Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями

а) по решению органов местного самоуправления

б) в обязательном порядке

в) добровольно

г) по решению налоговых органов

4. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты __ уплатой единого сельскохозяйственного налога

а) только налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности)

б) только налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности)

в) налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности); НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);

г) только НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

 

5. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациями предусматривает замену уплаты __ уплатой единого сельскохозяйственного налога

а) налога на прибыль организаций; НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); налога на имущество организаций;

б) только налога на прибыль организаций

в) только НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)

г) только налога на имущество организаций

6. Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с __ года, предшествующего году, начиная с которого товаропроизводители переходят на уплату единого налога, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление

а) 20 сентября по 20 ноября

б) 20 сентября по 20 декабря

в) 20 октября по 20 ноября

г) 20 октября по 20 декабря

7. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, обязаны уплачивать:

а) НДС;

б) налог на имущество организаций;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

 8. Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, будут уплачивать налог по ставке:

а) 0%;

б) 18%;

в) 6%.

9. Размер убытка, полученного в текущем налоговом периоде, может уменьшать налогооблагаемую базу будущих налоговых периодов:

а) только на 50%;

б) на 100%;

в) только на 70 %.

10. Стоимость основных средств, приобретенных в момент работы на ЕСХН, включается в расчет налогооблагаемой базы по налогу в следующем порядке:

а) в полном объеме — при вводе в эксплуатацию;

б) в течение трех лет в пропорции 50, 30, 20% стоимости;

в) в течение 10 лет равными долями.

11. По окончании календарного года налогоплательщики должны представить декларацию по ЕСХН не позднее:

а) 31 марта года, следующего за отчетным;

б) 30 апреля года, следующего за отчетным;

в) 25 дней после окончания года, следующего за отчетным.

12. Какой статьей регулируется система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей:

а) 346.11

б) 245.11

в) 367.11

13. Освобождение от обязанности по уплате каких налогов могут предусматривать специальные налоговые режимы? а) федеральных налогов и сборов; б) региональных и местных налогов; в) федеральных, региональных и местных налогов и сборов. г) федеральных и региональных налогов и сборов. 14. В каком случае специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения: а) при соблюдении условий, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации; б) при соблюдении условий, определенных законами субъектов РоссийскойФедерации; в) в случае несовпадения с порядком, предусмотренным в Налоговом кодексе РФ. г) при соблюдении условий, определенных законами муниципальных органовисполнительной власти Российской Федерацию 15. Специальные налоговые режимы устанавливаются: а) только Налоговым кодексом РФ; б) только актами законодательства о налогах и сборах; в) Налоговым кодексом РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах; г) Налоговым и Таможенным кодексами РФ. Владеть:ОК-3,ПК-5 1. Наряду с каким или с какими режимами налогообложения может применяться единый сельскохозяйственный налог? а) с упрощённой системой налогообложения; б) с упрощённой системой налогообложения и общим режимом налогообложения; в) с общим режимом налогообложения; г) с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 2. Каким нормативным документом устанавливается единый сельскохозяйственный налог: а) Налоговым кодексом Российской Федерации; б) законом субъекта Российской Федерации; в) представительными органами муниципальных образований. г) Налоговым кодексом Российской Федерации и законом субъекта РоссийскойФедерации. 3. В каком порядке осуществляется переход на уплату единого сельскохозяйственного налога налогоплательщиками? а) в обязательном без ограничений; б) в добровольном при соблюдении условий, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации; в) в добровольном без ограничений; г) в обязательном при соблюдении условий, предусмотренных Налоговым кодексомРоссийской Федерации. 4. Какие категории налогоплательщиков могут быть переведены на уплату единого сельскохозяйственного налога? а) организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении условий,предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации; б) организации и крестьянские (фермерские) хозяйства при соблюдении условийпредусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации; в) организации, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства при соблюдении условий предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации; г) индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства присоблюдении условий предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. 5. Замену уплаты каких налогов предусматривает применение организациями единого сельскохозяйственного налога? а) налога на имущество организаций; б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; в) налога на добычу полезных ископаемых. г) налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации 6. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты: а) транспортного налога; б) налога на имущество физических лиц; в) налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров натаможенную территорию Российской Федерации. г) земельного налога. 7. Организации – плательщики единого сельскохозяйственного налога: а) освобождаются от обязанностей налоговых агентов; б) освобождаются от обязанностей налоговых агентов при наличии определённыхзаконодательством условий; в) освобождаются от обязанности налогоплательщика; г) не освобождаются от обязанностей налоговых агентов. 8. При каком условии сельхозтоваропроизводители имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога? а) если по итогам работы за календарный год в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70%; б) если по итогам работы за календарный год в общем доходе доля дохода отреализации произведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70%, заисключением продукции её первичной переработки; в) если по итогам работы за 9 месяцев в общем доходе доля дохода от реализациипроизведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70%; г) если по итогам работы за 9 месяцев в общем доходе доля дохода от реализациипроизведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70%, за исключениемпродукции её первичной переработки. 9. Каким образом определяется доля дохода от реализации продукции первичной переработки в общем доходе плательщика единого сельскохозяйственного налога? а) исходя из соотношения доходов, полученных от производства сельхозпродукции и от первичной ее переработки в общей сумме доходов; б) исходя из соотношения расходов на производство сельхозпродукции и первичную еёпереработку в общей сумме расходов на производство; в) исходя из соотношения выручки, полученной от производства сельхозпродукции иот первичной ее переработки в общей сумме выручки; г) исходя из соотношения прибыли, полученной от производства сельхозпродукции иот первичной ее переработки в общей сумме прибыли. 10. Какие организации вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога? а) не имеющие филиалы; б) имеющие филиалы; в) занимающиеся производством подакцизных товаров; г) бюджетные учреждения. 11. В какие сроки подается  заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога? а) с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единогосельскохозяйственного налога; б) с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога; в) с 20 октября по 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единогосельскохозяйственного налога; г) с 20 октября по 1 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единогосельскохозяйственного налога. 12. Какие данные указывают в заявлении о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога? а) о доле дохода от реализации производственной ими сельхозпродукции в общем доходе по итогам календарного года; б) о доле дохода от реализации производственной ими сельхозпродукции в общемдоходе по итогам 9 месяцев в) о доле дохода от реализации производственной ими сельхозпродукции в общемдоходе по итогам полугодия; г) о доле дохода от реализации производственной ими сельхозпродукции в общемдоходе по итогам квартала. 13. Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога: а) вправе до окончания налогового периода перейти на общий режим налогообложения; б) не вправе до окончания налогового периода перейти на общий режимналогообложения; в) вправе до окончания налогового периода перейти на упрощённую системуналогообложения; г) не вправе до окончания налогового периода перейти на иные режимы налогообложения. 14. В какой срок вновь созданные организации вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога? а) по истечении года после постановки на учёт в налоговый орган; б) по истечении полугода после постановки на учёт в налоговый орган; в) одновременно с подачей заявления о постановке на учёт в налоговый орган; г) по истечении квартала после постановки на учёт в налоговый орган. 15. Если по итогам налогового периода доля дохода налогоплательщика от реализации произведённой ими сельхозпродукции составила менее 70%: а) производится перерасчёт налоговых обязательств исходя из общего режиманалогообложения за весь указанный налоговый период; б) производится перерасчёт налоговых обязательств исходя из общего режима налогообложения начиная с месяца указанного превышения; в) производится перерасчёт налоговых обязательств исходя из упрощенной системыналогообложения за весь указанный налоговый период; г) производится перерасчёт налоговых обязательств исходя из упрощенной системыналогообложения начиная с месяца указанного превышения. 16. Уплачивают ли налогоплательщики пени и штрафы в случае нарушения условий применения единого сельскохозяйственного налога при перерасчете по общему режиму? а) не уплачивают пени, но уплачивают штраф за несвоевременную уплату налогов; б) не уплачивают штраф, но уплачивают пени за несвоевременную уплату налогов; в) не уплачивают пени и штрафов за несвоевременную уплату налогов; г) уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату налогов. 17. В каком порядке принимаются расходы на приобретение основных средств до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога со сроком полезного использования свыше 15 лет? а) в течение одного года применения единого сельскохозяйственного налога; б) в течение первого года применения единого сельскохозяйственного налога - 50 процентов стоимости, второго года - 30 процентов стоимости и в течение третьего года - 20 процентов стоимости; в) в течение 5 лет применения единого сельскохозяйственного налога равными долямиот стоимости основных средств и нематериальных активов; г) в течение 10 лет применения единого сельскохозяйственного налога равными долямиот стоимости основных средств и нематериальных активов. 18. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения? а) в течение десяти дней по истечении отчетного (налогового) периода; б) в течение пятнадцати дней по истечении отчетного (налогового) периода; в) в течение тридцати дней по истечении отчетного (налогового) периода; г) в течение квартала по истечении отчетного (налогового) периода. 19. В течение какого периода времени налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, вправе перейти на иной режим налогообложения? а) с начала следующего месяца, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15января; б) с первого числа очередного отчётного периода; в) с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января; г) с начала календарного года уведомив об этом налоговый орган не позднее 1 января. 20. Налогоплательщики при утрате права на уплату единого сельскохозяйственного налога вправе вновь перейти на него: а) не ранее чем через 3 года после утраты данного права; б) не ранее чем через 2 года после утраты данного права; в) не ранее чем через 1 год после утраты данного права; г) не ранее чем через полгода после утраты данного права. 21. Суммы НДС, принятые ранее к вычету, при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога: а) подлежат уплате в бюджет; б) подлежат восстановлению; в) не подлежат восстановлению; г) не подлежат восстановлению, исключение составляют основные средства инематериальные активы. 22. Что признается объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога? а) доходы; б) доходы, уменьшенные на величину расходов; в) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции; г) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции, выраженные в денежной и(или) натуральной формах. 23. Какие доходы учитывают  организации при определении объекта налогообложения при ЕСХН? а) доходы от реализации товаров (работ, услуг), операционные доходы; б) доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационные доходы; в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав,внереализационные доходы; г) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, операционныедоходы. 24. На момент перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога с иных режимов налогообложения стоимость основных средств принимается равной: а) остаточной стоимости этого имущества; б) восстановительной стоимости этого имущества; в) первоначальной стоимости этого имущества; г) балансовой стоимости этого имущества. 25. Каков порядок признания даты получения доходов при применении единого сельскохозяйственного налога? а) день отгрузки товаров; б) день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу; в) день заключения договора купли-продажи; г) день поступления средств в кассу. 26. Расходами плательщиков единого сельскохозяйственного налога признаются: а) затраты после их фактической оплаты; б) затраты после их фактической оплаты в последний день отчетного (налогового)периода; в) затраты после отгрузки товара; г) затраты после заключения договора купли-продажи. 27. Расходы на приобретение основных средств при уплате единого сельскохозяйственного налог отражаются: а) в день осуществления таких расходов; б) в последний день отчетного (налогового) периода только по оплаченным основнымсредствам; в) в последний день отчетного (налогового) периода; г) в день осуществления таких расходов или в последний день отчетного (налогового)периода.28. В каком порядке определяются доходы, полученные в натуральной форме при исчислении единого сельскохозяйственного налога? а) исходя из цены договора; б) исходя из рыночных цен; в) исходя из цены договора без учета рыночных цен; г) исходя из цены договора с учетом рыночных цен. 29. Убыток, полученный по итогам предыдущих налоговых периодов: а) не может уменьшать налоговую базу более чем на 30%; б) не может уменьшать налоговую базу менее чем на 30%; в) может уменьшать налоговую базу. г) не может уменьшать налоговую базу. 30. Сумма убытка при уплате единого сельскохозяйственного налога: а) не может быть перенесена на следующие налоговые периоды; б) может быть перенесена на следующие налоговые периоды; в) может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов. 31. Принимается ли убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога: а) нет, не принимается; б) да, принимается; в) да, принимается, но не более чем на 10 налоговых периодов; г) да, принимается, но не более чем на 5 налоговых периодов. 32. Убыток, полученный при уплате единого сельскохозяйственного налога при переходе на иные режимы налогообложения: а) не принимается; б) принимается; в) принимается, но не более чем на 30%; г) принимается, но не более чем на 10%. 33. Какой период является налоговым для единого сельскохозяйственного налога? а) квартал; б) полугодие; в) год; г) календарный месяц. 34. В каком размере устанавливается налоговая ставка для единого сельскохозяйственного налога? а) 15%; б) 6%; в) 13%; г) 10%. 35. Кто исчисляет сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу? а) налоговые органы по итогам налогового периода; б) налоговые органы по итогам отчетного периода; в) налогоплательщики по итогам отчетного периода; г) налогоплательщики по итогам налогового периода; 36. Какой период для единого сельскохозяйственного налога признается отчетным? а) календарный месяц; б) полугодие; в) 9 месяцев; г) календарный год.37. Уплата единого сельскохозяйственного налога производится: а) по местонахождению организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя); б) по месту осуществления предпринимательской деятельности индивидуальногопредпринимателя; в) по месту осуществления производственной деятельности (оказания услуг,выполнения работ) организации; г) по местонахождению организации (индивидуального предпринимателя). 38. На какие счета зачисляются суммы единого сельскохозяйственного налога? а) налоговых органов для их последующего распределения; б) органов Федерального казначейства и налоговых органов; в) органов Федерального казначейства для их последующего распределения; г) органов Федерального казначейства и налоговых органов для их последующегораспределения. 39. В какие сроки представляются налоговые декларации по итогам налогового периода? а) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; г) не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 40. Налоговые декларации по ЕСХН по итогам отчетного периода представляются: а) не позднее 5 дней со дня окончания отчетного периода; б) не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода; в) не позднее 10 дней со дня окончания отчетного периода; г) не позднее 15 дней со дня окончания отчетного периода.

 

Владеть ОК-3,ПК-5

 

Задача 1

В течение календарного года организация «Сельхозпродукт» зани­малась деятельностью, связанной с производством сельскохозяйствен­ной продукции и ее первичной переработкой, а также иными видами деятельности. По итогам года организация «Сельхозпродукт» получила доход в размере 26 ООО ООО руб., в том числе доход от реализации сель­скохозяйственной продукции — 18 ООО ООО руб., доход от реализации продукции ее первичной переработки — 4 ООО ООО руб.

В течение календарного года организация «Рыбпродукт» занима­лась деятельностью, связанной с выращиванием рыбы и ее первичной переработкой, а также реализацией рыболовных снастей и прочего обо­рудования. По итогам года организация «Рыбпродукт» получила доход в размере 22 ООО ООО руб., в том числе доход от реализации рыбы — 11 ООО ООО руб., доход от реализации продукции ее первичной перера­ботки - 3 500 ООО руб.

Определите, имеют ли право организации перейти на уплату еди­ного сельскохозяйственного налога.

Задача 2

В течение календарного года организация занималась деятельно­стью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйствен­ной продукции, и других видов деятельности не осуществляла.

По итогам календарного года организация получила доход в разме­ре 26 ООО ООО руб. При этом расходы на производство конечной продук­ции составили 17 ООО ООО руб., из которых 11 400 ООО руб. — на произ­водство сельскохозяйственной продукции, 2 200 000 руб. — на ее первич­ную переработку и 3 400 000 руб. — на ее последующую (промышленную) переработку.

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохо­зяйственным товаропроизводителем в целях главы 26¹ НК РФ.

Задача 3

В течение календарного года организация занималась деятельно­стью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйствен­ной продукции, а также иными видами деятельности.

По итогам налогового периода организация получила доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 19 000 000 руб., в том числе от реализации произведенной ею продукции из сельскохозяй­ственного сырья собственного производства (конечной продукции) в размере 15 000 000 руб.

Расходы на производство продукции, прошедшей промышленную переработку (конечной продукции), составили 12 000 000 руб., из кото­рых:

6 000 000 руб. — на производство сельскохозяйственной продук­ции;

3 500 000 руб. — на ее первичную переработку;

2 500 000 руб. — на ее последующую (промышленную) пере­работку (общехозяйственные и общезаводские расходы не учитыва­ются).

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохо­зяйственным товаропроизводителем в целях главы 26¹ НК РФ.

 

Задача 4

В течение календарного года организация занималась деятельно­стью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйствен­ной продукции, а также иными видами деятельности.

По итогам календарного года (налогового периода) организация получила:

доход в размере 27 ООО ООО руб., в том числе доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 21 ООО ООО руб. и внереализационные доходы в размере 6 ООО ООО руб.;

доход от реализации произведенной организацией сельскохозяй­ственной продукции составил 5 ООО ООО руб.;

доход от реализации произведенной организацией конечной про­дукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства составил 7 ООО ООО руб.

Расходы на производство конечной продукции составили 5 ООО ООО руб., из которых:

2 ООО ООО руб. — на производство сельскохозяйственной продук­ции;

2 ООО ООО руб. — на ее первичную переработку;

1 ООО ООО руб. — на ее последующую промышленную переработку (общехозяйственные и общепроизводственные расходы не рассматри­ваются).

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохо­зяйственным товаропроизводителем в целях главы 26¹ НК РФ.

Задача 5

Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога приобрела трактор стоимостью 1 600 ООО руб. Трактор был приобретен и оплачен в мае текущего года, а введен в эксплуатацию в июне текущего года. Кроме того, на учете организации числятся два компьютера стоимостью 18 ООО руб. и 14 ООО руб. Компьютеры получены в качестве взноса учре­дителя в уставный капитал организации.

20 апреля 2015 г. трактор был продан за 1 800 000 руб.

В целях налогообложения организация применяет линейный ме­тод начисления амортизации.

Определите сумму единого сельскохозяйственного налога и сум­му пени, причитающуюся к доплате в бюджет.

Задача 6

Организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйствен­ного налога, 20 января 2016 г. взяла кредит в банке на сумму 300 000 руб. для приобретения основного средства. Кредит предоставлен банком на три месяца под 26% годовых.

Определите предельные суммы процентов по кредитам, признаваемых расходами в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога.

Задача 7

Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизво­дителем, во время конкурса, проводимого в рамках сельскохозяйствен­ной выставки-ярмарки, разыграла призы — трех поросят стоимостью по 15 ООО руб. каждый. Выручка организации от реализации сельскохо­зяйственной продукции за отчетный период (полугодие 2016 г.) соста­вила 2 800 ООО руб.

Определите сумму расходов на рекламу, принимаемых в целях ис­числения единого сельскохозяйственного налога, произведенных при выращивании призовых поросят.

Задача 8

ОАО «Мурманский траловый флот» делает консервы из собствен­ной продукции. Общество осуществляет первичную переработку рыбы самостоятельно. За девять месяцев текущего года общий доход от реали­зации консервов составил 3 800 000 руб.

За указанный период общие расходы на первичную и дальнейшую переработку рыбы составили 2 200 000 руб., в том числе: расходы на первичную переработку — 1 650 000 руб.; расходы на дальнейшую переработку — 550 000 руб. Определите, имеет ли право ОАО «Мурманский траловый флот» перейти с 1 января на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Задача 9

ОАО «Закрома» занимается производством и реализацией сель­скохозяйственной продукции. Сумма доходов, учитываемых в целях налогообложения, за год составила 2 400 000 руб. Расходы составили: на ремонт тракторов — 240 000 руб.;

на приобретение сельскохозяйственной техники — 1 200 000 руб.; арендные платежи за аренду овощехранилища — 2500 руб. в месяц (в период с сентября по апрель) и 2100 руб. в месяц (в период с мая по август);

суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным това­рам, работам, услугам, — 390 000 руб.;

другие расходы, признаваемые для налогообложения, — 700 000 руб. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога за год.

⇐ Предыдущая21222324252627282930Следующая ⇒

Поделиться: