Тема 24 « Налог на игорный бизнес»

Знать: ОК-3,ПК-5

Вопросы собеседования

1. 1Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

2. Назовите объекты обложения налогом на игорный бизнес.

3. Каков порядок установления ставок налога на игорный бизнес?

4. Кто является плательщиком транспортного налога?

Знать: ОК-3,ПК-5

Тест

1. Кто является плательщиком игорного заведения, в том числе букмекерской конторы (организатор игорного заведения):

а) индивидуальные предприниматели, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр;

б) организации и ИП, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, а также азартных игр на тотализаторе;

в) организации и ИП, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе;

2.  Объектом налогообложения являются:

а) игровой стол, игровой автомат;

б) игровой автомат, касса букмекерской конторы, игровой стол;

в) игровой автомат, касса букмекерской конторы, игровой стол, касса тотализатора;

г) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора.

3.  Факт регистрации объектов налогообложения подтверждается свидетельством о регистрации, которое должно быть выдано налоговым органом в течение:

а) 5 рабочих дней, с даты получения заявления от налогоплательщика;

б) 10 рабочих дней, с даты получения заявления от налогоплательщика;

в) 20 рабочих дней, с даты получения заявления от налогоплательщика;

15 рабочих дней, с даты получения заявления от налогоплательщика.

4.  Налоговый период по налогу на игорный бизнес:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) квартал;

г) пол месяца.

5.  Налогоплательщики обязаны любые изменения, по налогу на игорный бизнес объекта зарегистрировать в налоговых органах не позднее чем за:

а) 5 рабочих дней до даты установки или выбытия каждого объекта;

б) 7 рабочих дней до даты установки или выбытия каждого объекта;

в) 2 рабочих дней до даты установки или выбытия каждого объекта;

г) 3 рабочих дней до даты установки или выбытия каждого объекта.

6.  Размеры ставок по игорному бизнесу установленные на территории ХМАО с 01.01.06:

а) один игровой стол-50000 руб., один автомат-7500руб., одна касса тотализатора               (букмекерская контора)-75000руб.;

б) один игровой стол-125000руб, один автомат-3000руб., одна касса тотализатора букмекерская контора)125000руб.;

в) один игровой стол-75000руб, один автомат-4500руб., одна касса тотализатора                 (букмекерская контора)-75000руб;

г) один игровой стол-75000руб, один автомат-3000руб., одна касса тотализатора букмекерская контора)85000руб.;

7. Предельные размеры ставок установленные Налоговым кодексом РФ:

а) один игровой стол - от 25000руб.-120000руб., один автомат - от1500руб.-    

б) 7000руб., одну кассу тотализатора (букмекерская контора) - 25000руб.- 120000руб.;

в) один игровой стол-от25000руб.-125000руб., один игровой автомат от1500руб.-7500руб., одну кассу тотализатора (букмекерскую контору) от25000руб.- 125000руб.;

г) один игровой стол от35000руб-130000руб., один игровой автомат от 2000руб-7000руб., одну кассу тотализатора (букмекерская контора) от35000руб - 130000руб;

один игровой стол от 25000руб-130000руб., один игровой автомат от 2000руб-7500руб., одну кассу тотализатора (букмекерская контора) от 25000руб - 130000руб;

8.  В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах (игровой стол, автомат, касса тотализатора):

а) один игровой стол – 25000 руб.; один игровой автомат – 1500 руб.; касса тотализатора – 25000 руб.;

б) один игровой стол – 20000 руб.; один игровой автомат – 2000 руб.; касса тотализатора 25000 руб.;

в) один игровой стол – 25000 руб.; один игровой автомат -1000 руб.; касса тотализатора – 25000 руб.;

г) один игровой стол – 25000 руб.; один игровой автомат – 1500 руб.; касса тотализатора – 50000 руб.;

9. Налог по игорному бизнесу уплачивается ежемесячно не позднее:

а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) двумя сроками - по сроку 10 числа и 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

10. Плательщики налога на игорный бизнес не освобождаются от обязанности налогового агента по налогам:

а) НДС и налог на прибыль;

б) НДС, НДФЛ;

в) Налог на прибыль и ЕНВД:

г) Налогу на имущество организаций.

Уметь ОК-3,ПК-5

Тесты налог на игорный бизнес

1. Какие налоги не уплачивает плательщик налога на игорный бизнес?

а) НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций;

б) НДФЛ и НДС;

в) НДФЛ и ЕСН;

г) НДФЛ и ЕСН, налог на имущество организаций;

2. Могут плательщики налога, занимающиеся игорным бизнесом применить упрощенную систему налогообложения:

а) да;

б) нет;

в) могут в случаях установленных НК РФ;

г) могут применять частично, в зависимости от вида деятельности.

3. Налог на игорный бизнес уплачивается:

а) по месту регистрации в ЕГРЕ налогоплательщика;

б) по месту регистрации объекта налогообложения в налоговом органе;

в) по месту регистрации в налоговом органе налогоплательщика;

г) по месту постановки на налоговый учет юридического лица и индивидуальных предпринимателей не зависимо от места установки объектов налогообложения.

4. При установке нового объекта по игорному бизнесу налогообложения после 15 числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту исчисляется как:

а) произведение количества данных объектов налогообложения и ставки налога, установленной для этих объектов;

б) произведение количества данных объектов налогообложения и 1/3 ставки налога установленной для этих объектов;

в) произведение количества данных объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов.

5. При выбытии объекта налогообложения по игорному бизнесу после 15 числа текущего месяца сумма налога исчисляется как:

а) произведение количества объектов на установленную ставку объекта;

б) произведение количества объектов на 1/3 установленной ставки объекта;

в) произведение количества объектов на 1/2 установленной ставки объекта;

г) произведение количества объектов на 1/4 установленной ставки объекта;

6.  Регистрация объектов налогообложения налога на игорный бизнес производится:

а) по каждому объекту налогообложения;

б) по общей совокупности объектов налогообложения;

в) по видам объектов налогообложения;

г) по объектам, действующим до 25-го числа налого­вого периода, отдельно по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов;

7. К игорному бизнесу относится предпринимательская дея­тельность:

а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;

б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр или пари;

в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензия;

г) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр, средства от которой целевым назначением поступают на развитие культуры и спорта.

8. Объектами налогообложения игорного бизнеса признаются:

а) игровой стол, игровой автомат, процессинговый центр кассы тотализато­ра, процессинговый центр букмекерской конторы;

б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора;

в) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром;

г) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром, картодром.

9. Налогоплательщик обязан поставить на учет:

а) общее количество объектов одного вида не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки;

б) каждый объект не позднее, чем два рабочих дня после даты установки;

в) каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки;

г) каждый объект не позднее, чем дата установки.

10. Налоговая база определяется:

а) по каждому из объектов налогообложения отдельно;

б) по объектам, действующим в первой половине нало­гового периода, отдельно по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов;

в) по объектам, действующим до 25-го числа налого­вого периода, отдельно по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов;

г) по каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов.

 

11. Налоговые ставки игорного бизнеса устанавливаются:

а) едиными по всей территории Российской Феде­рации;

б) законодательными актами субъектов Российской Федерации;

в) законодательными актами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных федеральным законодательством;

г) нормативными актами муниципальных образова­ний в пределах, определенных федеральным законода­тельством.

12. Размер ставки налога дифференцирован в зависимости:

а) от количества объектов налогообложения;

б) от вида объектов налогообложения;

в) от места их расположения;

г) от налоговой политики организации.

13. Если объект налогообложения выбыл до 15 числа месяца в течение налого­вого периода:

а) ставка налога применяется в полном размере;

б) налог не исчисляется;

в) ставка налога применяется в половинном размере;

г) ставка налога применяется в полном или половин­ном размере в зависимости от даты выбытия.

14.За нарушение налогоплательщиком требований о реги­страции объектов налогообложения игорного бизнеса штрафные санкции применяются:

а) в трехкратном размере ставки налога;

б) в размере 2 тыс. руб. за каждый объект налогооб­ложения;

в) в размере 100 минимальных размеров оплаты тру­да за каждый объект налогообложения;

г) в трехкратном размере максимальной ставки налога, установленной для соответствующего объекта федераль­ным законом.

15. Срок уплаты налога на игорный бизнес установлен:

а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следу­ющего за истекшим налоговым периодом;

б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следу­ющего за истекшим налоговым периодом;

в) авансовый платеж до 20-го числа текущего нало­гового периода и сумма налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) равными долями два раза в месяц 10-го числа и 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Задачи

1. По состоянию на 1 января текущего года казино имело: восемь игровых столов, 12 игровых автоматов и шесть касс тотализатора. Казино 10 января установило допол­нительно пять игровых столов с двумя игровыми поля­ми на каждом; 18 января из казино выбыли две кассы

тотализатора; 5 февраля количество игровых автоматов увеличилось до 25 штук.

В субъекте Российской Федерации, где казино заре­гистрировано и осуществляет свою деятельность, пре­дусмотрены следующие ставки:

— за игровой стол — 70 тыс. руб.;

— за игровой автомат — 4 тыс. руб.;

— за кассу тотализатора — 70 тыс. руб. Определите сумму налога на игорный бизнес за ян­варь, февраль текущего года.

2. Казино «Подкова», функционирующее в Москве, по со­стоянию на 1 января текущего года имело в своем рас­поряжении 20 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, 30 игровых автоматов, пять касс то­тализатора. Казино 5 февраля установило дополнитель­но шесть игровых столов, а 20 марта — 10 игровых ав­томатов; 18 марта выбыли две кассы тотализатора. В процессе выездной проверки в феврале налоговый орган выявил наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук.

На территории Москвы действуют следующие став­ки:

— за игровой стол — 100 тыс. руб.;

— за игровой автомат — 3,75 тыс. руб.;

— за кассу тотализатора — 100 тыс. руб. Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес.

3. Игорное заведение по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игро­вых столов. 10 января оно подало заявление в налого­вую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой; 20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом. Доход игорного заведения за месяц составил 35 тыс. руб., прибыль — 30 тыс. руб.

Ставки налога законом субъекта Российской Феде­рации не установлены.

Рассчитайтесь с бюджетом, по налогу на игорный биз­нес за I квартал.

4. Казино «Фортуна», функционирующее в Москве, по со­стоянию на 1 января текущего года имело в своем рас­поряжении 25 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, 22 игровых автомата, три кассы тота­лизатора. Казино 16 февраля установило дополнитель­но шесть игровых столов, 10 марта — 16 игровых авто­матов, 20 марта выбыла касса тотализатора.

В процессе выездной проверки в марте налоговый орган выявил повторно наличие незарегистрированных автомагов в количестве трех штук.

На территории Москвы действуют следующие став­ки:

— за игровой стол — 100 тыс. руб.;

— за игровой автомат — 3,75 тыс. руб.;

— за кассу тотализатора — 100 тыс. руб. Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес.

Определите, должно ли игорное заведение уплатить штраф? Если должно, то в каком размере?

5. Игорное заведение, расположенное на берегу реки, по со­стоянию на 1 января текущего года имело в наличии 15 игровых столов, 25 игровых автоматов. Заведение 6 ян­варя подало в налоговый орган заявление о выбытии двух автоматов в связи с их поломкой и установке двух касс тотализатора; 20 февраля установлены дополнитель­но три игровых стола с двумя игровыми полями на каж­дом.

В марте в процессе выездной налоговой проверки вы­явлено наличие трех незарегистрированных игровых автоматов.

В регионе действуют следующие налоговые ставки:

— за игровой стол — 80 тыс. руб.;

— за игровой автомат — 2,5 тыс. руб.;

— за одну кассу тотализатора — 75 тыс. руб. Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес.

 

Владеть: ОК-3,ПК-5

Задачи1

По состоянию на 1 апреля текущего года игорное заве­дение «Гэмблинг» имело 12 игровых столов, два из ко­торых содержат по три игровых поля; 15 игровых авто-

матов. В связи с поломкой 20 апреля выбыли три игро­вых автомата, о чем своевременно было подано заявле­ние в налоговый орган.

Игорное заведение 10 мая подало заявление об уве­личении количества автоматов до 20, в том числе два автомата с выигрышем в виде мягкой игрушки; 18 июня установлены две кассы тотализатора.

При проведении выездной налоговой проверки на­логовый орган выявил, что три игровых автомата не за­регистрированы.

Кроме того, игорное заведение «Гэмблинг» проводит еженедельные лотереи с общим объемом призов на сум­му 15 тыс. руб.

В субъекте Российской Федерации, где зарегистри­ровано игорное заведение, не принят закон, предусмат­ривающий конкретные ставки по налогу на игорный бизнес.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на шорный биз­нес за апрель, май, июнь текущего года.

Определите, должно ли игорное заведение уплатить штраф? Если должно, то в каком размере?

2. Казино «Подкова» зарегистрировано в г. Твери, но фак­тически осуществляет свою деятельность в Московской области. По состоянию на 1 апреля текущего года кази­но «Подкова» имело в своем распоряжении восемь иг­ровых столов, пять из которых содержат по два ифовых поля, 10 игровых автоматов и две кассы тотализатора. Казино 17 мая увеличило количество игровых столов до 12, а 5 июня ввело дополнительно четыре игровых автомата, один из которых не зарегистрирован в нало­говом органе.

В г. Твери установлены следующие ставки:

— за игровой стол — 75 тыс. руб.;

— за игровой автомат — 4 тыс. руб.;

— за кассу тотализатора — 80 тыс. руб.

В Московской области ставки не установлены. Определите:

— сумму налога на шорный бизнес за апрель, май, июнь;

— будет ли с казино взыскан штраф? Если будет, то в каком размере?

3. Казино «Рулетка», осуществляющее деятельность в об­ласти игорного бизнеса, на 1 января текущего года имело 20 игровых столов, из которых шесть содержат по два игровых поля, а два — по три игровых поля; 15 игровых автоматов и одну кассу тотализатора. Казино 10 февра­ля текущего года дополнительно установило три игро­вых стола и подало заявление о выбытии двух автома­тов. При проведении в марте текущего года выездной проверки налоговый орган выявил незарегистрирован­ные игровые автоматы в количестве двух штук.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный биз­нес за январь, февраль и март текущего года.

 

                              Тема 25. «Налог на землю»

Знать : ОК-3,ПК-5

Вопросы собеседования

     

 1.Кто является плательщиком земельного налога?

2. По каким критериям устанавливается размер ставки по земельному налогу?

3. Кто исчисляет земельный налог?

4. Назовите основные льготы по земельному налогу.

5. Назовите плательщиков налога на имущество физических лиц.

6. Назовите объекты обложения налогом на имущество физических лиц.

7. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

8. Кем устанавливаются ставки по налогу на имущество физических лиц?

9. Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

10. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц?

11. Характеристика торгового сбора.

12.  Роль местных органов власти в установлении торгового сбора.

 

Знать: ОК-3,ПК-5

Тест                                                                      

1.Налогоплательщики земельного налога — это:

A. Организации, обладающие земельными участками на праве собственности;

⇐ Предыдущая24252627282930313233Следующая ⇒

Поделиться: