КОЕФІЦІЄНТНИЙ АНАЛІЗ ДОХІДНОСТІ БАНКУ

Показник	01.07.2002		01.10.2002		Відхилення		Темп зрос- тання, %
	тис. грн	%	тис. грн	%	абсо- лютне	%
1. Активи разом, А	422,5	100	400,2	100	–22,3	*	94,7
У тому числі:
дохідні активи, Ад	303	71,7	306,2	76,5	3,2	4,8	101,7
2. Разом доходів, Д	157	100	180,5	100	23,5	*	115
У тому числі:
операційні доходи	149,6	95,3	169,3	93,8	19,7	–1,5	113,2
неопераційні доходи	7,4	4,7	11,2	6,2	3,8	1,5	151,4
3. Коефіцієнт дохіднос­ті активів	0,37	*	0,45	*	0,08	*	121,6
4. Коефіцієнт дохіднос­ті, Кд(Ад)	0,52	*	0,59	*	0,07	*	113,5
5. Коефіцієнт операційної дохідності	0,49	*	0,55	*	0,06	*	112,2
6. Коефіцієнт неопера­ційної дохідності активів	0,03	*	0,04	*	0,01	*	133,3

За даними розрахунків, проведених у табл. 10.8, найбільше значення має коефіцієнт дохідності продуктивних активів: станом на 1 липня 2002 р. на 1 грн дохідних активів надійшло 52 коп. доходів, а станом на 1 жовтня 2002 р. — відповідно 59 коп.

За допомогою методу ланцюгових підстановок можна оцінити вплив відповідних факторів на зміну даного коефіцієнта. Для цього розрахуємо скоригований коефіцієнт:

К₁ = Д₁ : А^д₀ = 180,5 : 303 = 0,596.

Вплив величини сукупних доходів визначається як різниця між скоригованим коефіцієнтом та значенням коефіцієнта дохідності К_д(А^д) станом на 01.07.02 р.:

F(1) = К₁ – К_д(А^д)₀ = 0,596 – 0,52 = 0,076.

Отже, збільшення величини доходів за аналізований період на 23,5 тис. грн призвело до зростання дохідності банку на 0,076.

Вплив другого фактора — величини дохідних активів — визначається як різниця між значенням коефіцієнта К_д(А^д) станом на 01.10.02 р. та скоригованим коефіцієнтом К₁:

F(2) = К_д(А^д)₁ – К₁ = 0,59 – 0,596 = –0,006.

Отже, величина дохідних активів за зазначений період зросла на 3,2 тис. грн, що призвело до зниження коефіцієнта дохідності, але в цілому є позитивним фактором, оскільки збільшення дохідних активів веде до зростання суми доходів банку.

Сукупний вплив двох факторів на коефіцієнт дохідності:

F(1) + F(2) = [К₁ – К_д(А^д)₀] + [К_д(А^д)₁ – К₁] =
= 0,076 – 0,006 = 0,070.

Отримані результати факторного аналізу можна деталізувати, якщо використати таку залежність коефіцієнтів дохідності:

К_д(А^д) = Д : А^д = (Д_оп + Д _ноп) : А^д =
= Д_оп : А^д + Д_ноп : А^д = К_оп(А^д) + К_ноп(А^д).

Це співвідношення дає змогу кількісно оцінити вплив трьох факторів: величини дохідних активів F(2), величини операційних доходів F(3) та величини неопераційних доходів F(4). При цьому сукупний вплив F(3) та F(4) повинен дорівнювати величині впливу першого фактора F(1) у попередньому розрахунку, тобто впливу зміни сукупного доходу на дохідність банку.

Для здійснення розрахунків необхідно визначити ще один скоригований коефіцієнт:

К₂ = (Д_оп1 + Д_ноп0) : А^д₀ = (169,3 + 7,4) : 303 = 0,583.

Вплив першого фактора — величини дохідних активів — залишається без змін:

F(1) = 0,59 – 0,596 = –0,006.

Вплив другого фактора — величини операційних доходів — визначимо як різницю між скоригованим коефіцієнтом К₂ та значенням коефіцієнта дохідності К_д(А^д) станом на 01.07.02 р.:

F(2) = К₂ – К_д(А^д)₀ = 0,583 – 0,52 = 0,063.

Вплив третього фактора — величини неопераційних доходів — визначимо як різницю скоригованих коефіцієнтів:

F(3) = К₁ – К₂ = 0,596 – 0,583 = 0,013.

Отже, сукупний вплив трьох факторів буде таким:

F(К_д) = F(1) + F(2) + F(3) = –0,006 + 0,063 + 0,013 = 0,070.

За даними аналітичної таблиці 10.8 можна зробити висновки: збільшення величини операційних доходів за період на 19,7 тис. грн призвело до значного позитивного впливу на коефіцієнт дохідності К_д(А^д), який зріс на 0,063; збільшення неопераційних доходів на 3,8 тис. грн мало незначний позитивний вплив — відповідний коефіцієнт дохідності зріс на 0,013.

За аналогічною методикою здійснюється коефіцієнтний аналіз доходів, згрупованих у такий спосіб:

доходи, отримані від операційної діяльності банку, — процентні, від розрахунково-касового обслуговування, від операцій з цінними паперами тощо;

доходи, отримані від інших видів діяльності, — факторингових, лізингових, довірчих, консультаційних та інших банківських послуг;

доходи від незавершених угод — позареалізаційні доходи від операцій із цінними паперами, іноземною валютою тощо.

Отже, для зростання дохідності банку необхідно безперервно здійснювати аналіз доходів і витрат, який розкриває причини їх змін та дає змогу виявити резерви зростання прибутковості банківської діяльності, для збільшення якої необхідно:

підвищувати процентні доходи, оптимально керуючи кредитним портфелем;

збільшувати частку дохідних активів в обсязі загальних активів банку;

забезпечувати зростання непроцентних доходів.

Аналіз витрат

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: