АНАЛІЗ НЕПРОЦЕНТНИХ ВИТРАТ

Найменування статей витрат	Кошторис		Фактично		У тому числі, тис. грн
	тис. грн	%	тис. грн	%	І кв.	ІІ кв.	і т. д.
1. Комісійні витрати	85	28,6	120	30	28	31	61
2. Загальноадміністративні витрати	71	23,9	72	18	17	20	35
3. Витрати на персонал	60	20,2	64	16	14	14	36
4. Інші витрати	39	13,1	50	12,5	11	12	27
5. Відрахування до резервів	24	8,1	75	18,7	16	32	27
6. Непередбачені витрати	18	6,1	19	4,8	4	4	11
7. Разом непроцентних витрат	297	100	400	100	90	113	197

Дані табл. 10.12 свідчать, що порівняно з кошторисом фактичні непроцентні витрати збільшилися на 103 тис. грн з 297,0 тис. грн до 400,0 тис. грн, або на 34,7 %. Аналіз структури фактичних витрат показує, що, незважаючи на абсолютне збільшення усіх видів непроцентних витрат, частка загальноадміністративних витрат та витрат на персонал зменшилася відповідно на 5,9 та 4,2 процентного пункту (далі — п.п.), а частка непередбачених витрат — на 1,3 п.п., тоді як частка комісійних збільшилась на 1,4 п.п., а відрахувань до резервів — на 10,6 п.п. Отже, зростання непроцентних витрат у даному разі пояснюється значним збільшенням відрахувань до резервів на можливі втрати за кредитно-інвести­ційним портфелем банку.

Значне місце в аналізі витрат займають показники, що характеризують різні види витрат на 1 грн середніх залишків за активними операціями. Для більш детального вивчення тенденції зміни окремих видів витрат можна використовувати такі коефіцієнти:

де  — середні залишки активів банку,

В — загальна сума витрат банку,

В_п — процентні витрати,

В_н — непроцентні витрати,

В_перс — витрати на утримання персоналу,

В_адм — загальноадміністративні витрати,

В_ін — інші витрати банку.

Динаміка зазначених коефіцієнтів дає змогу зробити висновок щодо збільшення чи зменшення відповідних видів витрат та їх обґрунтування. Такі співвідношення свідчать, наскільки прибутково банк здійснює активні операції. Бажано порівнювати отримані результати з даними інших банків.

Про обсяг загальних витрат та величину окремих витрат за напрямами та групами неможливо судити лише за відхиленням абсолютних значень та темпами зростання тому, що з розвитком банківської діяльності збільшується ресурсна база банку і відповідно зростає величина банківських витрат. Узагальнюючим показником величини банківських витрат є їх відношення до кількості клієнтів, яких обслуговує даний банк.

Порівняльний аналіз доходів і витрат банку рекомендується здійснювати на основі такої системи коефіцієнтів:

¨ Ступінь покриття непроцентних витрат непроцентними доходами

К_п = Д_н : В_н.

¨ Процентне «відхилення»:

.

¨ Процентна маржа:

,

де Д_н — непроцентні доходи;

В_н — непроцентні витрати;

 — дохідні активи;

 — пасиви, що генерують процентні витрати.

Для загальної оцінки рівня витрат банку пропонується така система коефіцієнтів з урахуванням аналізу їх динаміки за кілька періодів, порівняння з граничними значеннями та показниками інших банків (табл. 10.13).

Таблиця 10.13

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться: