Определить авансовые платежи налога на имущество за отчетный период .

Задание 3. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

Задание 4.

На 1.0.2016г. ОАО имеет стоимость имущества в сумме 55 450 700руб., в том числе, руб.:
1) здания остаточной стоимостью 22 700 250;
2) сооружения остаточной стоимостью 3 900 500;
3) оборудования остаточной стоимостью 11 974 200;
4) транспортные средства остаточной стоимостью 4 110 720;
5) сырье и материалы стоимостью 4 110 720;
6) покупные полуфабрикаты стоимостью 320 000;
7) товары на складе стоимостью 1 700 000;
8) готовая продукция стоимостью 10 269 230.
Амортизация составляет 160 200 руб. / мес.

 Начислите налог на имущество  за налоговый период применяя ставку 2%

Задание 5.

20.05 организация приобрела и ввела в эксплуатацию два КАМАЗА стоимостью180 000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет. 10.11 один из КАМАЗОВ был передан в аренду организации ПАТОН, расположенной в этом же регионе.
Какой налог на имущество организации заплатит ОАО в бюджет, за налоговый период, по ставке 2,2 %.

Задание 5. Рассчитать НИ организации — участника № 1, ведущей общие дела по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности), исходя из следующих данных общего баланса (налоговая ставка НИ 2%):

Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.

Дата	Остаточная стоимость
01.01	17 260
01.02	17 100
01.03	16 140
01.04	15 540
01.05	17 500
01.06	16 860
01.07	16 220
01.08	19 380
01.09	18 656
01.10	17 936
01.11	18 816
01.12	18 060
31.12	17 304

Все имущество приобретено в процессе совместной деятельности.
Доля вкладов участников: № 1 — 45%, № 2 — 30%, № 3 — 25%.

 

Тема 23 « Транспортный налог»

Знать ( ОК-3,ПК5)

Вопросы собеседования

1.Перечислите основные виды объектов обложения транспортным налогом.

2.Каков порядок определения налоговой базы по транспортному налогу?

3.Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога?

4.В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

Знать

Тест:

1.  Транспортный налог устанавливается:

а) представительными органами муниципальных образований;

б) законами субъектов РФ и НК РФ;

в) федеральными органами исполнительной власти;

г) нормативными правовыми актами органов мест­ного самоуправления и субъектов РФ;

2.    Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

а) организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения;

б) признаваемые объектами налогообложения;
физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения;

в) все лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

3.  Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей организациями и физическими лицам, являющимися ИП по транспортному налогу:

а) налоговым органом;

б) самостоятельно;

в) органом ГИБДД;

г) по авансовым платежам — организации самостоя­тельно, по итогам налогового периода — налоговые орга­ны; для физических лиц, являющимися ИП — налоговые органы.

4.  Налоговый период по транспортному налогу:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) дата устанавливается законодательными актами субъектов Российской Федерации;

5.  Сдача расчета по авансовым платежам по транспортному налогу должна быть не позднее:

а) 30 апреля, 30 июля, 30 сентября;

б) 25 апреля, 31 июля, 31 октября;

в) 30 марта, 31 июня, 31 сентября;

г) в сроки установленные субъектом федерации.

6. Если транспортное средство зарегистрировано в одном субъекте РФ, а состоит на временном учете в другом субъекте РФ, налог уплачивается по месту:

а) временного учета автомобиля;

б) по месту регистрации транспортного средства;

в) по месту регистрации предприятия;

г) по месту постановки на налоговом учете организации.

7. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате физическими лицами исчисляется:

а) налоговым органом;

б) физическими лицами самостоятельно;

в) органами ГИБДД;

г) финансовыми органами.

8. Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:

а) катера и воздушные суда;

б) теплоходы и моторные лодки;

в) весельные лодки и промысловые морские и речные суда;

г) все транспортные средсва.

9. Налоговые ставки по транспортному налогу могут быть увеличены(уменьшены) субъектом РФ:

а) в три раза;

б) в десять раз;

в) в два раза;

г) в семь раз.

10.  Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

г) в единицах транспортных средств и валовой вме­стимости в регистровых тоннах.

11. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется:

а) с месяца, следующего за изменением мощности;

б) с месяца, в котором изменена мощность;

в) с начала текущего налогового периода;

г) с начала отчетного периода.

12. Сроки представления сведений в налоговую инспекцию от регистрирующих органов после регистрации или снятии с учёта транспортных средств в текущем году:

А.установлены не ранее 5 дней;

Б.установлены не позднее10 дней;

В.установлены не позднее 15 дней;

Г.установлены не ранее 20 дней.

13. Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств и лиц, по всем изменениям произошедших за предыдущий год представляют сведения в налоговую инспекцию:

а) по состоянию на 31 декабря истекшего года до 1 февраля текущего года;

б) по состоянию на 1 января текущего года до 1 февраля текущего календарного года;

в) по состоянию на 1 декабря истекшего года до 1 февраля текущего календарного года;

г) по состоянию на 1 января текущего года до 1 марта текущего календарного года.

14.  Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации:

а) принимается за полный месяц;

б) не учитывается при исчислении суммы налога;

в) учитывается с учетом коэффициента, который рассчитывается как отношение числа полных дней, в течение которых транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика числу дней в месяце;

г) принимается как за пол месяца.I:

15. Сроки уплаты налога физическими лицами по транспортному налогу согласно закону ХМАО - Югре:

а) 1 декабря следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 10 ноября следующего за налоговым периодом;

в) 15 сентября и 15 октября следующего за налоговым периодом;

г) 15 августа и 15 октября следующего за налоговым периодом.

Уметь ОК-3,ПК-5

тест

1. Организации исчисляют суммы авансовых платежей в размере:

а) 1/2налоговой ставки * налоговую базу;

б) 1/3налоговой ставки * налоговую базу;

в) 1/4налоговой ставки * налоговую базу;

г) единицы налоговой ставки * налоговую базу.

2. Порядок расчета по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:

а) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на нало­гоплательщика, включая месяц регистрации.

б) всех дней владения на 360 дней;
всех дней владения на 365 дней;

в) всех месяцев владения на 90 дней.

3. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

а) автомобиль мощностью до 70л.с.:

б) молоковоз, которым владеет совхоз и использует в сельхозработах и производстве сельхозпродукции;

в) мотоцикл;

г) пассажирские и грузовые морские, речные, и воздушные суда, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок.

4.  Налогоплательщиками признаются:

а) физические и юридические лица, на которых заре­гистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых заре­гистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) физические и юридические лица, на которых заре­гистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владе­ния и распоряжения транспортным средством до 29.07.2002г.       ;

г) пользователи транспортных средств.

5. Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты;

6. Налоговая база транспортного налога определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в реги­стровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых       тоннах;

в единицах транспортных средств и валовой вме­стимости в регистровых тоннах.

7. Налоговым периодом транспортного налога признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

8. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов Российской Федерации;

в) нормативными правовыми актами органов мест­ного самоуправления;

г) федеральным законом и законами субъектов Россий­ской Федерации.

9. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раза;

10. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается;

б) не допускается;

в) допускается для некоторых видов транспортных средств;

г) допускается для определенных категорий налого­плательщиков.

11. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы;

г) по авансовым платежам — организации самостоя­тельно, по итогам налогового периода —       налоговые орга­ны; для физических лиц — налоговые органы.

12.сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налого­плательщика, исключая месяц регистрации;

г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на нало­гоплательщика, включая месяц регистрации.

13. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:

а) с месяца, следующего за изменением мощности;

б) с месяца, в котором изменена мощность;

в) со следующего налогового периода;

г) с начала текущего налогового периода.

14. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой реги­страции в налоговую инспекцию в течение:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

одного месяца.

15. Налог уплачивается по месту:

а) нахождения юридического лица;

б) регистрации юридического лица;

в) нахождения транспортного средства;

г) регистрации транспортного средства.

Уметь ОК-3,ПК-5

Задачи               

1.Гражданин Н.Н. Степин купил 10 июля 2012 г. автомо­биль АисН А4. 14 июля того же года поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользо­вания автомобилем сроком на три года своему брату гражданину М.М. Климову.

Передача права владения и пользования автомобилем была оформлена надлежащим образом. Гражданин Н.Н. Степин не уведомил соответствующий налоговый орган о такой передаче прав.

Как именно должна была быть оформлена передача прав владения и пользования автомобилем?

Должен ли был гражданин Н.Н. Степин ставить в изве­стность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Если «да», то какой именно налоговый орган нужно было уведомить и каким образом? Предусмотрена ли ответствен­ность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем?

Кто будет плательщиком транспортного налога за теку­щий год: гражданин Н.Н. Степин или гражданин М.М. Климов?

Обоснуйте ответы ссылками на соответствующие нор­мативно-правовые акты и их соответствующие статьи.

2. Организация имеет в собственности автомобиль. Мощ­ность двигателя 153 л.с. В марте текущего года органи­зация провела капитальный ремонт автомобиля и по­ставила новый двигатель мощностью 185 л.с. Ставки применить ХМАО.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному нало­гу за текущий год.

3. Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый автомобиль имеет два двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с., у второго автомобиля мощность двига­теля 95 л.с. В августе организация продала второй авто­мобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощ­ность двигателя которого 100 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному нало­гу за текущий год.

4. Местонахождение ЗАО «Зернопродукты-плюс» — ХМАО-Югре . Общество производит сельскохозяй­ственную продукцию, которая составляет в стоимост­ном выражении 60% общего объема производимой продукции. На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства:

— комбайн зерноуборочный с мощностью двигателей по 200 л.с.;

— два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;

— грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с.;

— легковой автомобиль Орель с мощностью дви­гателя 140 л.с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске. ЗАО «Зернопродукты-плюс» име­ет подтверждающий документ выданный уполномочен­ным органом;

— моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за теку­щий год применив ставки ХМАО-Югры..

Владеть: ОК-3,ПК-5

Тесты

1.Плательщиком транспортного налога не является:

а) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, за­регистрированный в Российской Федерации;

б) российский гражданин, имеющий автомобиль, нахо­дящийся в США;

в) филиал организации, не имеющий отдельного рас­четного счета, но имеющий в использовании вертолет;

г) физическое лицо, получившее катер в наследство.

2. Транспортный налог является:

а) прямым реальным налогом;

б) прямым личным налогом;

в) косвенным налогом.

3. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе вводить ставку налога:

а) в пределах ставки, предусмотренной главой 28 НК РФ;

б) увеличив более чем в 5 раз ставку, определенную НК РФ;

в) уменьшив более чем 5 раз ставку, закрепленную в НК РФ;

г) увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную НК РФ.

4. Региональные власти при введении транспортного на­лога вправе устанавливать:

а) ставки налога в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ;

б) льготы по налогу;

в) объекты налогообложения.

5. Местные органы власти при введении транспортного налога вправе устанавливать:

а) ставки налога в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ;

б) ставки налога в пределах ставок, определенных зако­нами субъектов РФ;

в) льготы по налогу;

г) объекты налогообложения;

д) не вправе устанавливать какие либо элементы налога.

6. Элементы транспортного налога, устанавливаемые НК РФ:

а) налогоплательщик;

б) ставка налога;

в) максимальная ставка налога;

г) форма отчетности;

д) порядок уплаты налога.

7. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

а) автомобиль мощностью до 70 л.с.;

б) молоковоз, которым владеет совхоз;

в) мотоцикл;

г) яхта.

8. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, в соответствии с НК РФ являются:

а) мотоблок;

б) вертолет в пользовании гражданина;

в) плот для сплава по реке; ^х  

г) яхта.

9. Порядок расчета налога по транспортному средству, на­ходящемуся во владении плательщика неполный год, за­ключается в определении дополнительного коэффици­ента, рассчитываемого как отношение:

а) полных месяцев владения на 12;

б) всех дней владения на 360;

в) всех дней владения на 365.

10. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

а) вертолет                    а) единица

б) самолет                     б) мощность

в) автомобиль               в) грузоподъемность

г) парусная яхта           г) мощность

 

Владеть: ОК-3,ПК-5

 Задачи

1. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 175 л.с. Гражданин 15 мая 2010 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощ­ностью двигателя 350 л.с., который был зарегистриро­ван 20 мая 2010 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федераль­ным законодательством.

2. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомо­били (см, таблицу):

Автомобили, числящиеся на балансе организации Марка Мощность Количество,   двигателя, л.с. шт. ЛАЗ 120 8 ГАЗ 6611 120 5 ЗИЛ 133 150 3

 

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транс­портного налога установлена в 2 раза выше, чем феде­ральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».

           Исчислите налог, который должна уплатить органи­зация за I квартал и в целом за налоговый период, исполь­зуя ставки, указанные в НК РФ. Составьте декларацию.

 

⇐ Предыдущая24252627282930313233Следующая ⇒

Поделиться: