Проведение заключительного совещания

Совещание организуется руководителями группы по аудиту, чтобы предоставить выводы и заключения аудита так, чтобы они были понятными и проверенными. На заключительном совещании при необходимости доводят следующую информацию:

1. Что собранные во время аудита свидетельства основаны на выборке информации имеющийся на момент проведения аудита

2. Метод протоколирования и сопоставления отчетов, включая любую информацию, классификацию и данные

3. Процессы обработки и трактовки выводов аудита и возможные последствия связанные с принятыми регламентами

4. Выводы аудита должны быть понятны и внятны, также любые последующие действия по аудиту

Любые разногласия по выводам должны быть обсуждены и разрешены, а также должны быть зарегистрированы (если не устранены). Могут быть предоставлены рекомендации по улучшению, но они не являются обязательными.

Сопроводительные действия по результатам аудита качества

Подготовка и рассылка отчета по аудиту

Ответственность за подготовку и содержание информации по аудиту несет руководитель. Отчет должен содержать полные, четкие и понятные записи по аудиту, а также должен включать и содержать ссылку на:

1. Цели аудита

2. Область аудита, в частности проверяемые подразделения

3. Процессы и охватываемые периоды

4. Идентификацию заказчика аудита

5. Дата и время проведения аудита на месте

6. Идентификацию членов группы аудита

7. Критерии и выводы аудита

8. Заявления о     степени     соответствия        критериям аудита       при необходимости:

• Планы аудита (вкл. графики)

• Изложения процесса аудита

• Достижение подтверждающие цели аудита

• Области неохваченные аудитом

• Неразрешенные противоречия

Отчет по аудиту должен быть подготовлен и предоставлен в согласованные сроки. В случае задержки причины сообщают в проверяемые подразделения.

Ответ должен иметь дату выпуска, должен быть проанализирован и утвержден, после этого рассылается получателям в соответствии с процедурами аудита.

Завершение аудита

Аудит считается завершенным, когда все запланированные мероприятия были выполнены или на основании, согласованным с заказчиком аудита (в случае непредвиденной ситуации.) документы по аудиту следует хранить или уничтожать в соответствии с процедурами программами аудита. Группа по аудиту и ответственные за выполнение программ аудита, а также отчет по аудиту другой стороне (если не предусмотрено законом.) Если необходимо раскрыть содержимое документов, то в этом должны проинформировать заказчика.

Действия по результатам аудита

Заключения по результатам аудита могут указывать на необходимость выполнения коррекций, корректирующих предупреждающих действий или действий по улучшению. Такие действия выполнены и разработаны проверяющими подразделениями в согласованные временные сроки. При необходимости проверяемой организации следует информировать лицо, ответственное за выполнения программ аудита по состоянию выполнения этих действий должны быть верифицированы и проверены. Такая верификация может быть частью последующего аудита.

 

Требования к аудиторам

 

Общие знания и навыки аудитора системы менеджмента. Аудиторы должны обладать знаниями и навыками в следующей области:

а) Принципы, процедуры и методы аудита.

Знания и навыки позволяют принимать подходящие принципы, процессы и методы для различного аудита и обеспечивать их проведение систематически и последовательным образом. Аудитор должен быть способен:

• применять принципы, процессы, методы и приемы аудита;

• эффективно планировать и организовывать свою работу;

• проводить аудит в течение установленного срока;

• устанавливать приоритеты и быть сфокусированным на существенных вопросах;

• собирать информацию посредством опроса, наблюдения и анализа документов, записей и данных%

• понимать и учитывать мнение экспертов;

• понимать пригодность в соответствии и последствия использования принципов выборочных исследований;

• верифицировать точность собранной информации;

• подтверждать достаточность и приемлемость свидетельств аудита для обоснования выводов и заключения;

• оценивать факторы,   которые    могут влиять       на

достоверность выводов и заключений по результатам аудита;

• использовать        рабочие     документы для регистрации

деятельности по аудиту;

• готовить отчет по аудиту;

• сохранять конфиденциальность      и     безопасность

информации, документов изаключений;

• осуществлять эффективный обмен информацией, используя вербальные и письменные средства коммуникации;

• понимать типы рисков, связанных с проведением аудита.

б) Система менеджмента и ссылочный документ.

Знания и навыки в этой области помогают аудитору понимать область аудита и понимать его критерии. Данные знания и навыки должны охватывать следующее:

• стандарты по системе менеджмента и другие документы, используемые в качестве критерия аудита;

• применение стандартов по   системе     менеджмента

проверяемой организацией;

• взаимодействие элементов системы менеджмента;  понимание иерархии ссылочных документов.

в) Специфика организационной деятельности. Аудитор должен понимать структуру бизнеса и применяемые организацией методы управления. Должны охватывать:

• типы управления, размер, структуру, функции организации и взаимосвязи внутри нее;

• общие бизнес-понятия и концепции менеджмента, процессы и соответствия с терминологией., включая планирование, управление персоналом, составление смет и бюджета;

• культурные и     социальные аспекты     проверяемой

организации;

г ) Применяемые организацией законодательные, контрактные и другие требования. Знания и навыки в этой области позволяют аудитору работать в рамках законодательных и контрактных требований, относящихся к деятельности организации. Такие знания и навыки должны охватывать следующее:

• законы

• корпоративно-правовые акты;

• правила применения на практике;

• основополагающую юридически-правовую терминологию;

• контракты и другие юридические обязательства. 

Требования к профессиональным качествам.

Доверие к процессу аудита, его способность достигать поставленной цели, зависит от компетентности лиц, которые учувствуют в планировании и проведении аудита. При этом некоторые знания и навыки являются общими и универсальными для аудиторов любой области, охватываемой соответствующей системой менеджмента. Другие знания и навыки, имеющие особый характер, учитывают специфику конкретной области. При этом нет необходимости, чтобы каждый аудитор в группе имели одинаковый уровень компетентности. Требуется, чтобы общая компетентность группы было достаточной для достижения цели. 

Личные качества аудитора

Аудитор должен обладать необходимыми личными качествами, которые позволяют действовать в соответствии с принципами аудита.

• этичность       (честность, правдивость,        искренность,

благоразумие);

• открытость и непредубежденность (желание и готовность воспринимать альтернативные идеи и точки зрения);

• Дипломатичность(тактичность в обращении)

• Наблюдательность(умение наблюдать за обстановкой и видами деятельности)

• восприимчивость(осведомленность и     способность к     пониманию ситуации)

• универсальность(способность быстро адаптироваться к различным ситуациям)

• упорство(настойчивость в достижении цели)

• решительность(своевременное принятие решений )

• самостоятельность (способность выполнять свои ф-и не зависимо от других, но взаимодействуя с ними)

• принципиальность(готовность действовать естественно и этично, даже когда действия могут привести к разногласию, конфронтации)

• готовность к самосовершенствованию(стремление к изучению и получению наилучших результатов при проведении аудита)

• высокая культура проведения(соблюдение и отношение к культурным ценностям)

• умение сотрудничать и работать с людьми включая и членов группы А и проверенные персонал.

 

Дополнительные требования(знания) к руководителю группы: руководители групп по аудиту должны иметь доп знания и навыки, которые им необходимы для управления и руководством аудита, в целях результативного проведения аудита.

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: