ОЦІНКА РІВНЯ ВИТРАТ БАНКУ

Коефі- цієнт	Чисельник	Знаменник	Оптимальне значення	Економічна характеристика
К1	Витрати банку, В	Доходи банку, Д	< 1,0	Загальна дієздатність банку
К2	Операційні витрати, Воп	Операційні доходи, Доп	< 0,95	Прогнозний інструмент оцінки стійкості банку
К3	Доходи банку, Д	Платні пасиви, Пп	Визначає банк	Частка доходів на покриття заборгованості
К4	Платні пасиви, Пп	Дохідні активи, Ад	max 1,2	Розміщення платних пасивів у дохідні активи
К5	Витрати банку, В	Активи банку, А	Визначає банк	Вартість 1 грн банківських активів
К6	Процентні витрати, Вп	Середні залишки дохідних активів, Адсер	Визначає банк	Співвідношення витрат працюючих активів
К7	Процентні витрати, Вп	Процентні доходи, Дп	< 0,8	Частка процентних витрат у процентних доходах банку
К8	Непроцентні витрати, Вн	Активи банку, А	1—4 %	Граничний рівень непроцентних витрат на 1 грн активів
К9	Непроцентні витрати, Вн	Середні залишки активів, Асер	Визначає банк	Частка витрат на забезпечення функціонування банку
К10	Непроцентні доходи, Дн	Непроцентні витрати, Вн	> 0,5	Рівень покриття непроцентних витрат непроцентними доходами
К11	Ліквідні активи, Алікв	Платні пасиви, Пп	> 1,0 (критичне значення < 0,8)	Збалансованість активної і пасив­ної політики банку
К12	Витрати банку, В	Кількість клієнтів, Ккл		Узагальнюючий показник

Наведені коефіцієнти дають змогу уточнити висновки про якість дохідної бази банків, про роль окремих компонентів, що визначають дохідність активів, про ефективність банківського контролю за своїми витратами. Порівняльна характеристика доходів і витрат є основою оцінки загального фінансового результату комерційної діяльності банку.

Наступним кроком аналізу є вивчення причини значного збільшення загальних витрат та витрат за окремими статтями і віднесення невиправданих витрат до резервів збільшення прибутку, для чого здійснюється факторний аналіз витрат.

Факторний аналіз витрат

Факторний аналіз процентних витрат банку здійснюється за такою методикою. Процентні витрати залежать від середніх залишків за сплаченими пасивами та середньої процентної ставки за ними:

F(В_п) = F(П_сер) + F(i_сер),

де F(В_п) — зміна (зростання або зниження) сумарних процентних витрат;

F(П_сер) — зміна (зростання або зниження) процентних витрат виключно за рахунок першого фактора — середніх залишків за сплаченими пасивами;

F(i_сер) — зміна (зростання або зниження) процентних витрат виключно під впливом другого фактора — середньої процентної ставки за платними пасивами.

Кількісний вплив цих факторів на величину витрат визначається аналітичним прийомом різниці факторних показників.

Вплив першого фактора на процентні витрати визначається у такий спосіб:

,

де  — середні залишки за всіма сплаченими пасивами у пе-
ріоді, що аналізується;

 — середні залишки платних пасивів у минулому (базовому) періоді;

 — середня процентна ставка за сплаченими пасивами у базовому періоді.

Ступінь впливу середньої процентної ставки за сплаченими пасивами на процентні витрати розраховується за формулою:

,

де  — середня процентна ставка за платними пасивами у звітному періоді (що аналізується);

 — середня процентна ставка за платними пасивами у попередньому періоді;

 — середні залишки за сплаченими пасивами у звітному періоді.

Кількісний вплив факторів на величину витрат здійснюється за допомогою аналітичної табл. 10.14.

Таблиця 10.14

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться: