения наружной рекламы, осуществляемой в рамках договора простого товарищества; г) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов,трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах иприцепах-роспусках, речных судах;
6. Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: а) налога на прибыль; б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; в) транспортного налога; г) земельного налога.
7. Какой из перечисленных налогов уплачивают индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога на вмененный доход? а) налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемогодля осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
б) налог на доходы физических лиц (в отношении доходов полученных не от предпринимательской деятельности); в) единый социальный налог (в отношении выплат, производимых физическимлицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единымналогом); г) единый социальный налог (в отношении доходов, полученных отпредпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
8. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость: а) в отношении операций, признаваемых в соответствии с Налоговым кодексом РФ объектами налогообложения, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; б) подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозетоваров на таможенную территорию Российской Федерации; в) в отношении операций, признаваемых в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации объектами налогообложения, осуществляемых в рамкахкоммерческой деятельности, облагаемой единым налогом; г) подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при вывозетоваров с таможенной территории Российской Федерации.
9. Плательщики ЕНВД обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций: а) только в наличной форме, установленной в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации; б) только в безналичной форме, установленной в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации;
в) в наличной и (или) безналичной форме, установленной в соответствии с законодательством Российской Федерации; г) в наличной и безналичной форме, установленной в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.
10. Учет хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД осуществляется налогоплательщиком: а) в упрощенном виде;
б) в общеустановленном порядке; в) в упрощенном виде или в общеустановленном порядке; г) в упрощенном виде и (или) в общеустановленном порядке.
11. Корректирующим коэффициентом базовой доходности К2 является: а) коэффициент- дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен натовары;
б) корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности; в) корректирующий коэффициент, учитывающий кадастровую стоимость земли; г) коэффициент- дефлятор, учитывающий изменение рыночных цен на товары.
12. Каким образом налогоплательщики при уплате ЕНВД определяют количество работников за налоговый период? а) как среднесписочную численность работников, включая работающих посовместительству;
б) как списочную численность работников, включая работающих по договорам гражданско-правового характера; в) как среднесписочную численность работников, включая работающих посовместительству и договорам гражданско-правового характера; г) как списочную численность работников, включая работающих по договорамгражданско-правового характера, исключая работающих по совместительству.
13. Плательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах: а) по месту осуществления предпринимательской деятельности в срок не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности; б) по месту жительства в срок не позднее 5 дней с начала осуществления этойдеятельности; в) по месту осуществления предпринимательской деятельности в срок не позднее15 дней с начала осуществления этой деятельности; г) по месту жительства в срок не позднее 15 дней с начала осуществления этойдеятельности.
14. Что является объектом налогообложения при применении ЕНВД? а) прибыль налогоплательщика; б) доходы за вычетом расходов налогоплательщика; в) выручка от реализации продукции (работ, услуг);
г) вмененный доход налогоплательщика. 15. Как рассчитывается налоговая база для исчисления суммы ЕНВД? а) как произведение базовой доходности и корректирующего коэффициента К2;
б) как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя; в) как произведение физического показателя и коэффициента-дефлятора К1; г) как произведение физического показателя и коэффициента К1.
16. При оказании индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, бытовых услуг, физическим показателем является: а) количество работников, включая индивидуального предпринимателя; б) количество работников, исключая индивидуального предпринимателя; в) площадь зала обслуживания посетителей; г) торговое место
17. Как корректируется налогоплательщиками базовая доходность при исчислении суммы ЕНВД? а) путем умножения на физический показатель; б) путем умножения на ставку в размере 15%;
в) путем умножения на коэффициенты К1 и К2; г) путем умножения на коэффициент К1 или К2.
18. В каких пределах могут быть установлены значения корректирующего коэффициента К2 на календарный год? а) от 0,001 до 1 включительно;
б) от 0,005 до 1 включительно; в) от 0,009 до 1 включительно; г) от 0,001 до 0,005 включительно.
19. В случае изменения величины физического показателя плательщик ЕНВД: а) не учитывает указанное изменение до конца налогового периода;
б) учитывает указанное изменение с начала первого месяца квартала, следующего за кварталом указанного изменения; в) учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошлоизменение; г) учитывает указанное изменение с начала следующего налогового периода.
20. Какой период по ЕНВД признается налоговым? а) квартал; б) месяц; в) календарный год; г) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года
21. В каком размере устанавливается ставка ЕНВД? а) 6% величины вмененного дохода;
б) 15% величины вмененного дохода; в) 15% величины дохода, уменьшенного на величину расхода; г) 6% величины прибыли.
22. В какой срок производится уплата ЕНВД налогоплательщиком по итогам налогового периода? а) не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода; б) не позднее 25 числа последнего месяца следующего налогового периода; в) не ранее 25 числа первого месяца следующего налогового периода; г) не ранее 25 числа последнего месяца следующего налогового периода
23. На какую сумму уменьшается налогоплательщиком сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период? а) выплаченных работникам пособий по безработице;
б) страховых взносов на обязательное медицинское страхование; в) страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченныхиндивидуальным предпринимателем за свое страхование; г) страховых взносов на добровольное медицинское страхование.
24. В какие сроки представляются налогоплательщиками в налоговые органы по итогам налогового периода налоговые декларации по ЕНВД? а) не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода;
б) не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода; в) не позднее 20 числа последнего месяца следующего налогового периода; г) не позднее 25 числа последнего месяца следующего налогового периода.
25. Суммы ЕНВД зачисляются на счета: а) органов Федерального казначейства для их последующего распределения; б) налоговых органов; в) филиалов Центрального банка Российской Федерации; г) Центрального банка Российской Федерации.
26. Представительные органы муниципальных районов корректировать базовую доходность на корректирующий коэффициент К2: а) не могут;
б) могут, но в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации; в) могут без ограничения каких – либо пределов; г) могут в исключительных случаях.
27. Может ли быть уменьшена сумма ЕНВД на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности? а) да, но не более чем на 50% суммы пособий по временной нетрудоспособности; б) да, на всю сумму выплаченных пособий; в) не может быть уменьшена;
г) да, но не более чем на 50% суммы единого налога.28. Может ли плательщик единого налога осуществлять виды деятельности, подлежащие уплате в соответствие с иным режимом налогообложения? а) может при ведении раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственныхопераций;
б) может; в) не может; г) может только при использовании упрощенной системы налогообложения.
29. В каком случае оказание услуг общественного питания переводится на уплату единого налога? а) только через объекты организации общественного питания, имеющие залыобслуживания посетителей; б) только через объекты организации общественного питания, не имеющие заловобслуживания посетителей;
в) объекты организации общественного питания, имеющие и не имеющие залы обслуживания посетителей; г) объекты организации общественного питания, имеющие и не имеющие залыобслуживания посетителей, имеющие торговые залы.
30. В каком порядке устанавливается коэффициент - дефлятор К1? а) на календарный год; б) на календарный год в пределах от 0,005 до 1; в) в зависимости от особенностей ведения предпринимательской деятельности; г) в зависимости от фактического периода времени осуществленияпредпринимательской деятельности.
31. Базовая доходность установлена в Налоговом кодексе Российской Федерации: а) в месяц в рублях; б) в месяц в рублях и копейках; в) в квартал в рублях; г) в квартал в рублях и копейках.
